Chia sẽ 1 trường hợp của ( dự phòng nợ phải thu khó đòi )

[Taketo22911]

Dear các bạn,

Bên công ty mình vừa gặp một trường hợp liên quan đến nợ khó đòi, nay mình xin chia sẽ lại 1 ví dụ những gì mình biết, đúng thì thui, sai thì gạch đá mình nhận hết ^.^.

Cty A.K bán chịu 100tr cho Cty M.P vào ngày 01/01/2015, chưa VAT

03/05/2015, MP trả 10 tr cho A.K
15/09/2015, MP trả tiếp 18 tr
31/12/2015, Kế toán công nợ xác nhận M.P không trả thêm 1 đồng nào, quyết định lập dự phòng ông khách hàng bà nội này ^o^
TH1 : 12/06/2016, MP trả tiếp hết nợ

Hạch toán:

01/01/2015
N131 M.P : 110tr
C5111 : 100tr
C33311 : 10tr

03/05/2015:
N112 10tr
C131 MP 10tr

15/09/2015
N112 : 18tr
C131 MP: 18 tr

31/12/2015: Trích lập 30% tổng khoản nợ
N642 33tr
C2293 33tr

Đến ngày 01/01/2016, quyết định trích thêm 20% tổng khoản nợ
N642 22tr
C2293 : 22tr

TH1: 12/06/2016 M.P trả hết nợ
N112 82 tr
C131 MP 82 tr

Hoàn nhập lại phần dự phòng
N2293 55tr
C642 55tr

Còn trường hợp M.P phá sản nhưng chưa hết nợ mình vào chưa trả mình 82 tr như trường hợp 1 thì em đợi phản pháo của dân tình mình sao nữa.

Gạch đá thoải mái pà coan.

 

[Hien]

1. Hạch toán dự phòng nếu tính theo từng trường hợp cụ thể thì căn cứ vào đánh giá về khả năng thu hồi để lập dự phòng, thời gian quá hạn chỉ là căn cứ tham khảo (TT 228 chỉ bắt buộc để tính thuế, kế toán cần xét đoán mức dự phòng hợp lý).

2. Việc trích lập hay hoàn nhập dự phòng thực hiện khi lập báo cáo, không thực hiện vào đầu kỳ hay khi thu nợ (trong thực tế nếu có hàng chục nghìn khách hàng với hàng trăm lần thu tiền đã lập dự phòng thì không thể và không cần thiết theo dõi riêng).