Cơ sở tính thuế TNDN của tài sản

[thanhhaha]

Em đang đọc chuẩn mực về thuế TNDN hoãn lại và có thắc mắc như sau, Anh chị giúp em với ạ.

Theo ví dụ số 2 phần cơ sở tính thuế của 1 tài sản như sau: Khoản phải thu có giá trị ghi sổ 100. Doanh thu tương ứng đã được tính vào lợi nhuân tính thuế. Cơ sở tính thuế của khoản phải thu này là 100.

Trong khi đó theo quy định bên trên của chuẩn mực thì nêu là cơ sở tính thuế thu nhập của 1 tài sản là giá trị sẽ được khấu trừ cho mục đích tính thuế. được trừ khỏi lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp nhận được và phải chịu thuế TN khi giá trị ghi sổ được thu hồi.

Như vậy theo quy định trên em hiểu là cơ sở tính thuế của tài sản là phần giá trị sẽ được tính khi xác định thuế TNDN trong tương lai khi thu hồi tài sản. Ví dụ giá trị ghi sổ là 100, nhưng trong tương lai khi thu hồi 100 này thì chỉ có 90 đồng được tính khi xác định thuế TNDN. Và cơ sở tính thuế của tài sản này là 90. Như vậy áp dụng lại phần ví dụ 2, khoản phải thu này là 100, nhưng đã tính vào lợi nhuận tính thuế trong năm, nên khi thu hồi khoản phải thu này 100 đồng này sẽ không được tính khi xác định thuế TNDN thì đáng lẽ ra cơ sở tính thuế phải là 0 chứ ạ.

Em cám ơn Anh Chị ạ.

 

[Hien]

Em đang đọc chuẩn mực về thuế TNDN hoãn lại và có thắc mắc như sau, Anh chị giúp em với ạ.

Theo ví dụ số 2 phần cơ sở tính thuế của 1 tài sản như sau: Khoản phải thu có giá trị ghi sổ 100. Doanh thu tương ứng đã được tính vào lợi nhuân tính thuế. Cơ sở tính thuế của khoản phải thu này là 100.

Trong khi đó theo quy định bên trên của chuẩn mực thì nêu là cơ sở tính thuế thu nhập của 1 tài sản là giá trị sẽ được khấu trừ cho mục đích tính thuế. được trừ khỏi lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp nhận được và phải chịu thuế TN khi giá trị ghi sổ được thu hồi.

Như vậy theo quy định trên em hiểu là cơ sở tính thuế của tài sản là phần giá trị sẽ được tính khi xác định thuế TNDN trong tương lai khi thu hồi tài sản. Ví dụ giá trị ghi sổ là 100, nhưng trong tương lai khi thu hồi 100 này thì chỉ có 90 đồng được tính khi xác định thuế TNDN. Và cơ sở tính thuế của tài sản này là 90. Như vậy áp dụng lại phần ví dụ 2, khoản phải thu này là 100, nhưng đã tính vào lợi nhuận tính thuế trong năm, nên khi thu hồi khoản phải thu này 100 đồng này sẽ không được tính khi xác định thuế TNDN thì đáng lẽ ra cơ sở tính thuế phải là 0 chứ ạ.

Em cám ơn Anh Chị ạ.

04. Cơ sở tính thuế thu nhập của một tài sản: Là giá trị sẽ được khấu trừ cho mục đích thuế thu nhập, được trừ khỏi các lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp sẽ nhận được và phải chịu thuế thu nhập khi giá trị ghi sổ của tài sản đó được thu hồi. Nếu những lợi ích kinh tế này khi nhận được mà không phải chịu thuế thu nhập thì cơ sở tính thuế thu nhập của tài sản đó bằng giá trị ghi sổ của nó.

Có 2 cách giải thích:

1. Theo câu đầu của đoạn 4: Về bản chất thì giá trị ghi sổ của khoản phải thu này được trừ vào lợi ích kinh tế khi thu hồi nó.

2. Theo câu 2 đoạn 4: Khi nhận được lợi ích kinh tế (nhận tiền) không phải chịu thuế.