Tính thuế TNDN

[LyBui09]

a/c cho e hỏi về cách tính thuế TNDN ạ?
Giả sửa cty A thành lập ở VN, LN trong năm tại VN là 100 tỷ, LN thu đc từ nước ngoài là 100 tỷ, Thuế suất TNDN VN là 20%, nước ngoài là 22%
TH1: Khi 2 nước có hiệp định đánh thuế 2 lần thì số thuế TNDN nộp ở nước ngoài là bn, ở VN là bn
TH2: Ki 2 nước chưa kí hiệp định đánh thuế 2 lần thì thuế TNDN nộp tại VN và nc ngoài là bn
Mong a/c giải đáp ạ, kèm giải thích chi tiết thì càng tốt ạ
E cảm ơn

 

[Nguyễn Văn Toản_301]

Nếu 2 nước có ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần, thu nhập chịu thuế thu được tại nước ngoài sẽ là thu nhập được miễn thuế TNDN tại VN.

Nếu 2 nước không có hiệp định tránh đánh thuế 2 lần, thu nhập chịu thuế thu được tại bên nước ngoài sẽ là thu nhập chịu thuế TNDN tại VN. Trường hợp nếu thuế suất thuế TNDN tại nước ngoài lớn hơn thuế suất chịu thuế TNDN tại VN thì doanh nghiệp không được hoàn lại thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài cao hơn so với số phải nộp tính theo mức thuế suất tại VN. Nếu thuế suất thuế TNDN tại nước ngoài thấp hơn thuế suất thuế TNDN phải nộp tại VN thì doanh nghiệp phải nộp bổ sung thuế TNDN tương ứng với phần còn nộp thiếu so với mức thuế suất thuế TNDN tại VN.

 

[LyBui09]

Nếu 2 nước có ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần, thu nhập chịu thuế thu được tại nước ngoài sẽ là thu nhập được miễn thuế TNDN tại VN.

Nếu 2 nước không có hiệp định tránh đánh thuế 2 lần, thu nhập chịu thuế thu được tại bên nước ngoài sẽ là thu nhập chịu thuế TNDN tại VN. Trường hợp nếu thuế suất thuế TNDN tại nước ngoài lớn hơn thuế suất chịu thuế TNDN tại VN thì doanh nghiệp không được hoàn lại thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài cao hơn so với số phải nộp tính theo mức thuế suất tại VN. Nếu thuế suất thuế TNDN tại nước ngoài thấp hơn thuế suất thuế TNDN phải nộp tại VN thì doanh nghiệp phải nộp bổ sung thuế TNDN tương ứng với phần còn nộp thiếu so với mức thuế suất thuế TNDN tại VN.

Vậy coi LN=TN chịu thuế=TN tính thuế thì
TH1: có hiệp định đánh thuế 2 lần
Thuế TNDN phải nộp ở nước ngoài=100*22%
Thuế TNDN ở VN=100*20%
TH2: ko có hiệp định đánh thuế 2 lần
Thuế TNDN phải nộp ở nước ngoài=100*22%
Thuế TNDN ở VN=200*20%
E làm ntn có đúng ko ạ?
Nếu trong TH thuế ở nước ngoài là 18% nhỏ hơn so với thuế VN thì thuế nộp ở nước ngoài là 100*18%, ở VN thì là 100*20%+100*2% ạ?

 

[Nguyễn Văn Toản_301]

Vậy coi LN=TN chịu thuế=TN tính thuế thì
TH1: có hiệp định đánh thuế 2 lần
Thuế TNDN phải nộp ở nước ngoài=100*22%
Thuế TNDN ở VN=100*20%
TH2: ko có hiệp định đánh thuế 2 lần
Thuế TNDN phải nộp ở nước ngoài=100*22%
Thuế TNDN ở VN=200*20%
E làm ntn có đúng ko ạ?
Nếu trong TH thuế ở nước ngoài là 18% nhỏ hơn so với thuế VN thì thuế nộp ở nước ngoài là 100*18%, ở VN thì là 100*20%+100*2% ạ?

Hình như bạn đang ko hiểu vấn đề ở đây thì phải, mình đã viết rất chi tiết rồi

 

[LyBui09]

Hình như bạn đang ko hiểu vấn đề ở đây thì phải, mình đã viết rất chi tiết rồi

Vâng, e đọc rồi nhưng vẫn lơ tơ mơ, chưa hiểu lắm ạ (chỗ thuế suất nước ngoài cao hơn thì ko đc hoàn với thấp hơn thì hải nộp bổ sung ạ)

 

[Nguyễn Văn Toản_301]

Gỉa sử thu nhập tính thuế tại nước ngoài = thu nhập tính thuế tính theo luật thuế tại VN = 100tr
Thuế suất thuế TNDN tại nước ngoài là 10%, thuế TNDN tại VN là 20%
*) TH1: 2 nước ký kết hiệp định tránh đánh thuế 2 lần:
Thuế TNDN phải nộp tại nước ngoài là: 100*10% = 10tr
Do đã nộp thuế TNDN tại nước ngoài rồi nên cty ko phải nộp thuế tại VN nữa.
*) TH2: 2 nước chưa ký kết hiệp định
Thuế TNDN phải nộp tại nước ngoài: 100*10% = 10tr
Thuế TNDN phải nộp tại VN theo luật Việt Nam = 100*20% = 20tr
Số thuế TNDN phải nộp tại nước ngoài được trừ khi nộp thuế tại VN. Như vậy số thuế TNDN phải nộp tại VN là: 20-10 = 10tr
*) Nếu giả sử thuế suất tại VN là 10%, thuế suất tại nước ngoài là 20% trong trường hợp 2 nước chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần thì:
Thuế TNDN phải nộp tại nước ngoài theo luật nước ngoài là: 100*20% = 20tr
Tại VN, doanh nghiệp ko phải nộp bổ sung thuế TNDN và cũng ko được hoàn lại số tiền thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài phần chênh lệch với thuế suất tại VN

 

[LyBui09]

Gỉa sử thu nhập tính thuế tại nước ngoài = thu nhập tính thuế tính theo luật thuế tại VN = 100tr
Thuế suất thuế TNDN tại nước ngoài là 10%, thuế TNDN tại VN là 20%
*) TH1: 2 nước ký kết hiệp định tránh đánh thuế 2 lần:
Thuế TNDN phải nộp tại nước ngoài là: 100*10% = 10tr
Do đã nộp thuế TNDN tại nước ngoài rồi nên cty ko phải nộp thuế tại VN nữa.
*) TH2: 2 nước chưa ký kết hiệp định
Thuế TNDN phải nộp tại nước ngoài: 100*10% = 10tr
Thuế TNDN phải nộp tại VN theo luật Việt Nam = 100*20% = 20tr
Số thuế TNDN phải nộp tại nước ngoài được trừ khi nộp thuế tại VN. Như vậy số thuế TNDN phải nộp tại VN là: 20-10 = 10tr
*) Nếu giả sử thuế suất tại VN là 10%, thuế suất tại nước ngoài là 20% trong trường hợp 2 nước chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần thì:
Thuế TNDN phải nộp tại nước ngoài theo luật nước ngoài là: 100*20% = 20tr
Tại VN, doanh nghiệp ko phải nộp bổ sung thuế TNDN và cũng ko được hoàn lại số tiền thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài phần chênh lệch với thuế suất tại VN

E cảm ơn ạ. mà a học hvtc ạ, đồng môn ạ, a cho e kb face đc ko ạ, có gì cho e hỏi ạ