K
Trả lời công văn số 162/CV-SLS.TCKT ngày 10/11/2016 của Công ty TNHH một thành viên Sữa Lam Sơn - Thanh Hóa về thời điểm kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào, Cục thuế tỉnh Thanh Hóa có ý kiến như sau:
......
Tại khoản 8, điều 14 thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn
"Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế."
Như vậy Công ty TNHH một thành viên Sữa Lam Sơn phát sinh tại các kỳ đã được cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoàn thuế GTGT thì không được kê khai, khấu trừ bổ sung vào kỳ sau 
Chi tiết công văn xem tại đây
Nguồn Cục thuế Thanh Hóa
......
Tại khoản 8, điều 14 thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn
"Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế."
Như vậy Công ty TNHH một thành viên Sữa Lam Sơn phát sinh tại các kỳ đã được cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoàn thuế GTGT thì không được kê khai, khấu trừ bổ sung vào kỳ sau
Chi tiết công văn xem tại đây
Nguồn Cục thuế Thanh Hóa
