THỰC HIỆN CHƯƠNG TRÌNH MARKETING

[mrtoanzaizai]

Bên em đăng ký chương trình makerting trung bày sản phẩm với sở công thương. Nội dung trưng bày nhóm sp A,b thì được trả sp A
Thực hiện chương trình : Bên em trả trước 100 sp A theo bảng phân bổ cho các NPP
Hạch toán :
Viết hóa đơn tên NPP,hóa đơn có đơn giá bằng 0, đồng thời trích trước N641/C335 : Phần giá vốn của 100 sp A
Khi hồ sơ hồi về NPP chỉ thực hiện đc 90 sp A ( 10 SP chênh lệch có trường hợp NPP còn tồn,có NPP đã bán hết)
=> Vậy em phải làm thế nào cho hợp lý cả 2 trường hợp
Xin ý kiến mọi người ! Em chân thành cảm ơn !

 

[thanhhaha]

Bên em đăng ký chương trình makerting trung bày sản phẩm với sở công thương. Nội dung trưng bày nhóm sp A,b thì được trả sp A
Thực hiện chương trình : Bên em trả trước 100 sp A theo bảng phân bổ cho các NPP
Hạch toán :
Viết hóa đơn tên NPP,hóa đơn có đơn giá bằng 0, đồng thời trích trước N641/C335 : Phần giá vốn của 100 sp A
Khi hồ sơ hồi về NPP chỉ thực hiện đc 90 sp A ( 10 SP chênh lệch có trường hợp NPP còn tồn,có NPP đã bán hết)
=> Vậy em phải làm thế nào cho hợp lý cả 2 trường hợp
Xin ý kiến mọi người ! Em chân thành cảm ơn !

Mình đang hiểu trường hợp của bạn như thế này. Bên bạn và bên nhà phân phối là 2 pháp nhân độc lập, hạch toán độc lập. bên bạn có đăng ký với sở công thương chương trình khuyến mại sản phẩm. Bên bạn xuất hàng cho nhà phân phối để họ bán với chính sách khách hàng mua 10 thì được 1 sản phẩm khuyến mại, đến hết chương trình số sản phẩm mà nhà phân phối dùng để khuyến mại chỉ là 90 sản phẩm dư 10 sản phẩm và bạn nhập về kho Công ty bạn.

Khả năng là lúc xuất hàng cho nhà phân phối và lúc xuất hàng khuyến mại cho nhà phân phối bạn đã sử dụng hóa đơn chứ không dùng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. về bản chất bạn chỉ được miễn thuế GTGT cho 90 sản phẩm, còn 10 sản phẩm bạn sẽ phải chịu thuế GTGT bình thường. Do vậy trong trường hợp này, theo mình bạn nên nhờ bên kia xuất trả lại hóa đơn hàng khuyến mại với nội dung là khuyến mại không hết, trên hóa đơn giá tính thuế = 0. Trong hợp đồng nêu rõ bên nhà phân phối sẽ xuất hàng trả lại trong trường hợp không khuyến mại hết và đây không phải là hoạt động mua bán, không có giá trị tăng thêm trong sản phẩm (Vì có thể cơ quan thuế bên nhà phân phối sẽ hỏi tại sao xuất trả hàng này lại ghi giá tính thuế bằng = 0, vì trong TT 219 giá tính thuế = 0 chỉ trong trường hợp xuất hàng khuyến mại thôi không có đề cập đến việc trả lại hàng khuyến mại có áp dụng giá tính thuế = 0 hay không, một mặt giải thích đây là nghiệp vụ trả lại hàng, mặt khác đưa hợp đồng 2 bên đã ký với điều khoản nêu trên).

ok, đấy là về việc xuất hóa đơn, còn việc hạch toán kế toán. Theo mình bạn ghi nhận nợ 641/có 156 theo 100 kia luôn, nếu có nghiệp vụ trả lại hàng mình sẽ điều chỉnh theo lại, nếu nghiệp vụ trả lại hàng xảy ra trước khi bạn phát hành báo cáo tài chính bạn điều chỉnh chi phí theo đúng số chi phí thực tế, còn nếu nghiệp vụ trả lại hàng xảy ra sau ngày bạn phát hành báo cáo tài chính bạn điều chỉnh giảm 641 của năm hàng về nhập kho.

 

[mrtoanzaizai]

Mình đang hiểu trường hợp của bạn như thế này. Bên bạn và bên nhà phân phối là 2 pháp nhân độc lập, hạch toán độc lập. bên bạn có đăng ký với sở công thương chương trình khuyến mại sản phẩm. Bên bạn xuất hàng cho nhà phân phối để họ bán với chính sách khách hàng mua 10 thì được 1 sản phẩm khuyến mại, đến hết chương trình số sản phẩm mà nhà phân phối dùng để khuyến mại chỉ là 90 sản phẩm dư 10 sản phẩm và bạn nhập về kho Công ty bạn.

Khả năng là lúc xuất hàng cho nhà phân phối và lúc xuất hàng khuyến mại cho nhà phân phối bạn đã sử dụng hóa đơn chứ không dùng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. về bản chất bạn chỉ được miễn thuế GTGT cho 90 sản phẩm, còn 10 sản phẩm bạn sẽ phải chịu thuế GTGT bình thường. Do vậy trong trường hợp này, theo mình bạn nên nhờ bên kia xuất trả lại hóa đơn hàng khuyến mại với nội dung là khuyến mại không hết, trên hóa đơn giá tính thuế = 0. Trong hợp đồng nêu rõ bên nhà phân phối sẽ xuất hàng trả lại trong trường hợp không khuyến mại hết và đây không phải là hoạt động mua bán, không có giá trị tăng thêm trong sản phẩm (Vì có thể cơ quan thuế bên nhà phân phối sẽ hỏi tại sao xuất trả hàng này lại ghi giá tính thuế bằng = 0, vì trong TT 219 giá tính thuế = 0 chỉ trong trường hợp xuất hàng khuyến mại thôi không có đề cập đến việc trả lại hàng khuyến mại có áp dụng giá tính thuế = 0 hay không, một mặt giải thích đây là nghiệp vụ trả lại hàng, mặt khác đưa hợp đồng 2 bên đã ký với điều khoản nêu trên).

ok, đấy là về việc xuất hóa đơn, còn việc hạch toán kế toán. Theo mình bạn ghi nhận nợ 641/có 156 theo 100 kia luôn, nếu có nghiệp vụ trả lại hàng mình sẽ điều chỉnh theo lại, nếu nghiệp vụ trả lại hàng xảy ra trước khi bạn phát hành báo cáo tài chính bạn điều chỉnh chi phí theo đúng số chi phí thực tế, còn nếu nghiệp vụ trả lại hàng xảy ra sau ngày bạn phát hành báo cáo tài chính bạn điều chỉnh giảm 641 của năm hàng về nhập kho.

Bác lại lái của em sang hướng khuyến mua 10 trả 1,em nêu rõ đây là chương trình trưng bày trả bằng hàng và bên em xuất luôn hóa đơn không tiền cho NPP lượng hàng phân bổ để họ thực hiện cho an tâm. Hồ sơ ghi nhận trưng bày ở các điểm cửa hàng họ không dùng hết số sp bên mình trả trước => họ phải trả lại hàng cho em.
Theo bác là họ phải xuất hóa đơn lượng không tiền cho bên em. : ok em ghi nhận
Trường hợp nữa là em xuất hóa đơn : số lượng âm cho họ,đồng thời họ trả lại em hàng được không ạ ?
Em rất mắc VĐ này !
Thanks bác

 

[mrtoanzaizai]

@Hien em xin phép tag cụ vào tư vấn. hihi. xin lỗi bác vì làm phiền

 

[thanhhaha]

Bác lại lái của em sang hướng khuyến mua 10 trả 1,em nêu rõ đây là chương trình trưng bày trả bằng hàng và bên em xuất luôn hóa đơn không tiền cho NPP lượng hàng phân bổ để họ thực hiện cho an tâm. Hồ sơ ghi nhận trưng bày ở các điểm cửa hàng họ không dùng hết số sp bên mình trả trước => họ phải trả lại hàng cho em.
Theo bác là họ phải xuất hóa đơn lượng không tiền cho bên em. : ok em ghi nhận
Trường hợp nữa là em xuất hóa đơn : số lượng âm cho họ,đồng thời họ trả lại em hàng được không ạ ?
Em rất mắc VĐ này !
Thanks bác

Không chơi kiểu đó đâu bạn, xuất âm như vậy không thể hiện được dòng hàng di chuyển, ngoài ra quy định về xuất trả lại hàng cũng không có trường hợp xuất âm.

 

[mrtoanzaizai]

Không chơi kiểu đó đâu bạn, xuất âm như vậy không thể hiện được dòng hàng di chuyển, ngoài ra quy định về xuất trả lại hàng cũng không có trường hợp xuất âm.

Em cũng nghĩ như bác. Em thì yêu cầu NPP xuất hóa đơn trả lại hàng không tiền nhưng 1 phe ở phòng em thì kêu xuất âm Em cũng không có căn cứ lắm nên không nói mạnh được !

 

[thanhhaha]

Em cũng nghĩ như bác. Em thì yêu cầu NPP xuất hóa đơn trả lại hàng không tiền nhưng 1 phe ở phòng em thì kêu xuất âm Em cũng không có căn cứ lắm nên không nói mạnh được !

Bạn xem trong phụ lục thông tư 39 có quy định xuất hóa đơn hàng trả lại, trong đó nêu là không được xuất âm đó. Ngoài ra, trong phụ lục tt 39 cũng có trường hợp là bên mua là cá nhân không xuất ngược lại hóa đơn cho bên bán, thì cũng đâu có hướng dẫn bên bán xuất hóa đơn âm đâu, chỉ làm biên bản giải trình và thu hồi hóa đơn đã lập thôi.

 

[mrtoanzaizai]

Bạn xem trong phụ lục thông tư 39 có quy định xuất hóa đơn hàng trả lại, trong đó nêu là không được xuất âm đó. Ngoài ra, trong phụ lục tt 39 cũng có trường hợp là bên mua là cá nhân không xuất ngược lại hóa đơn cho bên bán, thì cũng đâu có hướng dẫn bên bán xuất hóa đơn âm đâu, chỉ làm biên bản giải trình và thu hồi hóa đơn đã lập thôi.

Rất cảm ơn bác ! Em sẽ tìm hiểu vấn đề này