Tiền ăn của chuyên gia?????

[Thu Huong]

Các bác ơi, Công ty em là công ty nước ngoài 100%, trong hợp đồng lao động ký với các chuyên gia, cụ thể là: Giám đốc và các cấp quản lý người nước ngoài. Công ty em chi trả hết thảy chi phí đi lại ăn ở của các sếp ấy. Nhưng khi kê khai các hđ GTGT về tiền ăn này thì bên thuế chỗ em không chấp nhận. Nói là phải tính vào lương của các ông ấy. Đúng hay sai ạ? Mà điều này nếu đúng thì quy định tại đâu hở các bác? (Công ty em co ký túc xá cho các chuyên gia, có phòng bếp nấu ăn cho họ. ). Giúp em với.

 

[Genius]

Theo mình thì nếu đưa khoản chi phí đi lại, ăn ở của các Sếp vào lương thì hơi cao (có khi phải chịu thuế TNCN). Việc kê khai hóa đơn GTGT về các khoản chi phí đó phục vụ vào công việc kinh doanh (thuộc chi phí giao dịch, đối ngoại) đương nhiên vẫn phải kê khai. Còn khoản chi phí trước thuế thì cũng thế - vẫn hạch toán vào 6418, lượng chi phí này được ghi nhận là bao nhiều còn phải phụ thuộc vào việc quyết toán cuối năm "không vượt quá 10% chi phí hợp lý"
Họ cứ "nắn" mình họ không muốn họ phải mệt mỏi sau này. Giống y hệt trường hợp của mình, ban đầu họ cũng nói với mình như thế rồi mình có giải trình, từ đó họ không hề nhắc mình lần nào nữa.
Theo mọi người! Ý kiến của mình như thế được chấp nhận không?

 

[Thanh Nam]

Các bác ơi, Công ty em là công ty nước ngoài 100%, trong hợp đồng lao động ký với các chuyên gia, cụ thể là: Giám đốc và các cấp quản lý người nước ngoài. Công ty em chi trả hết thảy chi phí đi lại ăn ở của các sếp ấy. Nhưng khi kê khai các hđ GTGT về tiền ăn này thì bên thuế chỗ em không chấp nhận. Nói là phải tính vào lương của các ông ấy. Đúng hay sai ạ? Mà điều này nếu đúng thì quy định tại đâu hở các bác? (Công ty em co ký túc xá cho các chuyên gia, có phòng bếp nấu ăn cho họ. ). Giúp em với.

tiền ăn sẽ không tính vào lương khi tính thuế thu nhập cho người nước ngòai, bạn tham khảo ở Thông tư 81.

[FONT=&quot]2.1.6. Các khoản thu nhập không tính trong tiền lương, tiền công được chi trả hộ như tiền nhà, điện, nước; riêng tiền nhà tính theo số thực tế chi trả hộ nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế. Trường hợp cá nhân ở tại trụ sở làm việc thì thu nhập chịu thuế trong trường hợp này căn cứ vào tiền thuê nhà hoặc chi phí khấu hao tính theo tỷ lệ giữa diện tích cá nhân sử dụng với diện tích của căn nhà và cũng được tính tối đa 15% tổng thu nhập chịu thuế. Trường hợp chứng từ chi trả tiền nhà có cả tiền ăn, tiền phục vụ thì số thực tế chi trả hộ chỉ tính trên tiền nhà.[/FONT]

 

[vtq]

Theo mình hiểu thì các khoản tiền công được chi trả hộ (bạn Thanh Nam đề cập trong mục 2.1.6 thông tư 81) là dành cho các khoản chi trả cho các chuyên gia mà công ty không ký HDLD trực tiếp, còn trường hợp mà khoản chi này bạn có ghi rõ trong HDLD thì đương nhiên đó là khoản tiền chịu thuế TNCN rồi, còn bàn cãi gì nữa???

 

[Thu Huong]

Em xin lỗi các bác là em chưa nói rõ ràng, hề hề. Nhgiã là công ty em mua thực phẩm về nấu cho các ông ấy ăn, có hóa đơn GTGT, bên em kê khai vào tờ khai tháng, khi làm hồ sơ hoàn thuế thì bên thuế loại những hóa đơn đó ra, và nói khoản tiền chi đó phải lấy từ lương của các ông ấy. Công ty em giải thích là do có quy định rõ trong hợp đồng là công ty em chi trả nên các khoản này phải được tính vào chi phí, mà công ty em đã trả tiền thuế GTGT khi mua hàng thì phải được hoàn lại phải không các bác? Nhưng các bác thuế không chấp nhận, loại hết ra. Thế nên em xin hỏi các bác là các bác thuế làm đúng không? mà nếu đúng thì nó quy định ở đâu?

 

[hatuanh]

Các bác đấy làm đúng vì nếu bạn làm thế thì tiền ăn của các ông ấy vừa đc đưa vào chi phí vừa lại trốn đc thuế TNCN (nếu có). Tuy nhiên mình boăn khoăn là nếu công ty bạn có nhà ăn mà các bác ấy bóc ra chi phí này thì mình phục quá, chẳng lẽ các bác ấy phân ra đc hóa đơn nào là mua cho các chuyên gia ăn, hóa đơn nào là mua thực phẩm cho công nhân ăn ah (tại vì các công ty NN thì thường là các DNSX nên mình đoán thế). (Ví dụ tôi mua gạo nấu cơm, thế thì phân ra gạo cho các chuyên gia bao nhiêu, gạo cho công nhân bao nhiêu hay là loại luôn cái hóa đơn đó ra?)

 

[Tranquochoan]

Tiền ăn của chuyên gia theo mình nghĩ thì vẫn được hạch toán vào chi phí bỡi đều là chi phí do công ty chi trả ,còn việc họ loại hóa đơn ra thì làm sao biết hóa đơn nào là của chuyên gia ăn ,trừ khi bạn kê khai.

 

[vtq]

Em xin lỗi các bác là em chưa nói rõ ràng, hề hề. Nhgiã là công ty em mua thực phẩm về nấu cho các ông ấy ăn, có hóa đơn GTGT, bên em kê khai vào tờ khai tháng, khi làm hồ sơ hoàn thuế thì bên thuế loại những hóa đơn đó ra, và nói khoản tiền chi đó phải lấy từ lương của các ông ấy. Công ty em giải thích là do có quy định rõ trong hợp đồng là công ty em chi trả nên các khoản này phải được tính vào chi phí, mà công ty em đã trả tiền thuế GTGT khi mua hàng thì phải được hoàn lại phải không các bác? Nhưng các bác thuế không chấp nhận, loại hết ra. Thế nên em xin hỏi các bác là các bác thuế làm đúng không? mà nếu đúng thì nó quy định ở đâu?

Theo Mục 4.3 Phần 4 của Thông tư 81/2004/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN (Bạn Thu Hương có thể tham khảo tại thư viện) thì "Tiền ăn định lượng theo chế độ quy định đối với một số công việc, một số nghề đặc biệt; bữa ăn tại chỗ, ăn trưa, ăn giữa ca (trừ trường hợp nhận bằng tiền);" thuộc đối tượng không chịu thuế TNCN. Do bạn Thu Hương không nói rõ nên bài trước mình đã trả lời sai, xin lỗi nhé. Bạn Thu Hương cứ theo căn cứ trên mà giải trình với cục Thuế để được khấu trừ thuế GTGT và sau này quyết toán được đưa vào chi phí hợp lý.

 

[kimthuy]

Theo thong tu 128/2003/TT-BTC thì : chi phí tiền ăn giữa ca do giám đốc hoặc chủ cơ sở kinh doanh quyết định phù hợp với hiệu quả SX-KD, nhưng phải đảm bảo mức chi hàng tháng cho mỗi người lao động không vượt quá mức lương tối thiểu do nhà nước quy định đối với công chức nhà nước... (phần 3.2)
- Do vậy mình nghĩ là bạn cứ gộp hết vào rồi chia bình quân ra mà vẫn nằm trong mức không chế quy định thì bạn cứ ke khai thoai mái . Nếu vượt thì bạn bỏ bớt vài hóa đơn không kê khai thuế .
Ah các bác cho mình hỏi có phải khi bóc chi phí khong hợp lý ra khi quyết toán thuế TNDN tang lên thì mình ngoài việc nộp thêm số truy thu và gấp đôi số thế tăng thêm không vậy?

 

[kimthuy]

CÁC BÁC GIÚP MÌNH NGHE
Trong đoạn sau của phần :2.1.6. thông tư 81 : Trường hợp cá nhân ở tại trụ sở làm việc thì thu nhập chịu thuế trong trường hợp này căn cứ vào tiền thuê nhà hoặc chi phí khấu hao tính theo tỷ lệ giữa diện tích cá nhân sử dụng với diện tích của căn nhà và cũng được tính tối đa 15% tổng thu nhập chịu thuế
- Nhu vậy Thu nhập chịu thuế phải tính thêm phần khấu hao nữa ah?
Nếu như không trả hộ tiền thuê nhà thì có phải tính giá trị hấu hao nhà vào TNCN không?
- "Căn cứ vào tiền thuê nhà" có phải ý muốn nói là chuyên gia đã ở nhà của cty nhung vẫn hưởng trợ cấp thuê nhà thì phải tính vào TNCN khoản này khong?

 

[xuantham]

CÁC BÁC GIÚP MÌNH NGHE
Trong đoạn sau của phần :2.1.6. thông tư 81 : Trường hợp cá nhân ở tại trụ sở làm việc thì thu nhập chịu thuế trong trường hợp này căn cứ vào tiền thuê nhà hoặc chi phí khấu hao tính theo tỷ lệ giữa diện tích cá nhân sử dụng với diện tích của căn nhà và cũng được tính tối đa 15% tổng thu nhập chịu thuế
- Nhu vậy Thu nhập chịu thuế phải tính thêm phần khấu hao nữa ah?
Nếu như không trả hộ tiền thuê nhà thì có phải tính giá trị hấu hao nhà vào TNCN không?
- "Căn cứ vào tiền thuê nhà" có phải ý muốn nói là chuyên gia đã ở nhà của cty nhung vẫn hưởng trợ cấp thuê nhà thì phải tính vào TNCN khoản này khong?

Có 2 trường hợp:
1. Nếu tiền thuê nhà do công ty đứợc ghi trong HĐLĐ là cty chi tiền nhà cho chuyên gia bao nhiêu/tháng và chi bằng tiền mặt (gọi là chi tiền mặt) thì tòan bộ tiền này sẽ được cộng thêm vào để tính thu nhập chịu TTNCN
2. Công ty thuê nhà cho chuyên gia ở, và cty trực tếp chi trả cho chủ nhà nhà (gọi là chi chuyển khỏan) thì khi tính thu nhập chịu TTNCN phải cộng 15% thu nhập của chuyên gia này để tính thuế

 

[Thanh Nam]

To Ms Thắm:
KHông có trường hợp 1 và 2 đâu chị. CHi tiền mặt như chị nói thì người ta coi như là tiền lương rồi, làm sao tách ra là tiền nhà được.


Nếu công ty đồng ý chi :tiền ở + ăn +tiền điện, nước thì đều phải ghi trong hợp đồng.

VD:
lương chuyên gia là 1000
tiền ở 1 tháng là 200
tiền ăn là 20
tiền điện nước: 10


Khi tính thuế thu nhập CN của chuyên giá:
tổng thu nhập chịu thuế là : (1000+200 )*thuế suất

Tuy nhiên tiền ở không quá 15% tổng thu nhập chịu thuế nên tiền nhà chỉ tính là 1000*15%=150
do đó thuế thu nhập là
(1000+150)*thuế suất

 

[vtq]

To Kimthuy
Hiểu theo 2 trường hợp:
- Nếu trụ sở làm việc là TSCD của công ty: TN chịu thuế = CPKH X diện tích sử dụng cá nhân (ăn ở, sinh hoạt)/ diện tích của căn nhà
- Nếu trụ sở là công ty đi thuê:TN chịu thuế = Tiền thuê trụ sở X diện tích sử dụng cá nhân (ăn ở, sinh hoạt)/ diện tích của căn nhà

 

[xuantham]

To Thanh Nam:

Em ơi đó là hướng dẫn mới toe của thầy Minh ở Cục Thuế TPHCM cho lớp ôn thi CCHN đó.

Và nguyên tắc này cũng với hướng dẫn của TT81 thì mức tối đa để cá nhân chịu thuế cho cái phàn nhà ở này là <=15% thu nhập

 

[hatuanh]

To Kimthuy
Hiểu theo 2 trường hợp:
- Nếu trụ sở làm việc là TSCD của công ty: TN chịu thuế = CPKH X diện tích sử dụng cá nhân (ăn ở, sinh hoạt)/ diện tích của căn nhà
- Nếu trụ sở là công ty đi thuê:TN chịu thuế = Tiền thuê trụ sở X diện tích sử dụng cá nhân (ăn ở, sinh hoạt)/ diện tích của căn nhà

Sách nó dạy thế, nhưng chẳng lẽ đi đo diện tích sử dụng rồi quy ra tiền, trong trường hợp ko thuê nhà mà xây hẳn nhà cho Chuyên gia ở sẵn trong KCN thì nó đc xác định thế nào hả các bác. Người ta xây cả một công trình bao gồm nhiều nhà (nhà ở, nhà xưởng), giá trị của mỗi m sử dụng là khác nhau, vậy có quy về giá trị bình quân không? Đúng là rắc rối, rắc rối quá. Thông thường thì chúng ta làm thế nào?

 

[Thu Huong]

em cảm ơn các bác nhiều! Thực ra thì bên thuế họ vẫn cho em tính các chi phí ăn ở đi lại đó vào chi phí, nhưng lại không cho bên em hoàn tiền thuế GTGT đầu vào chi trả cho các chi phí đó. Điều này em thấy vô lý các bác ạ. Công ty em mua hàng siêu thị về nấu cho chuyên gia, tiền thuế GTGT bên em trả trước cho nhà nước rồi, bên em không phát sinh thuế GTGT đầu ra, vậy thì phải cho bên em hoàn tiền thuế đó chứ. Sao lại loại ra thế nhỉ? Em vẫn chưa thông chỗ này.
Còn về phần tách tiền ăn của chuyên gia thì không phải các bác thuế tài đâu, mà bên em trả tiền ăn trưa cho công nhân, công nhân tự túc ăn tại nhà ăn. Còn các chuyên gia ở tại ký túc xá nên cần nấu ăn phục vụ.