Kết chuyển lãi lỗ

[thuyduong8511]

Chào cả nhà,
Cho em hỏi cách hạch toán kết chuyển lỗ theo số liệu giả định:
Năm 2015 lỗ 10 triệu
Năm 2016 lợi nhuận trước thuế - 2 triệu, sau khi trừ chi phí ko hợp lý 3 triệu còn lãi 1 triệu. Sau khi kết chuyển lỗ năm 2015 còn lỗ 9 triệu.
Vậy đầu năm 2017 này em sẽ hạch toán kết chuyển Lợi nhuận chưa phân phối theo số lãi 1 triệu hay số lỗ 9 triệu ạ?

 

[loan90]

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

Như vậy cứ đầu năm tài chính mới bạn phải làm bút toán trên để 4212 về số 0 và theo dõi 4212 trong năm hiện hành.
Chuyển lỗ ko quá 5 năm nhé, đầu năm ở T1 phải chuyển lãi/lỗ

 

[thuyduong8511]

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

Như vậy cứ đầu năm tài chính mới bạn phải làm bút toán trên để 4212 về số 0 và theo dõi 4212 trong năm hiện hành.
Chuyển lỗ ko quá 5 năm nhé, đầu năm ở T1 phải chuyển lãi/lỗ

Ý mình muốn hỏi là lấy số liệu trên bảng cân đối kế toán hay lấy số liệu sau khi quyết toán, cụ thể trong ví dụ trên là lấy số lãi 1 triệu hay lỗ 9 triệu?

 

[loan90]

@thuyduong8511 Ah, sổ sách kế toán thì bạn làm theo thực tế chứ. Chỉ lúc quyết toán tính thuế TNDN mới cộng CP ko được trừ để tính thuế TNDN thôi

 

[loan90]

Năm 2015 :-10tr
Năm 2016: -2 tr -- ket chuyen lo 2015:-12tr-công thêm CP ko dc trừ là -9tr---ko6ng phải đóng thuế
Năm 2017: kết chuyển lỗ 2 năm trc là -12tr nhé bạn

 

[thuyduong8511]

Năm 2015 :-10tr
Năm 2016: -2 tr -- ket chuyen lo 2015:-12tr-công thêm CP ko dc trừ là -9tr---ko6ng phải đóng thuế
Năm 2017: kết chuyển lỗ 2 năm trc là -12tr nhé bạn

Năm 2015 :-10tr
Năm 2016: -2 tr -- ket chuyen lo 2015:-12tr-công thêm CP ko dc trừ là -9tr---ko6ng phải đóng thuế
Năm 2017: kết chuyển lỗ 2 năm trc là -12tr nhé bạn

Ok cảm ơn bạn nhiều nhé