Thuế suất áp dụng theo quy dịnh của Luật thuế GTGT. Nếu hàng hoá có thuế suất 10% mà lập hoá đơn ghi thuế suất 5% thì bên bán vẫn phải kê khai nộp thuế theo thuế suất 10%; nhưng bên mua chỉ được khấu trừ theo số thuế thực ghi trên hóa đơn (5%). Ngược lại, nếu hàng hóa có thuế suất 5% nhưng lập hóa đơn ghi 10% thì bên bán nộp thuế theo số ghi trên hóa đơn (10%) nhưng bên mua chỉ được khấu trừ theo thuế suất quy định là 5% (theo khoản 5, Điều 12, Thông tư 219/2013/TT-BTC). Tốt nhất là điều chỉnh hóa đơn theo đúng thủ tục.
" Nếu hàng hoá có thuế suất 10% mà lập hoá đơn ghi thuế suất 5% thì bên bán vẫn phải kê khai nộp thuế theo thuế suất 10%; nhưng bên mua chỉ được khấu trừ theo số thuế thực ghi trên hóa đơn (5%)." Nghĩa là bây giờ e có thể kê khai 2 hóa đơn kia theo thuế suất 10% và không cần điều chỉnh gì cũng được ạ. 2 hóa đơn của quý III/2016 ạ.
Về thuế thì không cần điều chỉnh gì, nộp thuế đủ theo quy định là được; nhưng về kế toán thì phải có chứng từ thuyết minh để hạch toán vì số thuế GTGT trên hóa đơn và thực chi nộp thuế khác nhau