Hạch toán thuế theo phương pháp trực tiếp

[Ms Hang Pham]

Anh chị cho em hỏi doanh nghiệp hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp ( Cụ thế là doanh nghiệp kinh doanh vàng) Khi kê khai theo mẫu số 03/GTGT có những chỉ tiêu sau:
1. Thuế GTGT âm được kết chuyển kỳ trước
2.Tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra
3.Giá vốn của hàng hóa, dịch vụ mua vào
4.Điều chỉnh tăng GTGT âm của kỳ trước
5.Điều chỉnh giảm GTGT âm của kỳ trước
6.Giá trị gia tăng chịu thuế trong kỳ
7. Thuế GTGT phải nộp
Theo em hiều chỉ tiêu 2 kê khai là doanh thu của DN
Chỉ tiêu 3 là tiền mình bỏ ra để mua hàng hóa, dịch vụ mua vào
Bây giờ cơ quan thuế đang yêu cầu em giải trình kê khai thuế năm 2016 có những vấn đề sau:
1. Chỉ tiễu 1: Năm 2015 em có thuế GTGT âm được kết chuyển và em kê khai sang năm 2016. Anh thuế bảo không được chuyển sang. Cho em hỏi là điều khoản nào , thông tư nào có nội dung như thế ạ? Anh ý nói là TT92 mà em chưa tìm ra.
2. Anh thuế nói là thuế GTGT chịu thuế trong kỳ của em còn âm nhiều. Cho em hỏi là em mua nhiều và em bán được ít, do một phần em phải bày bán hàng hóa thì có sao không ạ?
Nhờ anh chị giải đáp giúp em ạ.Em cám ơn anh chị.

 

[ACC4RUM]

TT 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014: "Trường hợp trong kỳ tính thuế phát sinh giá trị gia tăng âm (-) của vàng, bạc, đá quý thì được tính bù trừ vào giá trị gia tăng dương (+) của vàng, bạc, đá quý. Trường hợp không có phát sinh giá trị gia tăng dương (+) hoặc giá trị gia tăng dương (+) không đủ bù trừ giá trị gia tăng âm (-) thì được kết chuyển để trừ vào giá trị gia tăng của kỳ sau trong năm. Kết thúc năm dương lịch, giá trị gia tăng âm (-) không được kết chuyển tiếp sang năm sau."
Thuế GTGT âm nhiều thì phải chứng minh bằng sổ sách kế toán, hàng tồn kho...