D
dungketoan1234
Guest
- 11/3/17
- 1
- 0
- 1
- 30
E chào các anh chị ạ, e có bài tập về tính thuế GTGT, các anh chị giải giúp em với ạ
Nghiệp vụ 1: Chi phí mua nước sạch dùng để sản xuất 33.000.000 lít bia là 600 triệu đồng (chưa VAT) mua tại công ty cung cấp nước sạch.
Nghiệp vụ 2: Trả lương cho nhân viên phân xưởng , tiền điện nước dùng tại phân xưởng 240.000 triệu đồng.
Nghiệp vụ 3: Nhập 48.000 tấn yến mạch của công ty tại Mỹ với giá 4,5 triệu đồng/tấn (chưa bao gồm VAT) với thuế suất thuế nhập khẩu là 5% và nhập mặt hàng malt chưa rang của công ty Đường Man với số lượng 300.000 tấn với giá 13,5 triệu/tấn.
Nghiệp vụ 4: Mua nấm men để sản xuất khối lượng bia trên là 1.000 tấn với giá
50tr/tấn của công ty trong nước ( giá chưa gồm VAT).
Nghiệp vụ 5: Mua 60.000 tấn gạo của công ty gạo Sài Gòn với giá 8.000 đồng/1kg (chưa gồm thuế VAT) để sản xuất khối lượng bia là 33.000.000 lít.
Nghiệp vụ 6: Trả lương cho công nhân sản xuất trực tiếp tại nhà máy bia 300.000 triệu đồng
Nghiệp vụ 7: Nhập khẩu HOPS chất làm đắng của công ty tại Anh khối lượng
1,6 tấn với giá 100 triệu đồng/tấn (chưa VAT) để sản xuất ra 33.000.000 lít bía
(thuế suất thuế nhập khẩu 30%).
Nghiệp vụ 8: Mua nguyên liệu giấy để sản xuất thùng carton của công ty sản xuất giấy Duy Nhật với giá trị 1.500.000 triệu đồng để sản xuất ra 300.000.000 thùng giấy đựng bia lon dùng cho công ty bia, 30.000 triệu đồng để sản xuất 300.000 thùng đựng rượu và 200.000 triệu đồng để sản xuất 200.000.000 thùng giấy loại khác để tiến hành bán ra thị trường .
Nghiệp vụ 9: Mua keo dính tại công ty Anh Đức với trị giá 40.000 triệu đồng để sản xuất 200.000.000 thùng đựng bia, 3000 triệu đồng để sản xuất 300.000 thùng đựng rượu và 30.000 triệu đồng để sản xuất 140.00.000.000 thùng cho các công ty khác .
Nghiệp vụ 10: Nhập nguyên liệu hết 30.000 triệu đồng để sản xuất 160.000.000 chiếc vỏ lon.
Nghiệp vụ 11: Mua 270.000lít rượu loại trên 40 độ của một công ty trong nước với giá 0,03 triệu đồng/lít.
Nghiệp vụ 12: Mua chai đựng rượu của công ty Hà Anh số lượng 500.000 chai với giá là 0,002 triệu đồng/chai.
d. Giá vốn nước ngọt
Nghiệp vụ 13: Mua Nguyên vật liệu dùng cho sản xuất nước ngọt 180.000 triệu đồng để sản xuất ra 15 triệu lít nước có ga.
Nghiệp vụ 14: Tháng 2/2015, công ty thực hiện bán cho các nhà phân phối trong nước 600.000 thùng bia lon và xuất khẩu ra nước ngoài 400.000 thùng bia lon, mỗi thùng chứa 24 lon, mỗi lon có giá là 0,01 triệu đồng (chưa gồm thuế VAT 10%.) .
Nghiệp vụ 15: Tháng 3/2015, xuất khẩu 600.000 thùng bia lon HaNoi lager sang Hàn Quốc, mỗi thùng có 24 lon mỗi lon là 330ml, giá của một thùng bia là 220.000 đồng. Tiêu thụ trong nước 400.000 bia chai HaNoi lager với giá 11.000 đồng/chai (chưa bao gồm thuế VAT).
Nghiệp vụ 16: Tháng 4/2015, bán cho các đại lý trên khắp cả nước 2700.000 chai bia HaNoi special với giá 11.000 đồng/chai (đã bao gồm VAT 10%), và 2700.000 thùng bia lon HaNoi special, mỗi thùng có giá là 230.000 đồng (chưa bao gồm VAT).
Nghiệp vụ 17: Tháng 5/2015, xuất khẩu 1600.000 thùng bia lon HaNoi export sang Hà Lan và 2400.000 thùng bia này sang Mỹ với 11.000 đồng/lon, mỗi thùng 24 lon (chưa gồm thuế VAT).
Nghiệp vụ 18: Tháng 6/2015, tiêu thụ trong nước 300.000 chai bia 333 với giá
10.000 đồng/chai ( chưa bao gồm thuế VAT) và 1.950.000 thùng bia lon 333, mỗi thùng
24 lon, giá của 1 thùng là 240.000 đồng (chưa bao gồm thuế VAT).
Nghiệp vụ 19: Tháng 7, xuất khẩu 2700.000 thùng bia lon HaNoi export sang Nhật Bản và xuất loại bia này sang Thái Lan 3.000.000 thùng với giá là 225.000/thùng (chưa bao gồm thuế VAT).
Nghiệp vụ 20: Tháng 8, tiêu thụ trong nước 8.000.000 thùng bia lon HaNoi Special và xuất khẩu 7.000.000 thùng bia loại này sang Lào với giá 240.000/thùng (chưa tính thuế VAT), mỗi thùng 24 lon.
Nghiệp vụ 21: Tháng 9/2015, để phục vụ nhu cầu của người tiêu dùng trong những tháng hè nắng nóng, Habeco đã bán cho các công ty liên doanh liên kết 7.000.000 thùng bia chai 333 giá là 250.000đ/thùng (chưa gồm thuế VAT), 4.000.000 thùng bia lon HaNoi Special với giá 240.000/thùng (chưa tính thuế VAT) và bán cho các đại lý phân phối trên toàn quốc 3.000.000 thùng bia chai Saigon Lager với giá 240.000đ/thùng (chưa bao gồm thuế VAT).
Nghiệp vụ 22: Quý 4 năm 2015, xuất khẩu 1.000.000 thùng bia chai 333 prenium sang Trung Quốc với giá 240.000/thùng (chưa bao gồm thuế VAT) và tiêu thụ trong nước phục vụ cho những ngày Tết dương lịch 3.000.000 thùng bia HaNoi Lager với giá mỗi thùng là 230.000đ (chưa thuế VAT.)
Nghiệp vụ 23: Bao bì vật tư (bìa carton, lon nhôm, bao bì đóng gói,nhãn hiệu…) được sản xuất từ các nhà máy sản xuất bao bì, vật tư của Habeco bán ra phục vụ cho các công ty khác và doanh thu từ hoạt động này là 100.000 triệu đồng.
Nghiệp vụ 24: Trong kỳ kinh doanh bán ra 7 triệu lít nước có ga với giá là
10.500 đồng (chưa bao gồm thuế VAT 10% ) và 7 triệu lít nước không có ga với giá 8.800 đồng (đã bao gồm thuế VAT 10%). Với những công ty mua nước giải khát của Habeco từ
3 triệu lít trở lên được chiết khấu 200 đồng/lít, số tiền trích cho chiết khấu thương mại này của công ty là 2.200 triệu đồng.
Nghiệp vụ 25: Doanh thu từ việc tiêu thụ các sản phẩm khác của công ty là 153230 triệu đồng.
Nghiệp vụ 26: Tuy nhiên, do nhiều nguyên nhân khác nhau nên có nhiều số lượng hàng hóa bán ra bị hỏng, không đảm bảo chất lượng nên công ty phải thực hiện giảm giá hàng bán với số tiền là 500 triệu đồng và nhận lại số hàng bán bị trả lại có giá trị là
426 triệu đồng. Và thực hiện chiết khấu thương mại cho khách hàng mua hàng với số lượng lớn (chưa bao gồm CKTM của nước giải khát) có tổng giá trị là 6200 triệu đồng.
Nghiệp vụ 27: Chi phí cơ bản xây dựng dở dang
- Chi để mở rộng văn phòng tại Hà Nội 20.000 triệu đồng
- Chi phí công trình tại nhà máy bia Hà Nội – Mê Linh 68.872 triệu đồng
- Cải tạo, nâng cấp văn phòng 10.000 triệu đồng
- Tiền thuê đất trả cho nhà nước 50.537 triệu đồng
Nghiệp vụ 28: Chi phí tài chính
- Trả lãi vay ngân hàng Agribank 47.425 triệu đồng và ngân hàng BIDV 31.498 triệu đồng
- Chi phí lỗ do chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục có nguồn gốc ngoại tệ: 3.176 triệu đồng
Nghiệp vụ 29: Chi phí bán hàng: 1.162.132 triệu đồng
Nghiệp vụ 30: Chi phí quản lý doanh nghiệp: 407.745 triệu đồng
Nghiệp vụ 31: Chi phí khác cho người lao động
- Các khoản thưởng cho nhân viên (có giấy tờ, hoá đơn bảng kê đầy đủ): 10.000 triệu đồng
- Chi Đào tạo lao động nội bộ doanh nghiệp: 8.419 triệu đồng
Nghiệp vụ 32: Habeco gửi 11.200.000 trđ tại các ngân hàng với kỳ hạn dưới 3 tháng để lấy lãi với mức lãi suất từ 5.5%- 6%/năm và hơn 700.000 trđ tiền gửi tại các ngân hàng với những kỳ hạn khác nhau. Đến cuối năm 2015, công ty thu được 766.500 trđ tiền lãi.
Nghiệp vụ 33: Đầu tư vào các công ty con, công ty liên doanh liên kết và trái phiếu, được hưởng cổ tức và lãi đầu tư vào chứng khoán với tổng số tiền lãi và cổ tức được chia là 160.950 trđ. Với hoạt động góp vốn nhận cổ tức thì các khoản thu nhập được chia từ thu nhập trước khi nộp thuế TNDN tại nơi góp vốn.
Nghiệp vụ 34: Thu từ chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong kỳ là 15.700 triệu đồng và thu từ chênh lệch các khoản đánh giá lại các khoản có gốc ngoại tệ sau khi bù trừ với nhau là 20 triệu đồng.
Nghiệp vụ 35: Thu từ các hoạt động tài chính khác bao gồm thu từ vi phạm hợp dồng kinh tế là 30 triệu đồng
Nghiệp vụ 36: Thu nhập từ hoạt động thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, đây là năm đầu tiên triển khai : 8.300 triệu đồng
Nghiệp vụ 37: Thanh lý máy móc thiết bị đã khấu hai hết gía trị với giá 2000 triệu đồng, chi phí thanh lý là 20 triệu đồng. Thanh lý 2 chiếc ô tô 5 chỗ ngồi, mỗi xe đã khấu hao hết 800 triệu đồng có nguyên giá là 1000 triệu đồng, giá thanh lý là 800 triệu đồng, chi phí thanh lý là 8 triệu đồng.
Nghiệp vụ 38: Thu từ thanh lý phế liệu và bồi thường chai bể : 25.700 triệu đồng
Nghiệp vụ 39: Thu từ các khoản khác: 55.897 triệu đồng
Nghiệp vụ 1: Chi phí mua nước sạch dùng để sản xuất 33.000.000 lít bia là 600 triệu đồng (chưa VAT) mua tại công ty cung cấp nước sạch.
Nghiệp vụ 2: Trả lương cho nhân viên phân xưởng , tiền điện nước dùng tại phân xưởng 240.000 triệu đồng.
Nghiệp vụ 3: Nhập 48.000 tấn yến mạch của công ty tại Mỹ với giá 4,5 triệu đồng/tấn (chưa bao gồm VAT) với thuế suất thuế nhập khẩu là 5% và nhập mặt hàng malt chưa rang của công ty Đường Man với số lượng 300.000 tấn với giá 13,5 triệu/tấn.
Nghiệp vụ 4: Mua nấm men để sản xuất khối lượng bia trên là 1.000 tấn với giá
50tr/tấn của công ty trong nước ( giá chưa gồm VAT).
Nghiệp vụ 5: Mua 60.000 tấn gạo của công ty gạo Sài Gòn với giá 8.000 đồng/1kg (chưa gồm thuế VAT) để sản xuất khối lượng bia là 33.000.000 lít.
Nghiệp vụ 6: Trả lương cho công nhân sản xuất trực tiếp tại nhà máy bia 300.000 triệu đồng
Nghiệp vụ 7: Nhập khẩu HOPS chất làm đắng của công ty tại Anh khối lượng
1,6 tấn với giá 100 triệu đồng/tấn (chưa VAT) để sản xuất ra 33.000.000 lít bía
(thuế suất thuế nhập khẩu 30%).
Nghiệp vụ 8: Mua nguyên liệu giấy để sản xuất thùng carton của công ty sản xuất giấy Duy Nhật với giá trị 1.500.000 triệu đồng để sản xuất ra 300.000.000 thùng giấy đựng bia lon dùng cho công ty bia, 30.000 triệu đồng để sản xuất 300.000 thùng đựng rượu và 200.000 triệu đồng để sản xuất 200.000.000 thùng giấy loại khác để tiến hành bán ra thị trường .
Nghiệp vụ 9: Mua keo dính tại công ty Anh Đức với trị giá 40.000 triệu đồng để sản xuất 200.000.000 thùng đựng bia, 3000 triệu đồng để sản xuất 300.000 thùng đựng rượu và 30.000 triệu đồng để sản xuất 140.00.000.000 thùng cho các công ty khác .
Nghiệp vụ 10: Nhập nguyên liệu hết 30.000 triệu đồng để sản xuất 160.000.000 chiếc vỏ lon.
Nghiệp vụ 11: Mua 270.000lít rượu loại trên 40 độ của một công ty trong nước với giá 0,03 triệu đồng/lít.
Nghiệp vụ 12: Mua chai đựng rượu của công ty Hà Anh số lượng 500.000 chai với giá là 0,002 triệu đồng/chai.
d. Giá vốn nước ngọt
Nghiệp vụ 13: Mua Nguyên vật liệu dùng cho sản xuất nước ngọt 180.000 triệu đồng để sản xuất ra 15 triệu lít nước có ga.
Nghiệp vụ 14: Tháng 2/2015, công ty thực hiện bán cho các nhà phân phối trong nước 600.000 thùng bia lon và xuất khẩu ra nước ngoài 400.000 thùng bia lon, mỗi thùng chứa 24 lon, mỗi lon có giá là 0,01 triệu đồng (chưa gồm thuế VAT 10%.) .
Nghiệp vụ 15: Tháng 3/2015, xuất khẩu 600.000 thùng bia lon HaNoi lager sang Hàn Quốc, mỗi thùng có 24 lon mỗi lon là 330ml, giá của một thùng bia là 220.000 đồng. Tiêu thụ trong nước 400.000 bia chai HaNoi lager với giá 11.000 đồng/chai (chưa bao gồm thuế VAT).
Nghiệp vụ 16: Tháng 4/2015, bán cho các đại lý trên khắp cả nước 2700.000 chai bia HaNoi special với giá 11.000 đồng/chai (đã bao gồm VAT 10%), và 2700.000 thùng bia lon HaNoi special, mỗi thùng có giá là 230.000 đồng (chưa bao gồm VAT).
Nghiệp vụ 17: Tháng 5/2015, xuất khẩu 1600.000 thùng bia lon HaNoi export sang Hà Lan và 2400.000 thùng bia này sang Mỹ với 11.000 đồng/lon, mỗi thùng 24 lon (chưa gồm thuế VAT).
Nghiệp vụ 18: Tháng 6/2015, tiêu thụ trong nước 300.000 chai bia 333 với giá
10.000 đồng/chai ( chưa bao gồm thuế VAT) và 1.950.000 thùng bia lon 333, mỗi thùng
24 lon, giá của 1 thùng là 240.000 đồng (chưa bao gồm thuế VAT).
Nghiệp vụ 19: Tháng 7, xuất khẩu 2700.000 thùng bia lon HaNoi export sang Nhật Bản và xuất loại bia này sang Thái Lan 3.000.000 thùng với giá là 225.000/thùng (chưa bao gồm thuế VAT).
Nghiệp vụ 20: Tháng 8, tiêu thụ trong nước 8.000.000 thùng bia lon HaNoi Special và xuất khẩu 7.000.000 thùng bia loại này sang Lào với giá 240.000/thùng (chưa tính thuế VAT), mỗi thùng 24 lon.
Nghiệp vụ 21: Tháng 9/2015, để phục vụ nhu cầu của người tiêu dùng trong những tháng hè nắng nóng, Habeco đã bán cho các công ty liên doanh liên kết 7.000.000 thùng bia chai 333 giá là 250.000đ/thùng (chưa gồm thuế VAT), 4.000.000 thùng bia lon HaNoi Special với giá 240.000/thùng (chưa tính thuế VAT) và bán cho các đại lý phân phối trên toàn quốc 3.000.000 thùng bia chai Saigon Lager với giá 240.000đ/thùng (chưa bao gồm thuế VAT).
Nghiệp vụ 22: Quý 4 năm 2015, xuất khẩu 1.000.000 thùng bia chai 333 prenium sang Trung Quốc với giá 240.000/thùng (chưa bao gồm thuế VAT) và tiêu thụ trong nước phục vụ cho những ngày Tết dương lịch 3.000.000 thùng bia HaNoi Lager với giá mỗi thùng là 230.000đ (chưa thuế VAT.)
Nghiệp vụ 23: Bao bì vật tư (bìa carton, lon nhôm, bao bì đóng gói,nhãn hiệu…) được sản xuất từ các nhà máy sản xuất bao bì, vật tư của Habeco bán ra phục vụ cho các công ty khác và doanh thu từ hoạt động này là 100.000 triệu đồng.
Nghiệp vụ 24: Trong kỳ kinh doanh bán ra 7 triệu lít nước có ga với giá là
10.500 đồng (chưa bao gồm thuế VAT 10% ) và 7 triệu lít nước không có ga với giá 8.800 đồng (đã bao gồm thuế VAT 10%). Với những công ty mua nước giải khát của Habeco từ
3 triệu lít trở lên được chiết khấu 200 đồng/lít, số tiền trích cho chiết khấu thương mại này của công ty là 2.200 triệu đồng.
Nghiệp vụ 25: Doanh thu từ việc tiêu thụ các sản phẩm khác của công ty là 153230 triệu đồng.
Nghiệp vụ 26: Tuy nhiên, do nhiều nguyên nhân khác nhau nên có nhiều số lượng hàng hóa bán ra bị hỏng, không đảm bảo chất lượng nên công ty phải thực hiện giảm giá hàng bán với số tiền là 500 triệu đồng và nhận lại số hàng bán bị trả lại có giá trị là
426 triệu đồng. Và thực hiện chiết khấu thương mại cho khách hàng mua hàng với số lượng lớn (chưa bao gồm CKTM của nước giải khát) có tổng giá trị là 6200 triệu đồng.
Nghiệp vụ 27: Chi phí cơ bản xây dựng dở dang
- Chi để mở rộng văn phòng tại Hà Nội 20.000 triệu đồng
- Chi phí công trình tại nhà máy bia Hà Nội – Mê Linh 68.872 triệu đồng
- Cải tạo, nâng cấp văn phòng 10.000 triệu đồng
- Tiền thuê đất trả cho nhà nước 50.537 triệu đồng
Nghiệp vụ 28: Chi phí tài chính
- Trả lãi vay ngân hàng Agribank 47.425 triệu đồng và ngân hàng BIDV 31.498 triệu đồng
- Chi phí lỗ do chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục có nguồn gốc ngoại tệ: 3.176 triệu đồng
Nghiệp vụ 29: Chi phí bán hàng: 1.162.132 triệu đồng
Nghiệp vụ 30: Chi phí quản lý doanh nghiệp: 407.745 triệu đồng
Nghiệp vụ 31: Chi phí khác cho người lao động
- Các khoản thưởng cho nhân viên (có giấy tờ, hoá đơn bảng kê đầy đủ): 10.000 triệu đồng
- Chi Đào tạo lao động nội bộ doanh nghiệp: 8.419 triệu đồng
Nghiệp vụ 32: Habeco gửi 11.200.000 trđ tại các ngân hàng với kỳ hạn dưới 3 tháng để lấy lãi với mức lãi suất từ 5.5%- 6%/năm và hơn 700.000 trđ tiền gửi tại các ngân hàng với những kỳ hạn khác nhau. Đến cuối năm 2015, công ty thu được 766.500 trđ tiền lãi.
Nghiệp vụ 33: Đầu tư vào các công ty con, công ty liên doanh liên kết và trái phiếu, được hưởng cổ tức và lãi đầu tư vào chứng khoán với tổng số tiền lãi và cổ tức được chia là 160.950 trđ. Với hoạt động góp vốn nhận cổ tức thì các khoản thu nhập được chia từ thu nhập trước khi nộp thuế TNDN tại nơi góp vốn.
Nghiệp vụ 34: Thu từ chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong kỳ là 15.700 triệu đồng và thu từ chênh lệch các khoản đánh giá lại các khoản có gốc ngoại tệ sau khi bù trừ với nhau là 20 triệu đồng.
Nghiệp vụ 35: Thu từ các hoạt động tài chính khác bao gồm thu từ vi phạm hợp dồng kinh tế là 30 triệu đồng
Nghiệp vụ 36: Thu nhập từ hoạt động thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, đây là năm đầu tiên triển khai : 8.300 triệu đồng
Nghiệp vụ 37: Thanh lý máy móc thiết bị đã khấu hai hết gía trị với giá 2000 triệu đồng, chi phí thanh lý là 20 triệu đồng. Thanh lý 2 chiếc ô tô 5 chỗ ngồi, mỗi xe đã khấu hao hết 800 triệu đồng có nguyên giá là 1000 triệu đồng, giá thanh lý là 800 triệu đồng, chi phí thanh lý là 8 triệu đồng.
Nghiệp vụ 38: Thu từ thanh lý phế liệu và bồi thường chai bể : 25.700 triệu đồng
Nghiệp vụ 39: Thu từ các khoản khác: 55.897 triệu đồng
