Hạch toán chuyển tiền nội bộ có phát sinh chênh lệch tỷ giá

[yenkt1701]

Chào cả nhà,
Công ty em có phát sinh 1 nghiệp vụ chuyển tiền nội bộ trong cùng 1 ngân hàng từ USD sang VND. Cụ thể như sau:
ngày 19/2, Chuyển 5.000 USD sang VND, tỷ giá thực tế: 22.560, tỷ giá bình quân 22.500
Em hạch toán như sau:
Nợ TK1121: 5.000*22.560 =112.800.000
Có TK 1122:5.000*22.500 =112.500.000
Có TK 515: 5.000 * 60 = 300.000
Khi làm trên Misa, em hạch toán trên misa theo 2 bút toán:
-19/2: Ngân hàng/ chuyển tiền nội bộ, chọn loại tiền USD theo tỷ giá bình quân
Nợ 1121: 112.500.000
Có 1122: 112.500.000
-19/2: tổng hợp/ chứng từ nghiệp vụ khác
Nợ 1121: 300.000
Có 515:300.000
cả nhà thấy em hạch toán như vậy có đúng không a (bên em áp dụng theo thông tư 200)
Nếu sai mong mọi người hướng dẫn em với ạ.
Em cảm ơn

 

[NDTT2008]

HT vậy đúng rồi em!

 

[yenkt1701]

HT vậy đúng rồi em!

Cảm ơn anh ạ. cho em hỏi thêm nếu trong trường hợp phát sinh lỗ ví dụ:
Nợ 11211:5.000*22.715=113.575.000 (tỷ giá thực tế phát sinh)
Nợ 635: 50.000
Có 11222: 5.000 *22.725 = 113.625.000 (tỷ giá bình quân) thì hạch toán vào mi sa như thế nào ạ.
Em ghi 2 bút toán nợ 1121/ có 1122 và nợ 635/có 1122 nhưng bút toán thứ 2 không ghi sổ dc ạ

 

[unregister]

Mình ví dụ cho bạn nhé.
Giả sử ban đầu bạn có số dư đầu kỳ TK USD hạch toán trên sổ với giá trị như sau: 9000$ x 22.485= 202.365.000 đ
Bạn chuyển 5000$ sang tài khoản VNĐ với tỷ giá 22.560 thì tài khoản USD giảm như sau: 5000$x 22.560 = 112.800.000 đ
Như vậy tài khoản USD trên sổ sách còn 89.565.000 đ tương ứng với 4000$
Đến cuối kỳ kế toán tỷ giá bình quân thực tế lên 22.580 chẳng hạn thì 4000$ x 22.580 = 90.320.000 đ.
Số chênh lệch giữa sổ sách và thực tế là = 90.320.000 - 89.565.000 = 755.000 đ hạch toán vào Nợ 112 Có 413: 755.000. Rồi lại Nợ 413 có 515: 755.000

Còn đối với công nợ khách hàng chẳng hạn.
VD Ngày 01/01/2017 hạch toán nợ khách hàng: Nợ 156 Có 331: 5000$ x 22.500 =112.500.000 đ
Ngày 20/03/2017 mua ngân hàng $ để thanh toán khách hàng: Nợ 331 Có 112: 5000$ x 22.490 = 112.450.000 đ
Như vậy mới phải hạch toán thêm Nợ 331 Có 515: 112.500.000 - 112.450.000 = 50.000 đ

Bạn nên phân biệt các trường hợp về tỷ giá như vậy.