Bạn ơi mình lấy tỷ giá của ngân hàng TM hay tỷ giá bình quân liên ngân hàng vậy bạn? Bên cty mình chỉ có phát sinh lãi TGNH và phí duy trì dịch vụ hàng tháng thôi
TH1: Chuyển từ TK ngoại tệ A sang Ngoại tệ B: hạch toán theo tỷ giá mua ngoại tệ của B vào ngày chuyển tiền.
TH2: Chuyển từ TK ngoại tẹ A sang VND B: có nhiều trường hợp với cách chuyển này. Có thể là A mua ngoại tệ hoặc B mua ngoại tệ của công ty bạn. Nhưng dù sao vẫn phải hạch toán theo tỷ giá thực tế giao dịch với A hoặc B.
Với trường hợp trả lãi thì bạn hạch toán tỷ giá mua niêm yết tại ngày trả lãi.
Trả phí duy trì dv hàng tháng thì hạch toán tỷ giá bán niêm yết tại ngày trả phí.
Và cuối cùng, vào thời điểm cuối kỳ vẫn phải đánh giá lại chênh lệch tỷ giá hạch toán vào 413