H
huongluvexcel
Sơ cấp
- 14/9/16
- 36
- 12
- 8
- 34
Sắp đến hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý I/2017 rồi! Mình có câu hỏi này muốn thảo luận cùng các bạn bè, đồng nghiệp trên diễn đàn!
Về việc xác định thuế TNDN tạm tính, có quy định như sau tại 151/2014/TT-BTC:
"Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, người nộp thuế thực hiện tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.
...
Đối với những doanh nghiệp không phải lập báo cáo tài chính quý thì doanh nghiệp căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp của năm trước và dự kiến kết quả sản xuất kinh doanh trong năm để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý.
Trường hợp tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế thấp hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
Đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán dưới 20% mà doanh nghiệp chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán."
Câu hỏi của mình là: Giả sử Quý I, II, III/2017, doanh nghiệp mình đều có lãi. Tuy nhiên mình muốn chiếm dụng thuế, nên đã không nộp 1 đồng thuế TNDN tạm tính nào cho Quý I, II, III. Mình dự định đến hạn chót nộp thuế TNDN tạm tính Quý IV/2017 (tức là 30/01/2018) mới nộp 1 phát 80% (hoặc nhiều hơn) thuế TNDN của cả năm 2017. Như vậy, tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế vẫn >=80% số thuế phải nộp theo quyết toán ( và trước hạn nộp quyết toán năm, sẽ nộp nốt số thuế còn lại) . Như vậy mình có làm sai gì không? Nếu sai thì bị phạt sao đây?
Về việc xác định thuế TNDN tạm tính, có quy định như sau tại 151/2014/TT-BTC:
"Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, người nộp thuế thực hiện tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.
...
Đối với những doanh nghiệp không phải lập báo cáo tài chính quý thì doanh nghiệp căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp của năm trước và dự kiến kết quả sản xuất kinh doanh trong năm để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý.
Trường hợp tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế thấp hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
Đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán dưới 20% mà doanh nghiệp chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán."
Câu hỏi của mình là: Giả sử Quý I, II, III/2017, doanh nghiệp mình đều có lãi. Tuy nhiên mình muốn chiếm dụng thuế, nên đã không nộp 1 đồng thuế TNDN tạm tính nào cho Quý I, II, III. Mình dự định đến hạn chót nộp thuế TNDN tạm tính Quý IV/2017 (tức là 30/01/2018) mới nộp 1 phát 80% (hoặc nhiều hơn) thuế TNDN của cả năm 2017. Như vậy, tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế vẫn >=80% số thuế phải nộp theo quyết toán ( và trước hạn nộp quyết toán năm, sẽ nộp nốt số thuế còn lại) . Như vậy mình có làm sai gì không? Nếu sai thì bị phạt sao đây?
Sửa lần cuối:
