Kết chuyển lãi, lỗ và tính Thuế TNDN

  • Thread starter huyen.mtp
  • Ngày gửi
H

huyen.mtp

Guest
1/5/17
1
0
1
28
Mọi người cho em hỏi trường hợp như thế này là sao ạ (kết chuyển như thế nào, định khoản cụ thể như sao, có cần phải tính chi phí thuế TNDN phải nộp của năm 2015, 2016 không ạ), em đang làm khóa luận mà thấy khó hiểu quá @@
Năm 2014: Lỗ 150 triệu
Năm 2015: Lãi 38 triệu
Năm 2016: Lãi 39 triệu
1. Đầu năm 2015, kế toán có thực hiện bút toán:
N4211 150tr
C4212 150tr
Do năm 2015 có lãi nên chi phí thuế TNDN là 10tr
=> Không phải năm 2014, 2015 lãi thì năm 2015 khỏi nộp thuế ạ?
2. Năm 2016 thì lại không có bút toán N4212/C4211 hay N4211/C4212 gì cả?
Bên cạnh đó trong tờ khai quyết toán thuế 2016 cho thấy trong năm công ty không có tạm nộp thuế, cũng không có kết chuyển lỗ từ 2014 sang gì cả ạ.
Đáng lí phải kết chuyển lỗ từ 2014 sang 2015 rồi sang 2016 nữa chứ ạ?
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
D

duy0912

Guest
12/5/17
75
40
18
35
Mọi người cho em hỏi trường hợp như thế này là sao ạ (kết chuyển như thế nào, định khoản cụ thể như sao, có cần phải tính chi phí thuế TNDN phải nộp của năm 2015, 2016 không ạ), em đang làm khóa luận mà thấy khó hiểu quá @@
Năm 2014: Lỗ 150 triệu
Năm 2015: Lãi 38 triệu
Năm 2016: Lãi 39 triệu
1. Đầu năm 2015, kế toán có thực hiện bút toán:
N4211 150tr
C4212 150tr
Do năm 2015 có lãi nên chi phí thuế TNDN là 10tr
=> Không phải năm 2014, 2015 lãi thì năm 2015 khỏi nộp thuế ạ?
2. Năm 2016 thì lại không có bút toán N4212/C4211 hay N4211/C4212 gì cả?
Bên cạnh đó trong tờ khai quyết toán thuế 2016 cho thấy trong năm công ty không có tạm nộp thuế, cũng không có kết chuyển lỗ từ 2014 sang gì cả ạ.
Đáng lí phải kết chuyển lỗ từ 2014 sang 2015 rồi sang 2016 nữa chứ ạ?


1. Về bút toán kết chuyển 4211 và 4212
Mục đích: Để phân biệt rõ lợi nhuận sau thuế của năm tài chính hiện hành (TK 4212) và các năm trước (TK 4211)
Thời gian thực hiện bút toán này: Ngày 01/01
Nếu năm trước lỗ; bút toán kết chuyển là Nợ 4211/ Có 4212: Số liệu bằng số dư đầu kỳ TK 4212
Nếu năm trước lời: bút to kết chuyển là nợ 4212/Có 4211: Số liệu bằng số dư đầu kỳ TK 4212
Yêu cầu: Kiểm tra sau khi lập bút toán này, nếu số dư cuối kỳ tại ngày 01/01 của TK 4212 bằng 0 nghĩa là làm đúng.

Ví dụ:
TH1: Năm 2014 lỗ 150 triệu;
Nợ 4211/Có 4212: 150 triệu

TH2: Năm 2014 lãi 200 triệu
Nợ 4212/Có 4211: 200 triệu

Bút toán này không bắt buộc làm, nếu làm thì nhìn sổ sách nó rõ ràng, còn không làm thì cũng không ảnh hưởng gì đến Kết quả hoạt động SXKD hay thuế phải nộp.

2. Về vấn đề tại sao năm 2014 lỗ, năm 2015, năm 2016 lãi mà ko kết chuyển lỗ
Theo đúng quy định thì sẽ được kết chuyển lỗ trong vòng 05 năm. Tuy nhiên, số lỗ được kết chuyển là lỗ sau khi quyết toán thuế TNDN
Thực sư có những khoản chi phí không được tính là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN nhưng trên sổ sách kế toán thì vẫn thể hiện khoảng chi phí này. Do đó để biết chắc chắn thì bạn phải cần tờ khai QUyết toán thuế TNDN để xem công ty có loại khoản chi phí nào không hay có điều chỉnh gì khác không.

Ví dụ:
Doanh thu : 10 triệu
Chi phí bán hàng + quản lý: 02 triệu
Chi phí lãi vay (vay của Công ty khác không có hóa đơn chứng từ): 03 triệu
Lợi nhuận trước thuế theo sổ sách kế toán: 05 triệu

Khi quyết toán thuế TNDN: Điều chỉnh giảm chi phí lãi vay (do ko có hóa đơn chứng từ): 03 triệu
=> Lợi nhuận theo QT Thuế: 08 triệu
=> Thuế TNDN phải nộp: 1.6 triệu
 
  • Like
Reactions: hapattinson
V

vansuuthu

Guest
18/5/17
3
0
3
26
Em cố đăng bài nhưng không chọn được chuyên mục nên không đăng được, xin phép cho em mượn bài này.
"Phần tiền lãi đầu tư dồn tích trước khi doanh nghiệp mua lại khoản đầu tư đó thì ghi giảm 121", cho em hỏi lãi đầu tư dồn tích ở đây là gì ạ.
Và trái phiếu nhận lãi trước, sau, định kỳ có cách định khoản khác nhau. Mọi người làm ơn cho em xin tài liệu hoặc bất kỳ thông tin nào về quá trình hoạt động của 3 kiểu trái phiếu này được không ạ. Chỉ nhìn vào định khoản em không hình dung được.
Cảm ơn mọi người "rớt rớt nhều"
 
P

Phạm Hoàng An

Cao cấp
5/1/16
370
130
43
Em cố đăng bài nhưng không chọn được chuyên mục nên không đăng được, xin phép cho em mượn bài này.
"Phần tiền lãi đầu tư dồn tích trước khi doanh nghiệp mua lại khoản đầu tư đó thì ghi giảm 121", cho em hỏi lãi đầu tư dồn tích ở đây là gì ạ.
Và trái phiếu nhận lãi trước, sau, định kỳ có cách định khoản khác nhau. Mọi người làm ơn cho em xin tài liệu hoặc bất kỳ thông tin nào về quá trình hoạt động của 3 kiểu trái phiếu này được không ạ. Chỉ nhìn vào định khoản em không hình dung được.
Cảm ơn mọi người "rớt rớt nhều"
Ví dụ: lãi đầu tư dồn tích
DN A mua khoản đầu tư X ngày 1/1/20x0. Đến 1/1/20x1 thì bán lại khoản đầu tư này cho B => Khoản lãi từ 20x0 đến trước khi bán cho B là khoản lãi đâu tư dồn tích như trên. Tức khoản lãi này A đã ghi nhận trong năm. Khi B nhận được phải loại trừ khoản lãi này (Giảm 121)
Về 3 cách hạch toán trái phiếu, bạn không hiểu phần nào. Mình thấy định khoản hiểu được mà. (TT200)
 
  • Like
Reactions: vansuuthu
V

vansuuthu

Guest
18/5/17
3
0
3
26
Ví dụ: lãi đầu tư dồn tích
DN A mua khoản đầu tư X ngày 1/1/20x0. Đến 1/1/20x1 thì bán lại khoản đầu tư này cho B => Khoản lãi từ 20x0 đến trước khi bán cho B là khoản lãi đâu tư dồn tích như trên. Tức khoản lãi này A đã ghi nhận trong năm. Khi B nhận được phải loại trừ khoản lãi này (Giảm 121)
Về 3 cách hạch toán trái phiếu, bạn không hiểu phần nào. Mình thấy định khoản hiểu được mà. (TT200)
Cảm ơn anh. Mấy cái trái phiếu em tìm được thông tin rồi ạ.
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA