Khấu trừ thuế GTGT trường hợp quá hạn thanh toán theo hợp đồng
- Thread starter Hang _Thu
- Ngày gửi
Ho Anh Hue10 10
Cao cấp
Mình nhớ không nhầm thì: Chỉ có QĐ: Chi phí tiền lương phải thanh toán trước khi lập B/C TC năm mới được cho là Hợp lý còn các khoản thanh toán khác không thấy QĐ thời hạn thanh toán. Bạn tìm xem lại.
thaotran0211
Trung cấp
Mình không thấy có văn bản nào quy định về vấn đề này cả,
Trên thực tế thì chậm thanh toán xảy ra thường xuyên mà bạn
nguyentuanhiephp
Cao cấp
Căn cứ theo điểm c điều 15 TT219/2013/TT-BTC : " Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc đến ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12, nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hóa không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Sau khi cơ sở kinh doanh đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, cơ sở kinh doanh mới có được chứng từ chứng minh việc thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh được khai bổ sung. "
Theo đó, đến kỳ khai thuế của hạn thanh toán theo hợp đồng bạn phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ.
Tuy nhiên, bạn chưa nói rõ giá trị hợp đồng của bạn có trên 20 tr hay không ? Tốt nhất là nên làm phụ lục hợp đồng gia hạn thời hạn thanh toán.
Theo đó, đến kỳ khai thuế của hạn thanh toán theo hợp đồng bạn phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ.
Tuy nhiên, bạn chưa nói rõ giá trị hợp đồng của bạn có trên 20 tr hay không ? Tốt nhất là nên làm phụ lục hợp đồng gia hạn thời hạn thanh toán.
Sửa lần cuối:
ketoanthueATCS
Trung cấp
Theo luật thuế hiện giờ thì nếu chậm thanh toán chuyển khoản với hóa đơn trả chậm từ 20 tr trở lên thì khi hết hạn mà chưa thanh toán cũng không phải điều chỉnh gì cả, chỉ khi nào thanh toán mà không chuyển khoản mới phải điều chỉnh tại thời điểm thanh toán.
Bạn xem lại thời điểm các khoản nợ để áp cho chính xác nhé
Bạn xem lại thời điểm các khoản nợ để áp cho chính xác nhé
nguyentuanhiephp
Cao cấp
Bạn có thể trích dẫn cụ thể hơn luật thuế mà bạn nhắc đến cho mình biết được không ? Mình chưa tìm thấy luật nào như vậy cả ?
ketoanthueATCS
Trung cấp
151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 có hiệu lực từ 15/11/2014
Thông tư 26/2015/TT-BTC tại Điều 1, Khoản 10 quy định như sau:
“Trường hợp khi thanh toán, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh thuế GTGT đã kê khai, khấu trừ).”
Căn cứ theo quy định trên doanh nghiệp phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ khi doanh nghiệp thanh toán mà không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa dịch vụ có giá trị trên 20 triệu đồng. Doanh nghiệp không phải điều chỉnh giảm cho đến khi đến thời hạn thanh toán mà doanh nghiệp chưa thanh toán tiền hàng.
Thông tư 26 chỉ nói rõ lại mục này, còn hiệu lực áp dụng từ 15/11/2014 theo TT 151
Thông tư 26/2015/TT-BTC tại Điều 1, Khoản 10 quy định như sau:
“Trường hợp khi thanh toán, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh thuế GTGT đã kê khai, khấu trừ).”
Căn cứ theo quy định trên doanh nghiệp phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ khi doanh nghiệp thanh toán mà không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa dịch vụ có giá trị trên 20 triệu đồng. Doanh nghiệp không phải điều chỉnh giảm cho đến khi đến thời hạn thanh toán mà doanh nghiệp chưa thanh toán tiền hàng.
Thông tư 26 chỉ nói rõ lại mục này, còn hiệu lực áp dụng từ 15/11/2014 theo TT 151
Sửa lần cuối:
nguyentuanhiephp
Cao cấp
Hình như bạn đang có mẫu thuẫn ở đây ?
Thứ nhất: trường hợp của bạn của topic nêu ra là đã hết hạn so với hợp đồng rồi
Thứ 2: Dù là TT 219, hay 151 và 26 thì nội dung vẫn đều nhất quán như nhau là " phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng " ( TT 26 và 151 chỉ nêu chi tiết hơn là khi đã thanh toán bằng tiền mặt thì bắt buộc phải điều chỉnh giảm, nhưng đó là bổ sung, còn lại nếu chưa thanh toán bằng hình thức gì thì vẫn áp dụng theo TT 219 điều chỉnh giảm đến khi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt )
ketoanthueATCS
Trung cấp
Bạn đang hiểu nhầm ngược với luật thuế đấy, thời hạn kê khai điều chỉnh bây giờ không phải là theo hạn thanh toán hay cuối năm mà theo thời điểm thanh toán không dùng tiền mặt, chỉ cần là trả chậm thì chuyển khoản lúc nào cũng được, đến hạn chưa thanh toán vẫn kê khai khấu trừ bình thường
http://bd682148aa4dfad7a409e7e2f36c...ăn-06-tct-cs-chính-sách-thuế-giá-trị-gia-tăng
http://bd682148aa4dfad7a409e7e2f36c...ăn-06-tct-cs-chính-sách-thuế-giá-trị-gia-tăng
Phạm Hoàng An
Cao cấp
Đồng ý với ketoanthueATCS
Trước đây Thông tư 219/2013, điều 15:
"Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc đến ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12, nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hóa không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Sau khi cơ sở kinh doanh đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, cơ sở kinh doanh mới có được chứng từ chứng minh việc thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh được khai bổ sung."
=> Thời điểm này phải điều chỉnh giảm VAT
Sau đó Thông tu 26/2015/TT-BTC (hiệu lực 1/1/2015), điều 1, mục 10 chỉ còn quy định:
"Trường hợp khi thanh toán, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh thuế GTGT đã kê khai, khấu trừ)."
=> Chỉ khi thanh toán mà không có chứng từ ngân hàng mới điều chỉnh VAT.
Trước đây Thông tư 219/2013, điều 15:
"Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc đến ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12, nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hóa không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Sau khi cơ sở kinh doanh đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, cơ sở kinh doanh mới có được chứng từ chứng minh việc thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh được khai bổ sung."
=> Thời điểm này phải điều chỉnh giảm VAT
Sau đó Thông tu 26/2015/TT-BTC (hiệu lực 1/1/2015), điều 1, mục 10 chỉ còn quy định:
"Trường hợp khi thanh toán, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh thuế GTGT đã kê khai, khấu trừ)."
=> Chỉ khi thanh toán mà không có chứng từ ngân hàng mới điều chỉnh VAT.
Phạm Hoàng An
Cao cấp
Đồng ý với ketoanthueATCS
Trước đây Thông tư 219/2013, điều 15:
"Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc đến ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12, nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hóa không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Sau khi cơ sở kinh doanh đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, cơ sở kinh doanh mới có được chứng từ chứng minh việc thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh được khai bổ sung."
=> Thời điểm này phải điều chỉnh giảm VAT
Sau đó Thông tu 26/2015/TT-BTC (hiệu lực 1/1/2015), điều 1, mục 10 chỉ còn quy định:
"Trường hợp khi thanh toán, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh thuế GTGT đã kê khai, khấu trừ)."
=> Chỉ khi thanh toán mà không có chứng từ ngân hàng mới điều chỉnh VAT.
Trước đây Thông tư 219/2013, điều 15:
"Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc đến ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12, nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hóa không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Sau khi cơ sở kinh doanh đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, cơ sở kinh doanh mới có được chứng từ chứng minh việc thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh được khai bổ sung."
=> Thời điểm này phải điều chỉnh giảm VAT
Sau đó Thông tu 26/2015/TT-BTC (hiệu lực 1/1/2015), điều 1, mục 10 chỉ còn quy định:
"Trường hợp khi thanh toán, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh thuế GTGT đã kê khai, khấu trừ)."
=> Chỉ khi thanh toán mà không có chứng từ ngân hàng mới điều chỉnh VAT.
Banana.acc
Trung cấp
Hay quá, đang cần tìm câu trả lời. cảm ơn tác giả