Gửi Anh chị
Em đang gặp 1 vấn đề cần anh chị giúp đỡ, cty e làm trong lĩnh vực SX và dệt may khăn nhưng cuối năm người nhà giám đốc lại kinh doanh măt hàng bánh kẹo nước ngọt các loại và lấy rất nhiều đầu vào tên công ty khi đó kế toán thuế bên e lại cho vào TK 6422 hết, e làm KT nội bộ cứ nghĩ cho vào TK 156 nên cứ xuất hóa đơn đầu ra trong tháng 1.2.3/2017, giờ e phải làm thế nào để sử lý .Anh chị giúp e với ah
Có 02 cách:
Cách 1: Xem như bánh kẹo là quà tặng khách hàng
Theo mình thì trong trường hợp này có thể xem bánh kẹo đó là hàng biếu tặng khách hàng. Theo luật thì xuất hàng biếu tặng cũng phải kê khai và nộp thuế GTGT bình thường, nếu bạn đã xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT quý 01/2017 thì mình nghĩ cách này là hợp lý.
Về sổ sách kế toán thì bây giờ bạn chỉ hạch toán Nợ 6425/Có 33311 (Hạch toán thuế GTGT phải nộp) do phần chi phí đã đưa vào năm trước rồi
Về tờ khai thuế GTGT quý thì bạn chỉ ghi nhận doanh thu của hàng hóa bạn bán trong kỳ, còn phần doanh thu ghi trên các hóa đơn bánh kẹo thì bằng 0 nhưng vẫn tính phần thuế GTGT của hàng bánh kẹo trên tờ khai thuế.
VD: Doanh thu bán khăn: 10 triệu -> Thuế GTGT: 1 triệu
Bánh kẹo tặng khách: 5 triệu -> Thuế GTGT: 500.000
Trên tờ khai HTKK; chỉ tiêu [32]: 10 triệu ; chỉ tiêu [33]: 1.5 triệu
Cách này có ưu điểm là giải thích được với thuế là tại sao lại nhập bánh kẹo số lượng như thế, mục đích là gì.... Nhược điểm là nếu cơ quan thuế khó tính có thể hỏi tại sao đến quý 01 mới xuất hóa đơn, có thể bị phạt v/v xuất hóa đơn sai thời điểm nhưng nếu ngoại giao tốt có thể bỏ qua.
Cách 2: Xem như viết sai hóa đơn
Làm lại báo cáo thuế GTGT, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn xóa bỏ các hóa đơn bánh kẹo đi
Cách này ưu điểm là nhanh gọn lẹ nhưng nhược điểm là khi quyết toán thuế khoản mua bánh kẹo có thể bị loại ra (đồng thời thuế GTGT của khoản mua bánh kẹo này bị loại)