HOÀN THUẾ GTGT DN SẢN XUẤT

[ngankt981]

Anh chị cho e hỏi về hoàn thuế GTGT với ạ.
Công ty e là DN sản xuất, có bán hàng vào khu chế xuất. Thuế GTGT còn được khấu trừ lũy kế sau 4 quý là 580 triệu. Vậy cty e có đủ điều kiện hoàn thuế GTGT không ạ. Mong anh chị đi trước có kinh nghiệm chia sẻ giúp e về việc hoàn thuế GTGT với ạ. E cảm ơn anh chị ạ.

 

[Phạm Hoàng An]

Điều 1, khoản 3, Thông tư 130/2016 hiệu lực 01/07/2016
4. Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
a) Cơ sở kinh doanh trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng), quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý; trường hợp trong tháng, quý số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ chưa đủ 300 triệu đồng thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.
=> Nếu Công ty bạn có VAT đầu vào (chỉ tính phần xuất khẩu) từ 300tr thì được hoàn thuế VAT, ngược lại khấu trừ kỳ tiếp theo.
Trường hợp cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết phát sinh trước kỳ tính thuế tháng 7/2016 (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trước kỳ tính thuế quý 3/2016 (đối với trường hợp kê khai theo quý) đủ điều kiện hoàn thuế GTGT theo hướng dẫn tại Khoản 1 Điều 18 Thông tư số 219/2013/TT-BTC thì cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế theo quy định của pháp luật.

 

[ngankt981]

Điều 1, khoản 3, Thông tư 130/2016 hiệu lực 01/07/2016
4. Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
a) Cơ sở kinh doanh trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng), quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý; trường hợp trong tháng, quý số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ chưa đủ 300 triệu đồng thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.
=> Nếu Công ty bạn có VAT đầu vào (chỉ tính phần xuất khẩu) từ 300tr thì được hoàn thuế VAT, ngược lại khấu trừ kỳ tiếp theo.
Trường hợp cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết phát sinh trước kỳ tính thuế tháng 7/2016 (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trước kỳ tính thuế quý 3/2016 (đối với trường hợp kê khai theo quý) đủ điều kiện hoàn thuế GTGT theo hướng dẫn tại Khoản 1 Điều 18 Thông tư số 219/2013/TT-BTC thì cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế theo quy định của pháp luật.

Vâng ah. Cty e có doanh thu bán hàng cho khu chế xuất chiếm 25% thôi ạ, tính ra thuế GTGT còn được khấu trừ phân bổ theo % này chỉ khoảng 150tr, chưa đủ ĐK hoàn ạ. E cảm ơn anh nhé.