Chào cả nhà, trước nhất em không phải dân kế toán nên mọi người đừng cười em. Em muốn hỏi là làm sao biết được số phát sinh và số đã nộp của thuế và các khoản (trong BCTC) khi nợ và có không bằng nhau?
Em cảm ơn ạ.
Tất cả các tài khoản liên quan đến thuế phải nộp cho nhà nước đều nằm trong các tài khoản 333; nguyên tắc như sau:
_ Dư nợ đầu kỳ: Số thuế nộp thừa từ kỳ trước chuyển sang kỳ này
_ Dư có đầu kỳ: Số thuế còn phải nộp từ kỳ trước chuyển sang kỳ này
_ Phát sinh nợ trong kỳ: Tương ứng với giao dịch nộp tiền thuế hoặc giảm trừ/khấu trừ tiền thuế (nói chung là làm giảm số thuế còn phải nộp)
_ Phát sinh có trong kỳ: Tương ứng với phát sinh số thuế phải nộp
_ Dư nợ cuối kỳ: Số thuế nộp thừa tính đến hết kỳ này
_ Dư có cuối kỳ: Số thuế còn phải nộp tính đến hết kỳ này
Ví dụ: Tài khoản 3335 - Thuế thu nhập cá nhân phải nộp
Số dư đầu kỳ: Có 3335: 100.000
Phát sinh trong kỳ: Nợ 3335: 50.000; Có 3335: 80.000
Số dư cuối kỳ: Có 3335: 130.000
Diễn giải:
Số dư đầu kỳ thể hiện doanh nghiệp còn đang nợ tiền thuế TNCN phải nộp là 100.000
Phát sinh trong kỳ thể hiện doanh nghiệp đã nộp tiền thuế TNCN 50.000; đồng thời doanh nghiệp phát sinh phải nộp thêm tiền thuế TNCN là 80.000
Số dư cuối kỳ thể hiện doanh nghiệp còn đang nợ tiền thuế TNCN là 130.000
