Hạch toán và xác định giá trị hàng nhập khẩu

[oanhnguyentb]

Anh chị xem chỉ giúp em với ạ
Công ty em có nhập một lô hàng từ TQ
Ngày 22/02 chuyển khoản cho bên TQ 87.115.650 sau khi xác nhận đơn đặt hàng
Ngày 06/03 hàng về đến cảng
Ngày 05/04 Chuyển khoản thêm cho bên TQ 147.940.000 (6500x22.760)
Giá trị hàng trên hóa đơn TM: 12.700 USD
Tờ khai hải quan ngày 10/04: Trị giá tính thuế 292.056.000=> VAT hàng nhập khẩu(giấy nộp tiền vào NSNN) 29.205.600(tỷ giá tính thuế:22.640)
Do để hàng tại cảng quá tgian quy định bị phạt(GNT vào NSNN) 500K nộp bằng TM
Bên em thuê dịch vụ Logistics HĐ vào dịch vụ hải quan, vận chuyển, phí làm hàng: 9.150.000
Hóa đơn hạ rỗng,vệ sinh tại cảng:650.000
Biên lai thu phí hàng lỏng, hàng rời của phòng TC-KH Hải Phòng:500.000
HĐ đầu vào đại lý hàng hảihí vệ sinh: 165.000+Phí phụ trội ,bốc xếp, lưu cont=9.772.369(VAT xxx)+phí sửa chữa: 551.274(VAT xxx)
HĐ cảng:-Nâng hạ cont:693.000+Kiểm hóa:1.023.000
Em có những giấy tờ này mà giờ em không biết phải hạch toán ghi sổ thế nào,anh chị nào biết chỉ em với,em mới làm lần đầu ạ.

 

[duy0912]

Anh chị xem chỉ giúp em với ạ
Công ty em có nhập một lô hàng từ TQ
Ngày 22/02 chuyển khoản cho bên TQ 87.115.650 sau khi xác nhận đơn đặt hàng
Ngày 06/03 hàng về đến cảng
Ngày 05/04 Chuyển khoản thêm cho bên TQ 147.940.000 (6500x22.760)
Giá trị hàng trên hóa đơn TM: 12.700 USD
Tờ khai hải quan ngày 10/04: Trị giá tính thuế 292.056.000=> VAT hàng nhập khẩu(giấy nộp tiền vào NSNN) 29.205.600(tỷ giá tính thuế:22.640)
Do để hàng tại cảng quá tgian quy định bị phạt(GNT vào NSNN) 500K nộp bằng TM
Bên em thuê dịch vụ Logistics HĐ vào dịch vụ hải quan, vận chuyển, phí làm hàng: 9.150.000
Hóa đơn hạ rỗng,vệ sinh tại cảng:650.000
Biên lai thu phí hàng lỏng, hàng rời của phòng TC-KH Hải Phòng:500.000
HĐ đầu vào đại lý hàng hảihí vệ sinh: 165.000+Phí phụ trội ,bốc xếp, lưu cont=9.772.369(VAT xxx)+phí sửa chữa: 551.274(VAT xxx)
HĐ cảng:-Nâng hạ cont:693.000+Kiểm hóa:1.023.000
Em có những giấy tờ này mà giờ em không biết phải hạch toán ghi sổ thế nào,anh chị nào biết chỉ em với,em mới làm lần đầu ạ.

Các khoản chuyển tiền cho Nhà cung cấp: Nợ 331/Có 112: 87.115.650 + 147.940.000

Hàng về cảng:
Nợ 1561 / Có 331 : 292.056.000 (lưu ý đối tượng công nợ cho đúng, do ko nói rõ hàng bạn nhập về theo CIF hay FOB nên giá trị tính thuế hàng hóa này không biết có bao gồm mấy phí vận chuyển hàng hải quốc tế + BH chưa)
Nợ 1331/ Có 333112: 29.205.600
Nếu có tính thuế nhập khẩu hay thuế TTĐB thì ở Bút toán hàng về cảng tách ra thêm: Nợ 1561/ Có 331 ; Có 3333; có 3332

Phạt vi phạm do để hàng lâu: Nợ 811/ Có 1111: 500.000

Tất cả các chi phí còn lại: Nợ 1562; Nợ 1331 / Có 111 (hoặc có 331)

 

[oanhnguyentb]

Trên tờ khai hải quan chỉ thế hiện thuế GTGT thôi bạn ạ ko còn thuế j khác.mình nghĩ do có CO nên được miễn thuế NK
Mình thấy mọi người nói còn phải xác định tỷ giá USD nữa mà mình không rõ thế nào
Mà mình dựa vào số liệu trên tờ khai hải quan hay trên HĐ thương mại để xác định giá trị của hàng hóa vậy bạn.nếu trên hóa đơn thì mình nhân 12.700 với tỷ giá nào?

 

[oanhnguyentb]

Hàng mình nhập theo CIF bạn ạ

 

[duy0912]

Trên tờ khai hải quan chỉ thế hiện thuế GTGT thôi bạn ạ ko còn thuế j khác.mình nghĩ do có CO nên được miễn thuế NK
Mình thấy mọi người nói còn phải xác định tỷ giá USD nữa mà mình không rõ thế nào
Mà mình dựa vào số liệu trên tờ khai hải quan hay trên HĐ thương mại để xác định giá trị của hàng hóa vậy bạn.nếu trên hóa đơn thì mình nhân 12.700 với tỷ giá nào?

Thường mình làm thì căn cứ theo tỷ giá ghi trên tờ khai hải quan để xác định giá trị hàng hóa

Về tỷ giá USD nhằm xác định lãi/lỗ do chênh lệch tỷ giá
VD: Bạn mua USD thanh toán cho Nhà cung cấp tỷ giá 21.000; tổng tiền bạn phải bỏ ra mua USD là 21.000 * 10 USD = 210.000

Trường hợp 1, Hàng về cảng, tỷ giá tại ngày làm TKHQ là 22.000; nghĩa là giá trị hàng hóa ghi nhận trên sổ sách là 22.000 * 10USD = 220.000 => Nói cách khác là trên sổ sách bạn nợ Nhà cung cấp 220.000 VND; nhưng thực tế nhà cung cấp đã nhận khoản tiền thanh toán là 210.000 => Bạn đang lời 10.000 trên sổ sách

Trường hợp 2, Hàng về cảng, tỷ giá tại ngày làm TKHQ là 20.000; nghĩa là giá trị hàng hóa ghi nhận trên sổ sách là 20.000 * 10USD = 200.000 => Nói cách khác là trên sổ sách bạn nợ Nhà cung cấp 200.000 VND; nhưng thực tế nhà cung cấp đã nhận khoản tiền thanh toán là 210.000 => Bạn đang lỗ 10.000 trên sổ sách

 

[oanhnguyentb]

Mình hạch toán như thế này bạn xem giúp mình nhé
Ngày 22/02 thanh toán trước cho bên bán: N331/C1121: 87.115.650
Phí chuyển tiền: N6422/C1121: 377.273
Ngày 06/03 hàng về cảng N1561/C331: 292.056.000
Ngày 05/04 thanh toán cho bên bán : N331/C1121: 147.940.000
Phí chuyển tiền: N 6422/C1121: 450.648
Ngày 10/04 hạch toán thuế GTGT : N1331/C33312: 29.205.600
Ngày 11/04 nộp thuế N33312/C1121:29.205.600
Phí nộp tiền thuế: N6421/C1121: 22.000
Ngày 18/04 nộp tiền phạt: N811/C1111: 500.000
Các khoản phí:
-Phí dịch vụ hải quan,vận chuyển trả cho Logistics : N 6421: 8.318.182
N 1331: 831.818 /C331:9.150.000
-Phí hạ rỗng,vệ sinh: N 1562: 590.909
N 1331: 59.091/ C331:650.000
-Phí hàng lỏng,hàng rời: N1562/C331:500.000
-Phí vệ sinh: N1562: 150.000
N1331:15.000/ C165.000
-Phí bốc xếp, phụ trội, chứng từ thu hộ, lưu cont: N 1562:9.283.750
N 1331:488.619/ C331: 9.772.369
-Phí sửa chữa: N1562: 523.710
N 1331: 27.564/ C 331 551.274
_Phí nâng hạ cont: N 1562:630.000
N 1331 :63.000/ C331 :693.000
-Kiểm hóa hàng : N 1562 :930.000
N 1331 : 93.000/ C 331 : 1.023.000

 

[duy0912]

-Phí dịch vụ hải quan,vận chuyển trả cho Logistics : N 6421: 8.318.182
N 1331: 831.818 /C331:9.150.000
-

Mình thấy chỉ có cái bút toán này thì nên hạch toán Nợ 1562; Nợ 1331/ Có 331 thì hợp lý hơn

Mà hình như chưa thanh toán đủ hàng hả bạn. Chừng nào thanh toán đủ thì mới xác định chênh lệch tỷ giá nhé.

 

[oanhnguyentb]

Mình nghĩ các chi phí lưu cont và vệ sinh, bốc xếp tại cảng thì đưa vào 1562 còn chi phí dịch vụ hải quan mà bên mình thuê bên logistics thì đưa vào đầu 6 nhưng hóa đơn này lại gộp chung vận chuyển từ cảng về kho vào nên đưa vào 156 vay 642 đây?
Nếu thanh toán đủ ròi thì mình xác định tỷ giá nữa là xong đúng ko

 

[duy0912]

Theo mình thì chi phí dịch vụ hải quan này là phục vụ cho việc nhập mua hàng hóa -> nên để vào 1562 vẫn ổn hơn.

 

[oanhnguyentb]

1562 có lẽ ổn hơn.Cảm ơn bạn nhiều nhé

 

[oanhnguyentb]

Mình còn vướng vấn đề này nữa
khoản phí phạt 500K ấy thực ra là hơn 20tr nhưng mình làm thủ tục và trên giấy tờ còn 500K vậy khoản 20tr kia mình xử lý thế nào vì không có hđ,chứng từ

 

[Phạm Hoàng An]

Mình còn vướng vấn đề này nữa
khoản phí phạt 500K ấy thực ra là hơn 20tr nhưng mình làm thủ tục và trên giấy tờ còn 500K vậy khoản 20tr kia mình xử lý thế nào vì không có hđ,chứng từ

Phần chi chi phí phạt vẫn hạch toán theo số thực tế. Chi phí không có hóa đơn, chứng từ cuối năm loại ra khi tính thuế TNDN thôi bạn

 

[oanhnguyentb]

ok cảm ơn bạn nhé