thắc mắc sau khi quyết toán thuế

[Nhi Tieu Thanh]

Anh chị em cho em hỏi cách hạch toán tình huống này với ạ, theo TT200 ạ,năm 2016 có lãi, công ty em sau đợt thanh tra thuế thì có các chi phí sau bị loại:
1, chi phí không có hóa đơn ko đc tính chi phí là 30tr
2. chi phí chưa quyết toán đã kết chuyển chi phí là 50tr
3. chi phí quản lý doanh nghiệp lương nhân viên kê khai thừa so với hợp đồng là 20tr
4. ngoài ra trong năm còn có tình huống mua hàng trong 1 ngày >20tr ko sử dụng tiền chuyển ngân hàng nên thuế GTGT ko đc khấu trừ. cq thuế phát hiện
5. sau đó nhận đc thuế TB là tiền phạt vi phạm hành chính, truy thu thuế TNDN
Anh chị em cho em hỏi cách hạch toán tình huống này với ạ, có phải là
1. Nợ 421 có 811 sau đó k.c bình thường, ghi giảm chi phí tính thuế cuối năm (30tr)
2. là nợ 154 có 421 (50tr)
3. là nợ 421 có 811(20tr) tương tự 1
4. Nợ 811 có 1331 (số thuế) tương tự 1
5. tiền phạt là nợ 811/ Có 3339
Khi đi nộp phạt
Nợ 3339/ có 111,112
6. thuế TNDN Nợ 821 có 3334
khi nộp nợ 334 có 111,112
Anh chị giúp em giải đáp với ạ, em cảm ơn nhiều !

 

[duy0912]

Anh chị em cho em hỏi cách hạch toán tình huống này với ạ, theo TT200 ạ,năm 2016 có lãi, công ty em sau đợt thanh tra thuế thì có các chi phí sau bị loại:
1, chi phí không có hóa đơn ko đc tính chi phí là 30tr
2. chi phí chưa quyết toán đã kết chuyển chi phí là 50tr
3. chi phí quản lý doanh nghiệp lương nhân viên kê khai thừa so với hợp đồng là 20tr
4. ngoài ra trong năm còn có tình huống mua hàng trong 1 ngày >20tr ko sử dụng tiền chuyển ngân hàng nên thuế GTGT ko đc khấu trừ. cq thuế phát hiện
5. sau đó nhận đc thuế TB là tiền phạt vi phạm hành chính, truy thu thuế TNDN
Anh chị em cho em hỏi cách hạch toán tình huống này với ạ, có phải là
1. Nợ 421 có 811 sau đó k.c bình thường, ghi giảm chi phí tính thuế cuối năm (30tr)
2. là nợ 154 có 421 (50tr)
3. là nợ 421 có 811(20tr) tương tự 1
4. Nợ 811 có 1331 (số thuế) tương tự 1
5. tiền phạt là nợ 811/ Có 3339
Khi đi nộp phạt
Nợ 3339/ có 111,112
6. thuế TNDN Nợ 821 có 3334
khi nộp nợ 334 có 111,112
Anh chị giúp em giải đáp với ạ, em cảm ơn nhiều !

Theo mình thì Các nghiệp vụ 1,2,3,4 đã phát sinh trong năm 2016 rồi thì năm 2017 mình ko điều chỉnh lại 421 nữa, vì những chi phí này thực tế là có chi và làm giảm lãi trên kết quả hoạt động kinh doanh của công ty nhưng chỉ bị loại khi tính thu nhập tính thuế TNDN thôi.

Chỉ hạch toán nghiệp vụ 5 thôi; lúc nhận thông báo phạt của thuế
Nợ 811/ Có 3339: Phạt vi phạm hành chính
Nợ 421/ Có 3334: Truy thu thuế TNDN
Khi nào nộp phạt thì Nợ 334 Nợ 3339/ Có 111 (hoặc có 112)

 

[Nhi Tieu Thanh]

thế theo bạn là 1,2,3,4 là chỉ cần điều chỉnh báo cáo thuế TNDN năm 2016 phải ko, nhưng mình ko hiểu ở chỗ, cty mình bị phát hiện sau khi thanh tra thuế mà

 

[duy0912]

thế theo bạn là 1,2,3,4 là chỉ cần điều chỉnh báo cáo thuế TNDN năm 2016 phải ko, nhưng mình ko hiểu ở chỗ, cty mình bị phát hiện sau khi thanh tra thuế mà

không bạn, ko phải điều chỉnh gì hết mục 1,2,3,4. Chỉ khi nào năm 2016 bạn lỗ và muốn kết chuyển lỗ sang năm 2017 thì nhớ ghi chú khoản này ra để giảm số lỗ được kết chuyển
VD: Năm 2016 lỗ 100 tr; chi phí bị loại sau khi nhận quyết định kiểm tra của thuế là 45 tr thì năm 2017 khi làm quyết toán thuế TNDN chỉ được kết chuyển lỗ 55tr thôi

 

[Nhi Tieu Thanh]

Mình hiểu ý bạn rồi, cảm ơn bạn nhé, nhưng mình vẫn thắc mắc làm cách nào để theo dõi khoản chi phí này trên phần mềm kế toán, chứ đầu năm phát hiện mà cuối năm mới làm thì không tiện lắm

 

[Phạm Hoàng An]

Anh chị em cho em hỏi cách hạch toán tình huống này với ạ, theo TT200 ạ,năm 2016 có lãi, công ty em sau đợt thanh tra thuế thì có các chi phí sau bị loại:
1, chi phí không có hóa đơn ko đc tính chi phí là 30tr
2. chi phí chưa quyết toán đã kết chuyển chi phí là 50tr
3. chi phí quản lý doanh nghiệp lương nhân viên kê khai thừa so với hợp đồng là 20tr
4. ngoài ra trong năm còn có tình huống mua hàng trong 1 ngày >20tr ko sử dụng tiền chuyển ngân hàng nên thuế GTGT ko đc khấu trừ. cq thuế phát hiện
5. sau đó nhận đc thuế TB là tiền phạt vi phạm hành chính, truy thu thuế TNDN
Anh chị em cho em hỏi cách hạch toán tình huống này với ạ, có phải là
1. Nợ 421 có 811 sau đó k.c bình thường, ghi giảm chi phí tính thuế cuối năm (30tr)
2. là nợ 154 có 421 (50tr)
3. là nợ 421 có 811(20tr) tương tự 1
4. Nợ 811 có 1331 (số thuế) tương tự 1
5. tiền phạt là nợ 811/ Có 3339
Khi đi nộp phạt
Nợ 3339/ có 111,112
6. thuế TNDN Nợ 821 có 3334
khi nộp nợ 334 có 111,112
Anh chị giúp em giải đáp với ạ, em cảm ơn nhiều !

1,2,3 không hạch toán.
I. Phần thuế VAT:
b/ 4 hạch toán do giảm VAT đầu vào. Theo mình nghĩ chắc do lúc này VAT đầu vào còn nhiều nên ko có quyết định truy thu VAT.
Nếu hàng này đã bán: N421/Có 133:
Chưa bán: N156,155/Có 133:
Đồng thời điều chỉnh tờ khai VAT
II. Đối với phần thuế TNDN
1/ Phần thuế TNDN bị truy thu: N821/C3334:
Theo TT200, điều 95
"Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm phát hiện sai sót."
2/ Khoản phạt -> 811

 

[Nhi Tieu Thanh]

sau khi tham khảo một số ý kiến thì em nghĩ anh Phạm Hoàng An đã cho em cách xử lý chính xác nhất rồi ạ, em cảm ơn anh nhiều