Các bước hạch toán nghiệp vụ bán dịch vụ không qua kho trên Misa

[ruounep02]

Đầu tiên cháu xin gửi lời chào đến các anh, chị đang làm công tác Kế toán, Kiểm toán.
Cháu xin được vào thẳng vấn đề:
Công ty cháu mới thành lập và tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. (thuế suất 5%)
Cty cháu cho thuê dịch vụ (Server, VPS, Hosting) tùy theo nhu cầu của khách, Cty cho thuê trọn gói Server hoặc bổ nhỏ cho khách thuê. (khách thuê phải trả phí theo tháng)
VDNV1) Trong T5/2017. Cty cháu thuê 1 Server tại Pháp giá thuê 4.5tr/tháng:
+ Trong T5/2017 có khách đặt thuê một phần Server giá thuê 1tr/tháng
+ Trong T5/2017 có một khách nữa đặt thuê một phần Server giá thuê 0,2tr/tháng
(NV2)Trong T5/2017. Cty thuê 1 Server tại Hà Lan giá thuê 4,5tr/tháng
+ Trong T5 đó có khách thuê cả Server với giá 4,7tr/tháng
Câu hỏi:
1, Phí thuê Server Cty cháu phải hạch toán thế nào?
2, Trong NV1 cháu phải hạch toán giá vốn, doanh thu (khách hàng thanh toán bằng ck) khi khách chỉ thuê một phần Server thế nào?và phần chi phí Cty đã bỏ ra mà khách không thuê cháu phải xử lý sao?
Nếu được xin các anh, chị chỉ em từng bước hạch toán trên phần mềm misa
Cảm ơn anh, chị!
Em mong nhận được phản hồi từ các anh, chị.

 

[hnam128]

mình chưa tiếp xúc loại hình này nhưng cũng mạn phép nói với bạn tham khảo thử cách mình làm nhé:
tập hợp chi phí đầu vào: 622 lương nhân viên kỹ thuật, 627 tiền thuê server và các chi phí liên quan rồi.kết chuyển sang 154
cái 627 này tối đa chứa đc bao nhiêu phần thì từ đó bạn phân bổ cho từng khách thuê từng phần server tương ứng
khi cho đơn vị khác thuê hạch toán giá giá vốn 632 tương ứng
ví dụ mình bỏ qua 622,627 khác và thuế.
nv 1 có 2 khách thuê 1 phần server
-khách 1
n632 3.75
c154 3.75
dthu
n131 1
c511 1
-khách 2:
n632 0.75
c154 0.75
dthu
n131 0.2
c511 0.2

nv 2 thuê cả server
giá vốn
n632 4.5
c154 4.5
dthu
n131 4.7
c511 4.7

 

[ruounep02]

mình chưa tiếp xúc loại hình này nhưng cũng mạn phép nói với bạn tham khảo thử cách mình làm nhé:
tập hợp chi phí đầu vào: 622 lương nhân viên kỹ thuật, 627 tiền thuê server và các chi phí liên quan rồi.kết chuyển sang 154
cái 627 này tối đa chứa đc bao nhiêu phần thì từ đó bạn phân bổ cho từng khách thuê từng phần server tương ứng
khi cho đơn vị khác thuê hạch toán giá giá vốn 632 tương ứng
ví dụ mình bỏ qua 622,627 khác và thuế.
nv 1 có 2 khách thuê 1 phần server
-khách 1
n632 3.75
c154 3.75
dthu
n131 1
c511 1
-khách 2:
n632 0.75
c154 0.75
dthu
n131 0.2
c511 0.2

nv 2 thuê cả server
giá vốn
n632 4.5
c154 4.5
dthu
n131 4.7
c511 4.7

Cảm ơn anh/chị:
Em thêm bước (1) khi cty em trả tiền để thuê (sở hữu) dịch vụ:
Nợ tk154 :4,5tr
Có tk 1121: 4,5tr
(bút toán này em sử dụng được không?) -> nếu không em có thể làm cách nào?

 

[CÙ HOA]

Công nợ bạn nên hạch toán qua tài khoản 331 hoặc 131 để nắm được đối tượng và tính lũy kế công nợ các khoản thanh toán. Không nên hạch toán thanh toán thẳng trực tiếp như thế (trừ khi xác định chỉ có duy nhất 1 giao dịch)

Bạn đã thuê server trả tiền thuê theo tháng thì dù tháng đó bạn có cho thuê được hết hay ko hết dung lượng server thì chi phí thuê bạn vẫn bỏ ra như vậy. Do đó, cuối tháng bạn phải kết chuyển hết chi phí thuê

Trường hợp nhiều khi mình thuê trả tiền trước cả 1 chu kỳ > 1 tháng thì xét thời gian mà phân bổ phù hợp
Trường hợp bạn cho thuê lại cũng vậy, có khi khách hàng trả trước cả năm hay nửa năm,,,, thì căn cứ đó bạn hạch toán doanh thu cho phù hợp.

 

[ruounep02]

Công nợ bạn nên hạch toán qua tài khoản 331 hoặc 131 để nắm được đối tượng và tính lũy kế công nợ các khoản thanh toán. Không nên hạch toán thanh toán thẳng trực tiếp như thế (trừ khi xác định chỉ có duy nhất 1 giao dịch)

Bạn đã thuê server trả tiền thuê theo tháng thì dù tháng đó bạn có cho thuê được hết hay ko hết dung lượng server thì chi phí thuê bạn vẫn bỏ ra như vậy. Do đó, cuối tháng bạn phải kết chuyển hết chi phí thuê

Trường hợp nhiều khi mình thuê trả tiền trước cả 1 chu kỳ > 1 tháng thì xét thời gian mà phân bổ phù hợp
Trường hợp bạn cho thuê lại cũng vậy, có khi khách hàng trả trước cả năm hay nửa năm,,,, thì căn cứ đó bạn hạch toán doanh thu cho phù hợp.

Cảm ơn chị.
Trường hợp nhiều khi mình thuê trả tiền trước cả 1 chu kỳ > 1 tháng thì xét thời gian mà phân bổ phù hợp
Em xin được VD:
Chị HOA thuê dịch vụ bên Cty em gói dịch VPS giá 1tr/ tháng, chị HOA trả trước 10 tháng phí dịch vụ là 10tr (1tr x 10 tháng)
Chị cho em hỏi:
Cty em xuất hóa đơn bán hàng cho chị 10tr luôn lúc nhận được tiền thanh toán của chị phải không? Và công ty em phải nộp 5% thuế GTGT khi nhận được 10tr khi chị thanh toán HĐ? (Cty em tính thuế GTGT theo PP trực tiếp T/s:5%/DT)
-> hàng tháng KToán phân bổ chi phí gói VPS 0.9tr trong 10 tháng đúng không chị?
Mong nhận được phản hồi của chị?

 

[hnam128]

Cảm ơn anh/chị:
Em thêm bước (1) khi cty em trả tiền để thuê (sở hữu) dịch vụ:
Nợ tk154 :4,5tr
Có tk 1121: 4,5tr
(bút toán này em sử dụng được không?) -> nếu không em có thể làm cách nào?

lúc bạn thuê thì N627 C331: 4.5
còn thuê nhiều kỳ thì N242 C331 rồi phân bổ N627 C242: 4.5
trả tiền thì N331 C112 thôi

 

[ruounep02]

lúc bạn thuê thì N627 C331: 4.5
còn thuê nhiều kỳ thì N242 C331 rồi phân bổ N627 C242: 4.5
trả tiền thì N331 C112 thôi

Báo cáo anh:
Dv cty em đi thuê (cũng ko hẳn đi thuê mà bên em mua luôn gói đó dùng trong 1 tháng giống như anh đăng ký trả trước với thuê bao điện thoại theo tháng ấy) (không có hợp đồng hay cam kết,hoặc tháng mới không có nhu cầu thì hủy và sang tháng có nhu cầu thì trả tiền dùng tiếp anh ạ) mỗi lần thanh toán bên cung cấp dv đều xuất Invoice cho cty, Cty em làm kt theo TT 133 nên ko có TK 627 anh ạ anh tham mưu giúp em nên thay bằng TK nào là hợp lý nhất?
Cảm ơn anh.
Em mong nhận được phản hồi từ anh.

 

[hnam128]

Báo cáo anh:
Dv cty em đi thuê (cũng ko hẳn đi thuê mà bên em mua luôn gói đó dùng trong 1 tháng giống như anh đăng ký trả trước với thuê bao điện thoại theo tháng ấy) (không có hợp đồng hay cam kết,hoặc tháng mới không có nhu cầu thì hủy và sang tháng có nhu cầu thì trả tiền dùng tiếp anh ạ) mỗi lần thanh toán bên cung cấp dv đều xueất Invoice cho cty, Cty em làm kt tho TT 133 nên ko có TK 627 anh ạ anh tham mưu giúp em nên thay bằng TK nào là hợp lý nhất?
Cảm ơn anh.
Em mong nhận được phản hồi từ anh.

627 thì cuối cùng cũng kết chuyển về 154
nếu bạn theo 133 thì bạn chi tiết hẳn tk 154 thành các tk con là 1541, 1542, 1547 ứng với 621 622 627 của tt 200
phát sinh chi phí hàng tháng nhét hết cả cục 4,5 triệu ấy vào 1547 để khi có doanh thu thì chuyển 1547 này tương ứng với 632 như mình nói ở trên

 

[ruounep02]

627 thì cuối cùng cũng kết chuyển về 154
nếu bạn theo 133 thì bạn chi tiết hẳn tk 154 thành các tk con là 1541, 1542, 1547 ứng với 621 622 627 của tt 200
phát sinh chi phí hàng tháng nhét hết cả cục 4,5 triệu ấy vào 1547 để khi có doanh thu thì chuyển 1547 này tương ứng với 632 như mình nói ở trên

Cảm ơn anh

 

[zungcoca]

lúc bạn thuê thì N627 C331: 4.5
còn thuê nhiều kỳ thì N242 C331 rồi phân bổ N627 C242: 4.5
trả tiền thì N331 C112 thôi

Chuẩn lun...

 

[ruounep02]

Chuẩn lun...

Em muốn hỏii nếu là mua luôn gói dịch vụ (giống anh/chị đăng ký dịch vụ trả sau cho thuê bao di động đó, hết tháng đó anh chị muốn dùng thì trả phí không muốn dùng thì cắt phí, cắt một thời gian có nhu cầu dùng tiếp thì minh lại trả phí)