H
huongxauxi
Guest
- 31/1/15
- 2
- 0
- 1
- 32
Tại doanh nghiệp tư nhân A, trong năm 200xuống có các số liệu liên quan đến số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp và thực nộp như sau:
Ngày 31/3: xác định và ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp cho quý 1 là 65.000, đồng thời đơn vị đã chuyển khoản nộp thuế vào NSNN.
Ngày 30/6: xác định và ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp cho quý 2 là 70.000; đồng Thời đơn vị đã chuyển khoản nộp thuế vào NSNN.
Ngày 30/9: xác định và ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp cho quý 3 là 75.000: đồng thời đơn vị đã chuyển khoản nộp thuế vào NSNN.
Ngày 31/12: xác định và ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp cho quý 4 là 70.000; đồng Thời đơn vị đã chuyển khoản nộp thuế vào NSNN.
Ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại thực tế phát sinh trong năm.
Các thông tin bổ sung:
_ LNKT trong năm 200x: 1300.000
_ tình hình trích lập khấu hao trong năm:
+ khấu hao theo kế toán: 50.000( trong đó khấu hao của tài sản không có chứng tỏ đầu vào hợp pháp là 3.000)
+ khấu hao theo thuế: 40.000 (đầu năm doanh nghiệp có tiến hành mua tài sản cố định có nguyên giá 70.000, thời gian sử dụng 10 năm. Kế toán thực hiện khấu hao nhanh với hệ số khấu hao là 2,khi khai báo thuế, thuế chỉ chấp nhận khấu hao theo đường thẳng).
_ Lãi vay: trong năm đơn vị đã tiến hành trả lãi vay cho một khoản nợ vay công nhân viên với thông tin như sau:
+ tiền nợ gốc: 500.000
+số tháng vay trong năm:2
+ lãi suất vay thực tế: 24%/năm
+ lãi suất do ngân hàng nhà nước quy định: 12%/năm.
_chi phí tiền lương cho chủ doanh nghiệp 20.000/năm.
Tính thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại phát sinh tại đơn vị và định khoản.
Ngày 31/3: xác định và ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp cho quý 1 là 65.000, đồng thời đơn vị đã chuyển khoản nộp thuế vào NSNN.
Ngày 30/6: xác định và ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp cho quý 2 là 70.000; đồng Thời đơn vị đã chuyển khoản nộp thuế vào NSNN.
Ngày 30/9: xác định và ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp cho quý 3 là 75.000: đồng thời đơn vị đã chuyển khoản nộp thuế vào NSNN.
Ngày 31/12: xác định và ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp cho quý 4 là 70.000; đồng Thời đơn vị đã chuyển khoản nộp thuế vào NSNN.
Ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại thực tế phát sinh trong năm.
Các thông tin bổ sung:
_ LNKT trong năm 200x: 1300.000
_ tình hình trích lập khấu hao trong năm:
+ khấu hao theo kế toán: 50.000( trong đó khấu hao của tài sản không có chứng tỏ đầu vào hợp pháp là 3.000)
+ khấu hao theo thuế: 40.000 (đầu năm doanh nghiệp có tiến hành mua tài sản cố định có nguyên giá 70.000, thời gian sử dụng 10 năm. Kế toán thực hiện khấu hao nhanh với hệ số khấu hao là 2,khi khai báo thuế, thuế chỉ chấp nhận khấu hao theo đường thẳng).
_ Lãi vay: trong năm đơn vị đã tiến hành trả lãi vay cho một khoản nợ vay công nhân viên với thông tin như sau:
+ tiền nợ gốc: 500.000
+số tháng vay trong năm:2
+ lãi suất vay thực tế: 24%/năm
+ lãi suất do ngân hàng nhà nước quy định: 12%/năm.
_chi phí tiền lương cho chủ doanh nghiệp 20.000/năm.
Tính thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại phát sinh tại đơn vị và định khoản.
