Khấu trừ thuế GTGT đầu vào

[MEO LILI]

Mình có câu hỏi mong Anh, Chị và các bạn có kinh nghiệm thì chia sẻ và chỉ giúp mình. Công Ty mình hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ ăn uống, công ty hoạt động năm 2016, đến năm 2017 hoạt động thêm trong một lĩnh vực mới là " Dạy làm bánh và pha chế". Theo mình biết với lĩnh vực kinh doanh mới này thì không chịu thuế GTGT. Vậy thuế GTGT đầu vào của hai linh vực kinh doanh này ( cụ thể là ăn uống tiếp khách 10% và đào tạo dạy nghề không chịu thuế GTGT) mình sẽ theo dõi riêng để thực hiện khấu trừ hay tính theo thuế suất dựa trên doanh thu? và phương pháp nào sẽ tốt hơn về lâu dài?( cụ thể là về TSCĐ thì gần như tách riêng cho hai lĩnh vực bởi địa điểm kinh doanh khác nhau, còn về nguyên vật liệu tiêu dùng cho hai nghành nghề này thì gần như dùng chung và có thể vẫn làm để tách riêng phần nguyên vật liệu này ra được), Như vậy em nên làm theo cách nào? và nếu bắt buộc phải tính theo doanh thu thì em phải làm như nào? và đối với TSCD năm 2016 đã khấu trừ thì phải tính sao ạ?
Rất mong nhận được sự hồi âm của các Bác!

 

[doducthanh91]

Mình có câu hỏi mong Anh, Chị và các bạn có kinh nghiệm thì chia sẻ và chỉ giúp mình. Công Ty mình hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ ăn uống, công ty hoạt động năm 2016, đến năm 2017 hoạt động thêm trong một lĩnh vực mới là " Dạy làm bánh và pha chế". Theo mình biết với lĩnh vực kinh doanh mới này thì không chịu thuế GTGT. Vậy thuế GTGT đầu vào của hai linh vực kinh doanh này ( cụ thể là ăn uống tiếp khách 10% và đào tạo dạy nghề không chịu thuế GTGT) mình sẽ theo dõi riêng để thực hiện khấu trừ hay tính theo thuế suất dựa trên doanh thu? và phương pháp nào sẽ tốt hơn về lâu dài?( cụ thể là về TSCĐ thì gần như tách riêng cho hai lĩnh vực bởi địa điểm kinh doanh khác nhau, còn về nguyên vật liệu tiêu dùng cho hai nghành nghề này thì gần như dùng chung và có thể vẫn làm để tách riêng phần nguyên vật liệu này ra được), Như vậy em nên làm theo cách nào? và nếu bắt buộc phải tính theo doanh thu thì em phải làm như nào? và đối với TSCD năm 2016 đã khấu trừ thì phải tính sao ạ?
Rất mong nhận được sự hồi âm của các Bác!

Về vấn đề của bạn mình trả lời như sau: Căn cứ vào điểm a khoản 9 điều 1 thông tư số 26/2015/tt-btc:
Việc bạn sản xuất kinh doanh mặt hàng chịu thuế 10% và măt hàng ko chịu thuế thì sẽ phải phân bổ số thuế VAT đầu vào đối với dịch vụ, hàng hóa, kể cả là TSCĐ, sử dụng chung cho việc kinh doanh 2 mặt hàng này. Việc phân bổ thực hiện dựa theo doanh thu của hai mặt hàng này. Việc theo dõi bạn phải tách riêng đc phần thuế đầu vào đc khấu trừ và ko đc khấu trừ (bạn nên làm cùng file khi bạn kê hàng hóa mua vào bán ra theo quý/tháng, số thuế ko đc khấu trừ bạn được phép chuyển thành chi phí quản lý DN).
Việc TSCĐ, nguyên vật liệu tách riêng và sử dụng riêng nếu bạn chứng minh đc rằng TSCĐ, vật liệu A chỉ dùng cho hoạt động sản xuất mặt hàng 10% và B chỉ cho hàng ko chịu thuế thì TSCĐ A đc khấu trừ toàn bộ mà ko phải phân bổ.
Câu cuối của bạn mình ko rõ ý bạn lắm ( đối với TSCD năm 2016 đã khấu trừ thì phải tính sao ạ), nếu đã khấu trừ như mình nêu trên là tách riêng và chứng minh đc thì ko phải điều chỉnh, còn nếu ko tách và ko chứng minh đc thì phải điều chỉnh giảm thuế đầu vào.
P/S: Cuối năm (quý 4 hoặc tháng 12) bạn tính lại số thuế đầu vào đc phân bổ, doanh thu của hàng chịu thuế 10% và hàng ko chịu thuế để tính xem số trong năm đã phân bổ nhiều hơn hay ít hơn trong năm đã phân bổ, nếu số tính lại thấy nhiều hơn số trong năm đã phân bổ thì bạn điền vào chỉ tiêu điều chỉnh tăng VAT đc khấu trừ từ kỳ trước số chênh lệch giữa số tính lại - tổng số đã phân bổ khấu trừ trong năm. Nếu số tính lại nhỏ hơn số đã phân bổ trong năm thì bạn điều chỉnh giảm VAT đầu vào vào chỉ tiêu điều chỉnh giảm, số giảm đc tính bằng số tính lại - số đã phân bổ trong năm.
Mỏi tay voãi

 

[MEO LILI]

Về vấn đề của bạn mình trả lời như sau: Căn cứ vào điểm a khoản 9 điều 1 thông tư số 26/2015/tt-btc:
Việc bạn sản xuất kinh doanh mặt hàng chịu thuế 10% và măt hàng ko chịu thuế thì sẽ phải phân bổ số thuế VAT đầu vào đối với dịch vụ, hàng hóa, kể cả là TSCĐ, sử dụng chung cho việc kinh doanh 2 mặt hàng này. Việc phân bổ thực hiện dựa theo doanh thu của hai mặt hàng này. Việc theo dõi bạn phải tách riêng đc phần thuế đầu vào đc khấu trừ và ko đc khấu trừ (bạn nên làm cùng file khi bạn kê hàng hóa mua vào bán ra theo quý/tháng, số thuế ko đc khấu trừ bạn được phép chuyển thành chi phí quản lý DN).
Việc TSCĐ, nguyên vật liệu tách riêng và sử dụng riêng nếu bạn chứng minh đc rằng TSCĐ, vật liệu A chỉ dùng cho hoạt động sản xuất mặt hàng 10% và B chỉ cho hàng ko chịu thuế thì TSCĐ A đc khấu trừ toàn bộ mà ko phải phân bổ.
Câu cuối của bạn mình ko rõ ý bạn lắm ( đối với TSCD năm 2016 đã khấu trừ thì phải tính sao ạ), nếu đã khấu trừ như mình nêu trên là tách riêng và chứng minh đc thì ko phải điều chỉnh, còn nếu ko tách và ko chứng minh đc thì phải điều chỉnh giảm thuế đầu vào.
P/S: Cuối năm (quý 4 hoặc tháng 12) bạn tính lại số thuế đầu vào đc phân bổ, doanh thu của hàng chịu thuế 10% và hàng ko chịu thuế để tính xem số trong năm đã phân bổ nhiều hơn hay ít hơn trong năm đã phân bổ, nếu số tính lại thấy nhiều hơn số trong năm đã phân bổ thì bạn điền vào chỉ tiêu điều chỉnh tăng VAT đc khấu trừ từ kỳ trước số chênh lệch giữa số tính lại - tổng số đã phân bổ khấu trừ trong năm. Nếu số tính lại nhỏ hơn số đã phân bổ trong năm thì bạn điều chỉnh giảm VAT đầu vào vào chỉ tiêu điều chỉnh giảm, số giảm đc tính bằng số tính lại - số đã phân bổ trong năm.
Mỏi tay voãi

Bạn ơi cho mình hỏi một ngày đẹp trời nào đó ngành nghề dạy làm bánh này lại ko có doanh thu, những TSCD dùng cho đào tạo nghề làm bánh nay lại đem ra để dùng cho làm bánh bán thì mình phải xử lý Thuế GTGT khi đã ghi nhận nó là chi phí như thế nào ạ? và theo bác nếu em theo dõi riêng đầu vào cho hai ngành nghề này ( hai ngành nghề kinh doanh này ở hai địa điểm kinh doanh khác nhau 1. trụ sở, 2. địa điểm kinh doanh) thì số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ có rủi do gì khi quyết toán không ạ? Cảm ơn Bác Nhiều

 

[doducthanh91]

Bạn ơi cho mình hỏi một ngày đẹp trời nào đó ngành nghề dạy làm bánh này lại ko có doanh thu, những TSCD dùng cho đào tạo nghề làm bánh nay lại đem ra để dùng cho làm bánh bán thì mình phải xử lý Thuế GTGT khi đã ghi nhận nó là chi phí như thế nào ạ? và theo bác nếu em theo dõi riêng đầu vào cho hai ngành nghề này ( hai ngành nghề kinh doanh này ở hai địa điểm kinh doanh khác nhau 1. trụ sở, 2. địa điểm kinh doanh) thì số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ có rủi do gì khi quyết toán không ạ? Cảm ơn Bác Nhiều

Việc thuế đầu vào đc phân bổ theo tháng hoặc quý (tùy vào DN bạn báo cáo tháng hay quý), và cuối năm sẽ tính lại để xem tăng giảm như mình nêu ở trên.
Một ngày nào đó bạn chuyển TSCĐ ở chỗ dạy sử sang chỗ làm bánh thì việc phân bổ đã phân bổ rồi cho lên về mặt thuế VAT là ko có vấn đề gì cả.
Việc rủi ro trong việc quyết toán thuế thì khó có thể nói trước đc vì mình đâu biết bạn làm có đúng hay ko? phân bổ đã chính xác chưa, điều chỉnh có đúng hay ko. Việc bạn tách đc số thuế đc khấu trừ và ko đc khấu trừ do phân bổ doanh thu là đúng theo quy định (cái này mình đã xử lý cho 1 công ty sản xuất phần mềm rồi) và để dễ giải trình với thuế sau này