Thuế GTGT phải nộp thay nhà thầu nước ngoài - Và cách hạch toán?
- Thread starter tthg123
- Ngày gửi
boxuongcachtri
Sơ cấp
Tiểu mục thì giống như tiểu mục nộp thuế thông thường, còn mã chương là 161 bạn nhé.
boxuongcachtri
Sơ cấp
ah, vậy bên bạn khác bên mình. mình cứ tưởng chỉ có 1 mã chương cho nhà thầu, hi.
Em chào các anh/chị.
Công ty em tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Công ty em thuê dịch vụ của nước ngoài. (giá trên invoice là giá NET) -> Công ty em phải nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài.
Mỗi Invoice thuê dịch vụ công ty phải nộp 5% thuế GTGT nộp thay nhà thầu nước ngoài.
Em xin được ví dụ:
Ngày 30/06/2017: công ty thuê 1 server trị giá 4,500.000 VNĐ/ tháng:
Thuế TNDN phải nộp thay nhà thầu nước ngoài: 236.842 VNĐ
Thuế GTGT phải nộp thay nhà thầu nước ngoài: 249.307 VNĐ
Vì Công ty tính thuế GTGT theo pp trực tiếp em hạch toán thế này có đúng không?
Phương án 1: Nợ TK 154: 4.500.000 + 249.307
Có tk 1121:
Phương án 2: Em tổng hợp số thuế GTGT phải nộp trong tháng vào Tk 154 rồi cuối tháng làm bút toán kết chuyển sang TK 632 hoặc cho vàoTk 632 luôn
(1)Nợ TK154
Có Tk1121
(2) Nợ TK 632
Có TK 1121
Các anh/chị có phương án nào hay chỉ em với.
Cảm ơn các anh/chị
Em mong nhận được phản hồi từ các anh/chị.
Công ty em tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Công ty em thuê dịch vụ của nước ngoài. (giá trên invoice là giá NET) -> Công ty em phải nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài.
Mỗi Invoice thuê dịch vụ công ty phải nộp 5% thuế GTGT nộp thay nhà thầu nước ngoài.
Em xin được ví dụ:
Ngày 30/06/2017: công ty thuê 1 server trị giá 4,500.000 VNĐ/ tháng:
Thuế TNDN phải nộp thay nhà thầu nước ngoài: 236.842 VNĐ
Thuế GTGT phải nộp thay nhà thầu nước ngoài: 249.307 VNĐ
Vì Công ty tính thuế GTGT theo pp trực tiếp em hạch toán thế này có đúng không?
Phương án 1: Nợ TK 154: 4.500.000 + 249.307
Có tk 1121:
Phương án 2: Em tổng hợp số thuế GTGT phải nộp trong tháng vào Tk 154 rồi cuối tháng làm bút toán kết chuyển sang TK 632 hoặc cho vàoTk 632 luôn
(1)Nợ TK154
Có Tk1121
(2) Nợ TK 632
Có TK 1121
Các anh/chị có phương án nào hay chỉ em với.
Cảm ơn các anh/chị
Em mong nhận được phản hồi từ các anh/chị.
malanh2708
Trung cấp
Theo mình thì
Căn cứ theo Thông tư 78/2014/TT-BTC tại Điều 6, Khoản 2, Điểm 2.37 quy định các khoản chi không được tính vào chi phí được trừ trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:
“2.37.Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng; thuế thu nhập doanh nghiệp trừ trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài mà theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân.”
* Các khoản nộp thuế không được tính vào chi phí:
– Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế.
- Khoản thuế nhà thầu nước ngoài:
– Thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp nộp hộ nhà thầu nước ngoài thì không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
– Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thay nhà thầu nước ngoài được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế trong trường hợp thoả thuận tại hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ nước ngoài có nội dung: doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế nhà thầu).
– Doanh nghiệp nộp thay thuế nhà thầu cho doanh nghiệp nước ngoài.
+ Thuế nhà thầu phải nộp thay doanh nghiệp nước ngoài:
Nợ TK 642
Có TK 3338
+ Khi nộp thuế cho NSNN:
Nợ TK 3338
Có TK 111, 112
Cảm ơn anh: Công ty em tính thuế GTGT theo PP trực tiếp nên thuế GTGT đầu vào được đưa vào nguyên giá mua luôn ạ nên không được khấu trừ hoặc hoàn thuế
.Còn thuế TNDN nộp thay NTNN, CCT đã có công văn trả lời: "Đơn vị được tính vào chi phí được trừ" rồi ạSr anh vì em hỏi chưa rõ ràng.
Câu hỏi của em: Thuế GTGT nộp thay NTNN công ty em có đc tính vào nguyên giá mua dịch vụ không? Và nếu được tính em phải định khoản thế nào?
Cảm ơn anh.
Em mong nhận được câu trả lời từ anh.
malanh2708
Trung cấp
Vậy thì ok thôi em, nhớ bóc tách theo vụ việc phát sinh nhéCảm ơn anh: Công ty em tính thuế GTGT theo PP trực tiếp nên thuế GTGT đầu vào được đưa vào nguyên giá mua luôn ạ nên không được khấu trừ hoặc hoàn thuế
Sr anh vì em hỏi chưa rõ ràng.
Câu hỏi của em: Thuế GTGT nộp thay NTNN công ty em có đc tính vào nguyên giá mua dịch vụ không? Và nếu được tính em phải định khoản thế nào?
Cảm ơn anh.
Em mong nhận được câu trả lời từ anh.
Em cần hỏi ngân hàng họ trả về vì lý do gì chứ.
malanh2708
Trung cấp
Đính kèm
boxuongcachtri
Sơ cấp
Giấy nộp tiền bạn làm thế nào? mình thấy hình như 754 là mã chương nộp thuế của doanh nghiệp chứ đâu phải mã nhà thầu nhỉ?
boxuongcachtri
Sơ cấp
Hi, vậy chắc bạn làm theo hướng dẫn của bên ngân hàng thôi. Bên mình cũng hay nộp thuế nhà thầu nhưng chắc loại hình khác bên bạn.
boxuongcachtri
Sơ cấp
bên mình nộp theo mã chương nhà thầu nước ngoài của bên mình là 161 (mã chương bên mình là 151); người nộp là mã số thuế nhà thầu nn, người nộp thay là công ty. chắc mỗi loại hình có khác nhau, bạn hỏi hướng dẫn của bên thuế là chuẩn rồi.