cách hạch toán khi cơ quan thuế quyết toán thuế xong

[lanphuong77]

Xin chào mọi người !
Công ty mình là ngành xây dựng. Vừa rồi cơ quan thuế xuống kiểm tra quyết toán thuế đã loại ra các khoản không hợp lý như sau: Năm 2015 công ty mình có công trình lớn làm kéo dài nhiều năm nhưng nghiệm thu từng giai đoạn, mình mua nvl đã hạch toán và kết chuyển vào giá vốn hết trong năm 2015 vì chi phí thiếu không đủ để dở dang qua năm 2016 nhưng đến tháng 1 năm 2016 có xuất hóa đơn. Cơ quan thuế kiểm tra năm 2015 đã bốc ra 100 tr nvl , 30tr nhân công đưa vào chi phí dở dang của năm 2016.
Cho mình hỏi mọi người có ai gặp trường hợp này chưa chỉ dùm mình cách điều chỉnh lại báo cáo tài chình và cách hạch toán ra sao ?
Cám ơn mọi người.
Vậy cho mình hỏi cách hạch toán 130tr đưa vào chi phí dở dang của năm 2016 bằng cách nào?

 

[ngayngodaikho]

Không cần phải sửa lại báo cáo tài chính bạn chỉ ghi nhận số tiền thuế phải nộp thêm thôi.

 

[Kin7]

Ko hiểu ý chủ thớt lắm.

 

[chudinhxinh]

Hạch toán sau thanh tra thuế
*Căn cứ biên bản quyết định phần kết luận của thanh tra thuế tại doanh nghiệp
*Việc truy thu thuế có nhiều hứơng giải quyết: có các hướng xử lý như sau
*Phần 01: hạch toán các khoản truy thu
+Đối với DNTN & Công ty TNHH MTV: do những công ty này do 1 cá nhân làm chủ tính chất quy mô nhỏ sổ sách làm với thuế là chính yếu
+ Nếu năm trước đó cty đang LÃI đang dư Có TK 4211 thì :

1. Nợ TK 4211/ có TK 3334=tiền truy thuế TNDN
2. Nợ TK 4211/ có TK 3339=tiền phạt
3. Nợ TK 4211/ có TK 33311=tiền truy thuế GTGT
4. Nợ TK 4211/ có TK 3335=tiền truy thuế TNCN

+ Khi nộp:
ü Nợ TK 3334,3339,33311,3335/ Có TK 111,112.
*Chú ý: trường hợp này làm cho số liệu trên báo cáo KQKD không khớp với số dư TK 421 trên Sổ sách (CĐPS, Sổ cái)
+ Nếu năm trước đó đang LỖ Nợ TK 4211 thì

1. Nợ TK 811/ có TK 3334=tiền truy thuế TNDN
2. Nợ TK 811/ có TK 3339=tiền phạt
3. Nợ TK 811/ có TK 3339=tiền truy thuế GTGT
4. Nợ TK 811/ có TK 3335=tiền truy thuế TNCN

*Khi nộp:
– Nợ TK 3334,3339,33311,3335/ Có TK 111,112.

– Kết Chuyển Nợ TK 911/ có TK 811 và tính vào lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm xuât toán khoản này vào B4 của tờ khai quyết toán thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế

+ Đối với công ty TNHH 2 TV trở lên, cổ phần…
– Biên bản hợp hồi đồng thành viên về việc quyết định xử lý kết quả thanh tra: do công ty có quy mô lớn hệ thống sổ phải đảm bảo yếu sổ sách với thuế và giải trình cổ đông
– Nếu chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước:
+ Nếu năm trước đố cty đang LÃI đang dư Có TK 4211 thì
Nợ TK 4211/ có TK 3339,3334,33311,3335 làm giảm lợi nhuận chưa phân phối năm trước đó
– Nếu ko chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước mà để chia chác cổ tức:
Nợ TK 811/ có TK 3339,3334,33311,3335 , KC Nợ TK 911/ có TK 811 và tính vào lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm xuât toán khoản này vào B4 của tờ khai quyết toán thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế

*Căn cứ: Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 06 năm 2015 Hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
*Phần 02: điều chỉnh thuế GTGT
– Điều chỉnh KHBS của kỳ giảm thuế VAT được khấu trừ và đồng thời ở thời điểm kỳ hiện tại nhập vào chỉ tiêu [37]= ? của tờ khai kỳ hiện tại khi có quyết định thanh tra thuế
Hạch toán khoản giảm VAT này của Tk 1331 này như sau:
Nợ TK 811or 4211 /Có TK 1331 =?

 

[lanphuong77]

Mình rất cảm ơn mọi người. Nhưng mình muốn hỏi cách hạch toán 130tr đưa vào chi phí dở dang của năm 2016 bằng cách nào?

 

[Ho Anh Hue10 10]

Mình rất cảm ơn mọi người. Nhưng mình muốn hỏi cách hạch toán 130tr đưa vào chi phí dở dang của năm 2016 bằng cách nào?

Căn cứ vào QĐ của thanh tra ( Kế toán kỳ trước 2015 ) Bạn lập BB điều chỉnh số dư Đầu kỳ các TK kỳ này 2016. ( ... Tăng 154 chi tiết 621 = 100tr 622 = 30tr tăng lợi nhuận, thuế .. do giảm chi phí ) ...

 

[lanphuong77]

Căn cứ vào QĐ của thanh tra ( Kế toán kỳ trước 2015 ) Bạn lập BB điều chỉnh số dư Đầu kỳ các TK kỳ này 2016. ( ... Tăng 154 chi tiết 621 = 100tr 622 = 30tr tăng lợi nhuận, thuế .. do giảm chi phí ) ...

Bạn ợi! Làm như vậy thì mình đóng thuế 2 lần sao? Năm 2015 đã bốc ra và đóng thuế rồi. Giowf năm 2016 giảm chi phí tăng lợi nhuận thì đóng thuế tiếp hả.

 

[lanphuong77]

Hạch toán sau thanh tra thuế
*Căn cứ biên bản quyết định phần kết luận của thanh tra thuế tại doanh nghiệp
*Việc truy thu thuế có nhiều hứơng giải quyết: có các hướng xử lý như sau
*Phần 01: hạch toán các khoản truy thu
+Đối với DNTN & Công ty TNHH MTV: do những công ty này do 1 cá nhân làm chủ tính chất quy mô nhỏ sổ sách làm với thuế là chính yếu
+ Nếu năm trước đó cty đang LÃI đang dư Có TK 4211 thì :

1. Nợ TK 4211/ có TK 3334=tiền truy thuế TNDN
2. Nợ TK 4211/ có TK 3339=tiền phạt
3. Nợ TK 4211/ có TK 33311=tiền truy thuế GTGT
4. Nợ TK 4211/ có TK 3335=tiền truy thuế TNCN

+ Khi nộp:
ü Nợ TK 3334,3339,33311,3335/ Có TK 111,112.
*Chú ý: trường hợp này làm cho số liệu trên báo cáo KQKD không khớp với số dư TK 421 trên Sổ sách (CĐPS, Sổ cái)
+ Nếu năm trước đó đang LỖ Nợ TK 4211 thì

1. Nợ TK 811/ có TK 3334=tiền truy thuế TNDN
2. Nợ TK 811/ có TK 3339=tiền phạt
3. Nợ TK 811/ có TK 3339=tiền truy thuế GTGT
4. Nợ TK 811/ có TK 3335=tiền truy thuế TNCN

*Khi nộp:
– Nợ TK 3334,3339,33311,3335/ Có TK 111,112.

– Kết Chuyển Nợ TK 911/ có TK 811 và tính vào lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm xuât toán khoản này vào B4 của tờ khai quyết toán thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế

+ Đối với công ty TNHH 2 TV trở lên, cổ phần…
– Biên bản hợp hồi đồng thành viên về việc quyết định xử lý kết quả thanh tra: do công ty có quy mô lớn hệ thống sổ phải đảm bảo yếu sổ sách với thuế và giải trình cổ đông
– Nếu chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước:
+ Nếu năm trước đố cty đang LÃI đang dư Có TK 4211 thì
Nợ TK 4211/ có TK 3339,3334,33311,3335 làm giảm lợi nhuận chưa phân phối năm trước đó
– Nếu ko chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước mà để chia chác cổ tức:
Nợ TK 811/ có TK 3339,3334,33311,3335 , KC Nợ TK 911/ có TK 811 và tính vào lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm xuât toán khoản này vào B4 của tờ khai quyết toán thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế

*Căn cứ: Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 06 năm 2015 Hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
*Phần 02: điều chỉnh thuế GTGT
– Điều chỉnh KHBS của kỳ giảm thuế VAT được khấu trừ và đồng thời ở thời điểm kỳ hiện tại nhập vào chỉ tiêu [37]= ? của tờ khai kỳ hiện tại khi có quyết định thanh tra thuế
Hạch toán khoản giảm VAT này của Tk 1331 này như sau:
Nợ TK 811or 4211 /Có TK 1331 =?

Không cần phải sửa lại báo cáo tài chính bạn chỉ ghi nhận số tiền thuế phải nộp thêm thôi.

Bạn ơi ! Phần nộp thuế thì mình hiểu nhưng muốn xử lý việc điều chỉnh lại số liệu bốc ra 130tr để đưa vào công trình dở dang của năm 2016, thì cách hạch toán như thế nào chỉ mình với.

 

[nhomy81]

Bạn ơi ! Phần nộp thuế thì mình hiểu nhưng muốn xử lý việc điều chỉnh lại số liệu bốc ra 130tr để đưa vào công trình dở dang của năm 2016, thì cách hạch toán như thế nào chỉ mình với.

Nếu công trình đã quyết toán trong năm 2016 thì bạn không cần phải hạch toán điều chỉnh dở dang làm gì. Chỉ cần ghi nhận số thuế phải nộp thêm thôi

 

[lanphuong77]

Nếu công trình đã quyết toán trong năm 2016 thì bạn không cần phải hạch toán điều chỉnh dở dang làm gì. Chỉ cần ghi nhận số thuế phải nộp thêm thôi

Bạn ơi Công trình lớn kéo dài đến năm 2017 luôn nhưng nghiệm thu từng phần thôi. Cho nên Doanh nghiệp bắt buộc phải hạch toán vào đợt tiếp theo.