đề Nghị Xin Lập Box Kế Toán Tài Sản Cố định đơn Vị Hành Chính Sự Nghiệp

[haigames]

Em đơn vị hành chính sự nghiệp muốn tìm hiểu về kế toán TSCĐ, nhưng tìm mãi không thấy box nói đến đơn vi hành chính sự nghiệp chỉ thấy chủ yếu là đơn vị kinh doanh sản xuất mà thôi. Kính xin các bác Mod lập thêm box nghiên cứu về kế toán TSCĐ đơn vị hành chính sự nghiệp.
Nhân đây các bác cho em hỏi 1 chút:
- Đơn vị trước đây mua TSCĐ bằng quỹ Phát triển Hoạt động sự nghiệp
Kế toán hạch toán:
Nợ 211 / Có 1121
Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí hình thành TSCĐ
Nợ 4314/ Có 466.
Nếu thanh lý TSCĐ này thì em phải hạch toán như thế nào??? Thank

 

[tuansp]

Bạn ghi giảm như thanh lý tài sản có nguồn gốc NS
Nợ 466, Nợ 214/ Có 211
Còn khoản thu chi do thanh lý đưa qua 511, nếu còn dư thì kết chuyển

 

[haigames]

Vậy tài khoản 214 sẽ có số dư bên nợ hay còn phải kết chuyển qua tài khoản khác không?
Vì trước đây kế toán cuối năm mới ghi hao mòn TSCĐ VD: hao mòn TSCĐ năm 2005 = 200triệu thì kế toán ghi Nợ 466/Có 214 200 triệu, rồi đồng thời ghi Nợ 214/Có 211 200 triệu, thì hai tài khoản 466 và 211 lúc nào cũng = nhau.
Như hướng dẫn của tuansp thì em thấy tài khoản 466 và 211 sẽ không = bằng nhau như cách làm của kế toán cũ. Cái vụ TSCĐ này em dốt lắm nhờ bác tuansp hướng dẫn thêm cho em nhe!!!!!

 

[langriser]

Bạn Tuansp nói đúng rùi, còn kế toán cũ của bạn haigame định khoản sai rùi.
Để hiểu rõ hơn,mình sẽ ví dụ cho bạn thấy cách định khoản:
1. Khi mua TSCĐ bằng các quỹ ( theo đúng ý bạn) với nguyên giá 10 triệu
Ta định khoản: Nợ 211 Có 1121 10tr
đồng thời : Nợ 431 Có 466 10tr
lúc này Nợ Có
TK 211 10tr
TK 466 10tr
2. Giả sử tỷ lệ phần trăm hao mòn là 10%, khấu hao trong vòng 10 năm thì cứ cuối mỗi năm ta định khoản như sau: Nợ 466 Có 214 1 triệu
3. Sang năm ta sẽ có số dư đầu năm về TSCĐ như sau:
Nợ Có
TK 211: 10tr
TK 214 1tr
TK 466 9tr
tương tự như vậy sang năm thứ 2 ta cũng tính hao mòn như vậy, cũng định khoản là Nợ 466/ Có 214 1tr, ta sẽ có số dư TSCĐ như sau:
Nợ Có
TK 211: 10tr
TK 214 2tr
TK 466 8tr
Bây giờ ta thanh lý TSCĐ này đã được trích hao mòn 2 năm như sau:
Nợ 214 Có 211 2tr
đồng thời Nợ 466 Có 211 8tr
bạn có thể thấy Nợ và Có là bằng nhau rồi đó
đồng thời chi phí về việc thanh lý TSCĐ này: Nợ 5118 Có 111, 112
thu từ việc thanh lý TSCĐ này: Nợ 111,112 Có 5118
Hy vọng bạn hiểu rõ hơn về TSCĐ

 

[haigames]

Vậy kế toán cũ định khoản sai thì mình có cách nào để điều chỉnh lại không bác langriser. Quyết toán năm cũng đã gửi cơ quan tài chính rồi, mà năm nào làm cũng như vậy "cả chục năm rồi" chẳng biết phải làm sao nữa. hix...hix... làm kế toán em ngán nhất là thằng TSCĐ, quản lý vất vả, mua sắm thủ tục càng vất vả hơn...
Các bác ráng giúp em với!!!!!!!!!

 

[langriser]

chán ghê,khi mình đánh đã vẽ sơ đồ Nợ Có,không hiểu sao khi hiện nó lại lên như vậy, hy vọng là bạn Hai hiểu, có gì không hiểu thì nói lại để mình giải thích kỹ hơn. Về trường hợp của bạn thì đầu tiên mình cũng xin thua ông tài chính của bạn, kiểm tra gì mà dở thế.
Nhân đây xin nói luôn, vấn đề TSCĐ là 1 vấn đề kế toán ở nhiều đơn vị không quan tâm nhiều, có nơi thì giao luôn cho phòng tài chính làm luôn,ngay bản thân kế toán cũng không biết đơn vị mình có TSCĐ gì. Nhiều kế toán mới về do kế toán trước cũng không có số liệu TSCĐ nên cứ thế mà không làm luôn.
Đối với tất cả các trường hợp kể cả trường hợp của bạn Huy,nếu theo cách chính quy hihi thì bạn nên lập hội đồng kiểm kê TSCĐ ( có cả phòng TC), khi kiểm kê xong thì bạn có thể lấy số liệu trong biên bản kiểm kê này làm số liệu kế toán, thay thế cho số liệu cũ.

 

[haigames]

Cám ơn langiser, hạch toán như bạn thì mình cũng đã hiểu rồi. Về đơn vị mình thì quản lý tài sản như sau:
- Kế toán xác định chứng từ nào là TSCĐ thì thông báo cho Phòng quản lý thiết bị ghi tăng TSCĐ (bên này quản lý tài sản, theo dõi hao mòn TSCĐ).
(1) Kế toán tăng TSCĐ hạch toán như sau:
Nợ 211 / Có 1121
Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí hình thành TSCĐ
Nợ 4314 / Có 466
* Cuối năm đơn vị có lập hội đồng kiểm kê TSCĐ cuối năm và phòng quản lý thiết bị sẽ xác định hao mòn TSCĐ (bao gồm cả TSCĐ đã thanh lý trong năm) và sau đó báo lại số hao mòn TSCĐ trong năm cho phòng Kế toán.
(2) Và khi lên sổ sách cuối năm thì kế toán căn cứ vào số hao mòn TSCĐ kiểm kê cuối năm hạch toán:
Nợ 466 / Có 214
Đồng thời ghi
Nợ 214 / Có 211
Cái (1) thì em nghĩ là đúng, còn cái thứ (2) thì em thấy nó ngờ ngợ làm sao đấy. Không bao giờ bảng cân đối tài khoản 214 có số dư bao giờ (điều này đã xảy ra gần 10 năm nay và em sẽ là người gánh vác việc này... hix.... hix)
- Và đặc thù bên em thì thanh lý TSCĐ kế toán chỉ tham gia cho vui, tất cả chứng từ thanh lý đều chuyển cho phòng thiết bị (để cuối năm họ ghi giảm TSCĐ). Các khoản nộp thu được từ thanh lý (thường là phế liệu) thì kế toán đưa vào quỹ PTHĐSN Nợ 1111/Co 4314.
Thôi thì giúp người thì giúp cho trót, nhờ langriser giúp thêm lần nữa về cách hạch toán nhé.