Kết chuyển nguồn khi mua sắm tài sản cố định

[grace_mk]

Chào các anh/ chị
Em đang không hiểu rõ về phần kết chuyển nguồn khi mua sắm tài sản cố định (tscđ), vì cô giáo giảng và ghi theo nguyên giá.
VD: Mua tscđ để sử dụng cho bộ phận bán hàng giá mua 100trd, vat 10%, thanh toán 50% tiền bằng TGNH từ nguồn quỹ ĐTPT, còn lại chưa thanh toán.
Cp vận chuyền 7tr thanh toán bằng tiền mặt.
Cp lắp đặt 5tr, vat 10%, chưa thanh toán.
Một thời gian sau: thanh toán tiền mua + cp lắt đặt bằng TGNH từ nguồn XDCB.
TSCD được đưa bàn giao sử dụng.
Em định khoản như sau:
1/ Ghi nhận giá mua tscd:
Nợ 211: 100.000.000
Nợ 1332: 10.000.000
Có 1121: 55.000.000 (từ quỹ ĐTPT)
Có 331: 55.000.000

2/ Cp vận chuyển:
Nợ 211: 7.000.000
Có 1111: 7.000.000

3/ Cp lắp đặt
Nợ 211: 5.000.000
Nợ 1332: 500.000
Nợ 331: 5.500.000

4/ Thanh toán nợ từ nguồn XDCB
Nợ 331: 60.500.000 (= 55.000.000 + 5.500.000)
Có 1121: 60.500.000

5/ Kết chuyển nguồn hình thành tscd:
Nợ 414: 50.000.000
Nợ 441: 55.000.000
Có 411: 105.000.000

6/ Khi bàn giao đưa vào sử dụng, thì mới tính khấu hao, định kỳ kế toán ghi:
Nợ 6414
Có 214

Em kết chuyển ghi số tiền bằng đúng số tiền các quỹ đã bỏ ra để mua tscd đó. Em thắc mắc là định khoản (5) số tiền chưa phản ảnh hết nguyên giá (112trd)
Em k biết em hiểu nthe có sai k?

Vì cô giáo giảng ghi theo nguyên giá: nên có bạn sẽ ghi là:
Nguyên giá = giá mua + cp lắp đặt + cp vận chuyển = 112.000.000đ thì chuyển nguồn định khoản kết chuyển nguồn: hết theo nguyên giá.

Em chưa hiểu ntn cho đúng bản chất. Anh/ chị có thể giải đáp giúp em được k ạ?
Em cảm ơn.

 

[leshin]

1 phần tiền b đã thanh toán từ 111.112 rồi

 

[Ho Anh Hue10 10]

Chào các anh/ chị
Em đang không hiểu rõ về phần kết chuyển nguồn khi mua sắm tài sản cố định (tscđ), vì cô giáo giảng và ghi theo nguyên giá.
VD: Mua tscđ để sử dụng cho bộ phận bán hàng giá mua 100trd, vat 10%, thanh toán 50% tiền bằng TGNH từ nguồn quỹ ĐTPT, còn lại chưa thanh toán.
Cp vận chuyền 7tr thanh toán bằng tiền mặt.
Cp lắp đặt 5tr, vat 10%, chưa thanh toán.
Một thời gian sau: thanh toán tiền mua + cp lắt đặt bằng TGNH từ nguồn XDCB.
TSCD được đưa bàn giao sử dụng.
Em định khoản như sau:
1/ Ghi nhận giá mua tscd:
Nợ 211: 100.000.000
Nợ 1332: 10.000.000
Có 1121: 55.000.000 (từ quỹ ĐTPT)
Có 331: 55.000.000
2/ Cp vận chuyển:
Nợ 211: 7.000.000
Có 1111: 7.000.000
3/ Cp lắp đặt
Nợ 211: 5.000.000
Nợ 1332: 500.000
Nợ 331: 5.500.000
4/ Thanh toán nợ từ nguồn XDCB
Nợ 331: 60.500.000 (= 55.000.000 + 5.500.000)
Có 1121: 60.500.000
5/ Kết chuyển nguồn hình thành tscd:
Nợ 414: 50.000.000
Nợ 441: 55.000.000
Có 411: 105.000.000
6/ Khi bàn giao đưa vào sử dụng, thì mới tính khấu hao, định kỳ kế toán ghi:
Nợ 6414
Có 214
Em kết chuyển ghi số tiền bằng đúng số tiền các quỹ đã bỏ ra để mua tscd đó. Em thắc mắc là định khoản (5) số tiền chưa phản ảnh hết nguyên giá (112trd)
Em k biết em hiểu nthe có sai k?
Vì cô giáo giảng ghi theo nguyên giá: nên có bạn sẽ ghi là:
Nguyên giá = giá mua + cp lắp đặt + cp vận chuyển = 112.000.000đ thì chuyển nguồn định khoản kết chuyển nguồn: hết theo nguyên giá.
Em chưa hiểu ntn cho đúng bản chất. Anh/ chị có thể giải đáp giúp em được k ạ?
Em cảm ơn.

Nếu DN bạn là SX - KD thì: Bạn HT bình thường phần mua TSCĐ ( máy móc TB ) Không cần quan tâm nguồn nào và làm thêm bút toán chuyển nguồn: (..50% tiền bằng TGNH từ nguồn quỹ ĐTPT... + cp lắt đặt bằng TGNH từ nguồn XDCB...) có 411 nợ 414 nơ 441 = 50% nguồn quỹ ĐTPT.. + Chi phí lắp đăt nguồn XDCB...

 

[grace_mk]

Nếu DN bạn là SX - KD thì: Bạn HT bình thường phần mua TSCĐ ( máy móc TB ) Không cần quan tâm nguồn nào và làm thêm bút toán chuyển nguồn: (..50% tiền bằng TGNH từ nguồn quỹ ĐTPT... + cp lắt đặt bằng TGNH từ nguồn XDCB...) có 411 nợ 414 nơ 441 = 50% nguồn quỹ ĐTPT.. + Chi phí lắp đăt nguồn XDCB...

Cảm ơn bạn