P
Cả nhà cho mình hỏi?
Tháng 2/2017 bên mình (BM) mua hang+ thanh toán bằng tiền mặt+ nhận hóa đơn GTGT số 0000469 của người bán ( NB). đến T4/2017 BM sử dụng hóa đơn này Kê khai thuế Q1/2017 . Thời điểm đó họ bị cưỡng chế hóa đơn mà mình không biết
Đến Ngày 20/9/2017 mình nhận được biên bản thu hồi hóa đơn để xóa bỏ của NB và họ xuất lại cho mình 01 hóa đơn khác. Họ có gởi kèm Thông báo hóa đơn tiếp tục có giá trị sử dung ngày 12/9/2017 của CCThuế . Vậy là bên mình ký BB thu hồi hóa đơn + trả lại hóa đơn số 469 cho NBán.
Đến ngày 5/10/2017 cơ quan thuế đến tại đơn vị mình trao QĐịnh V/V kiểm tra tại đơn vị việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp này và thwoif gian kiểm tra là 8h30 ngày 06/10/2017 . Vậy là ngày 5/10/2017 mình có làm TỜ KHAI BỔ SUNG Q1/2017 với nội dung điều chỉnh giảm tiền hàng + tiền VAT dó hóa đơn đó bị thu hồi để xóa ( đúng ra mình làm tờ khai bổ sung này trước ngày 5/10 nhung do mình chủ quan cứ từ từ vì nghĩ mình không bị sai gì ).
Đến ngày 06/10/2017 họ kiểm tra tại đơn vị và kết luận : ( trích nguyên)
1/ Kết luận:
a/ Trong quý I/2017, Công ty TNHH xx đã kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hóa đơn số PG/16P 469 do Công Ty TNHH Phan Gia phát hành ngày 28/02/2017 với giá trị tiền hàng là 6.090.750 đồng, thuế GTGT là 609.075 đồng, hóa đơn này không còn giá trị sử dụng kể từ ngày 14/2/2017 theo Quyết định số 167/QĐ-CCT ngày 09/02/2017 của Chi cục Thuế Thị xã Điện Bàn về việc áp dụng cưỡng chế bằng biện pháp Thông báo Hóa đơn không còn giá trị sử dụng đối với Công Ty TNHH Phan Gia. Đơn vị đã thực hiện điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ của hóa đơn này trên Tờ khai thuế GTGT quý 1/2017 làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau 609.075 đồng, không phát sinh số thuế phải nộp. Như vậy, Công ty TNHH MTV xxx đã có hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Hành vi vi phạm được xử lý tại Khoản 5 Điều 11 Thông tư số 10/2014/TT-BTC ngày 17/01/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn.
b/ Công ty TNHH xxx không được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với giá trị tiền hàng trên hóa đơn số PG/16P 469 ngày 28/02/2017 (6.090.750 đồng).
c/ Tình tiết giảm nhẹ: Đơn vị đã tự khắc phục hậu quả bằng cách điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã kê khai khấu trừ của hóa đơn số PG/16P 469 ngày 28/02/2017 trên Tờ khai thuế GTGT quý I/2017 (bổ sung lần thứ 1): Gửi đến Cơ quan thuế qua mạng Internet ngày 05/10/2017.
2/ Kiến nghị:
- Đề nghị Công ty TNHH MTV xxx chấn chỉnh những sai phạm nêu trên. Thực hiện việc quản lý và sử dụng hóa đơn theo đúng quy định của Pháp luật.
- Nộp ngay khoản tiền phạt vào NSNN khi nhận được quyết định xử lý của cơ quan thuế.
Vì buổi sáng làm việc chưa có biên bản nên về CCT gởi mail cho mình nói in + ký dấu gởi lên cho đoàn kiểm tra CCT, bên mình chưa kí biên bản và liên lạc lại trình bày nhưng đến chiều ngày 6/10/2017 CCT gởi GIẤy MỜI NGÀY 9/10 LÊN LÀM VIỆC. Từ đầu đến giờ mình làm việc với cơ quan thuế với tinh thần hợp tác và tôn trọng không có gì đáng tiếc, và họ nói đây là thủ tục làm việc thôi không có gì đâu vậy mà họ kết luận vậy đó ( Mức phạt tối thiểu 20 triệu đấy).
** Sự việc là vậy. Vậy mình mong được các anh chị + các bạn tư vấn cho mình để mình giải trình sớm nhất + thuyết phục + có lý có tình nhé .
Tháng 2/2017 bên mình (BM) mua hang+ thanh toán bằng tiền mặt+ nhận hóa đơn GTGT số 0000469 của người bán ( NB). đến T4/2017 BM sử dụng hóa đơn này Kê khai thuế Q1/2017 . Thời điểm đó họ bị cưỡng chế hóa đơn mà mình không biết
Đến Ngày 20/9/2017 mình nhận được biên bản thu hồi hóa đơn để xóa bỏ của NB và họ xuất lại cho mình 01 hóa đơn khác. Họ có gởi kèm Thông báo hóa đơn tiếp tục có giá trị sử dung ngày 12/9/2017 của CCThuế . Vậy là bên mình ký BB thu hồi hóa đơn + trả lại hóa đơn số 469 cho NBán.
Đến ngày 5/10/2017 cơ quan thuế đến tại đơn vị mình trao QĐịnh V/V kiểm tra tại đơn vị việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp này và thwoif gian kiểm tra là 8h30 ngày 06/10/2017 . Vậy là ngày 5/10/2017 mình có làm TỜ KHAI BỔ SUNG Q1/2017 với nội dung điều chỉnh giảm tiền hàng + tiền VAT dó hóa đơn đó bị thu hồi để xóa ( đúng ra mình làm tờ khai bổ sung này trước ngày 5/10 nhung do mình chủ quan cứ từ từ vì nghĩ mình không bị sai gì ).
Đến ngày 06/10/2017 họ kiểm tra tại đơn vị và kết luận : ( trích nguyên)
1/ Kết luận:
a/ Trong quý I/2017, Công ty TNHH xx đã kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hóa đơn số PG/16P 469 do Công Ty TNHH Phan Gia phát hành ngày 28/02/2017 với giá trị tiền hàng là 6.090.750 đồng, thuế GTGT là 609.075 đồng, hóa đơn này không còn giá trị sử dụng kể từ ngày 14/2/2017 theo Quyết định số 167/QĐ-CCT ngày 09/02/2017 của Chi cục Thuế Thị xã Điện Bàn về việc áp dụng cưỡng chế bằng biện pháp Thông báo Hóa đơn không còn giá trị sử dụng đối với Công Ty TNHH Phan Gia. Đơn vị đã thực hiện điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ của hóa đơn này trên Tờ khai thuế GTGT quý 1/2017 làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau 609.075 đồng, không phát sinh số thuế phải nộp. Như vậy, Công ty TNHH MTV xxx đã có hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Hành vi vi phạm được xử lý tại Khoản 5 Điều 11 Thông tư số 10/2014/TT-BTC ngày 17/01/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn.
b/ Công ty TNHH xxx không được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với giá trị tiền hàng trên hóa đơn số PG/16P 469 ngày 28/02/2017 (6.090.750 đồng).
c/ Tình tiết giảm nhẹ: Đơn vị đã tự khắc phục hậu quả bằng cách điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã kê khai khấu trừ của hóa đơn số PG/16P 469 ngày 28/02/2017 trên Tờ khai thuế GTGT quý I/2017 (bổ sung lần thứ 1): Gửi đến Cơ quan thuế qua mạng Internet ngày 05/10/2017.
2/ Kiến nghị:
- Đề nghị Công ty TNHH MTV xxx chấn chỉnh những sai phạm nêu trên. Thực hiện việc quản lý và sử dụng hóa đơn theo đúng quy định của Pháp luật.
- Nộp ngay khoản tiền phạt vào NSNN khi nhận được quyết định xử lý của cơ quan thuế.
Vì buổi sáng làm việc chưa có biên bản nên về CCT gởi mail cho mình nói in + ký dấu gởi lên cho đoàn kiểm tra CCT, bên mình chưa kí biên bản và liên lạc lại trình bày nhưng đến chiều ngày 6/10/2017 CCT gởi GIẤy MỜI NGÀY 9/10 LÊN LÀM VIỆC. Từ đầu đến giờ mình làm việc với cơ quan thuế với tinh thần hợp tác và tôn trọng không có gì đáng tiếc, và họ nói đây là thủ tục làm việc thôi không có gì đâu vậy mà họ kết luận vậy đó ( Mức phạt tối thiểu 20 triệu đấy).
** Sự việc là vậy. Vậy mình mong được các anh chị + các bạn tư vấn cho mình để mình giải trình sớm nhất + thuyết phục + có lý có tình nhé .
