Tài khoản kế toán

[yokoso]

Chào mọi người.
Em xin tự nhận mình là dân ngoại đạo nhưng mà sắp bị bắt làm kế toán dù kiến thức về lĩnh vực này rất hạn chế (em học "ngại nghĩ" ra). Khổ thế đấy.
Em đang phải xây dựng lại hệ thống tài khoản kế toán mới nhưng có mấy vấn đề em không chắc lắm, mong các anh chị chỉ giáo (có thể câu hỏi hơi buồn cười nhưng em là dân ngoại đạo mà - không chắc thì phải hỏi cho chắc)

1. Hệ thống tài khoản cấp 1 và cấp 2 trong hệ thống TKKTVN (QD 15) là không được thay đổi phải không ah?
Ví dụ : 6425: Thuế, phí và lệ phí (QD 15)
Nếu em đổi tên là: 6425: Chi phí sửa chữa TSCD
rồi thêm 6429: Thuế, phí và lệ phí
có được không?

136: Phải thu nội bộ
Nếu công ty em bán hàng (sales) cho công ty mẹ ở Nhật Bản thì có cho A/R vào phần này được không. (Em đọc sách thì thấy là tất cả các khoản phải thu nội bộ phải cho tất vào đây nhưng kế toán công ty em lại nói là 136: Chỉ là thu nội bộ phần tạm ứng thôi, phần phải thu từ Sales phải cho vào 131 hết.

Mong mọi người trả lời em sớm nha

 

[phongvan]

Theo QD 15-BTC ngay 20/3/2006
Các doanh nghiệp, công ty, Tổng công ty, căn cứ vào “Chế độ kế toán doanh nghiệp”, tiến hành nghiên cứu, cụ thể hoá và xây dựng chế độ kế toán, các quy định cụ thể về nội dung, cách vận dụng phù hợp với đặc điểm kinh doanh, yêu cầu quản lý từng ngành, từng lĩnh vực hoạt động, từng thành phần kinh tế. Trường hợp có sửa đổi, bổ xung Tài khoản cấp 1, cấp 2 hoặc sửa đổi báo cáo tài chính phải có sự thoả thuận bằng văn bản của Bộ Tài chính.
Trong phạm vi quy định của Chế độ kế toán doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn của cơ quan quản lý cấp trên, các doanh nghiệp nghiên cứu áp dụng danh mục các tài khoản, chứng từ, sổ kế toán và lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh, yêu cầu quản lý và trình độ kế toán của đơn vị.
Trường hợp doanh nghiệp, công ty, Tổng công ty cần bổ sung tài khoản cấp 1, cấp 2 hoặc sửa đổi tài khoản cấp 1, cấp 2 về tên, ký hiệu, nội dung và phương pháp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đặc thù phải được sự chấp thuận bằng văn bản của Bộ Tài chính trước khi thực hiện.

- Các doanh nghiệp, công ty, Tổng công ty có thể mở thêm các tài khoản cấp 2 và các tài khoản cấp 3 đối với những tài khoản không có qui định tài khoản cấp 2, tài khoản cấp 3 tại danh mục Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp đã quy định trong Quyết định này nhằm phục vụ yêu cầu quản lý của doanh nghiệp mà không phải đề nghị Bộ Tài chính chấp thuận.

 

[yokoso]

Thanks a lot.
QĐ15 mình đọc rồi. Chỉ tại kế toán công ty mình nói là thay đổi được nên mình muốn được confirm lại cho chắc.

Còn về 136, Phongvan cho mình ý kiến đi.

 

[phongvan]

Thanks a lot.
QĐ15 mình đọc rồi. Chỉ tại kế toán công ty mình nói là thay đổi được nên mình muốn được confirm lại cho chắc.

Còn về 136, Phongvan cho mình ý kiến đi.

A\R là j vậy? mình không hiểu.Theo QD 15: TK 136 phản ánh các khoản vay mượn, chi hộ, trả hộ, thu hộ, hoặc các khoản mà dv cấp dưới có nghĩa vụ nộp lên cấp trên, hoặc cấp trên phải cấp cho cấp dưới. Không dùng trong trường hợp công ty con bán hàng cho cty mẹ.

 

[yokoso]

Một lần nữa cảm ơn Phongvan.
A/R là viết tắt của Account receivable: Nợ phải thu.
136: mình đã hiểu. Cho mình hỏi tiếp:

Nếu công ty mình mua hàng của các công ty trong tập đoàn thì ghi nợ vào 331 hay là 336?
Công ty A = 20% vốn của công ty B + 80% vốn của công ty C.
Khi có giao dịch giữa công ty A và công ty B thì có được coi là giao dịch nội bộ không
(VD: Cty B bán hàng cho cty A thì có được ghi nợ vào đâu?)

 

[phongvan]

Khi mua hàng của Tổng cty, công ty, hoặc đơn vị khác trong Tcty, Cty nếu là đơn vị hạch toán phụ thuộc thì mới sd 336:
Khi nhận được hàng mà mới có phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
Nợ TK 156
Có TK 336
Khi bán hàng
Nợ TK 111, 112...
CÓ TK 511
CÓ Tk 33311


Khi nhận được hóa đơn về số hàng đã tiêu thụ

Nợ TK 133
Có TK 156 (nếu chưa k/c giá vốn)
Có TK 632 ( Nếu đã k/c giá vốn)
Trường hợp nhận hóa luôn hd GTGT:
Nợ TK 156
Nợ TK 1331
Có TK 111,112,336
Nếu hạch toán độc lập thì sd 131.