Hướng dẫn cách hạch toán

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi lethi, 28 Tháng năm 2007.

2,441 lượt xem

  1. lethi

    lethi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    31
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đồng Nai
    Bên em là cty quảng cáo, có ký hợp đồng với các Đài TH để trao đổi phim và nhận lại " thời lượng quảng cáo ". Năm 2006 khi nhận bàn giao kế toán cũ hạch toán vào tài khoản 156 và em cũng làm BCTC năm 2006 theo cách hạch toán đó. Sang năm 2007, em có tham khảo ý kiến của một số anh chị thì được biết là không thể hạch toán vào 156 đối với sản phẩm là dịch vụ. Vậy theo anh chị bây giờ em phải làm gì đối với BCTC của năm 2006 hay là vẫn để như cũ, và năm 2007 em phải hạch toán " thời lượng quảng cáo " đó vào tài khoản nào để có thể theo dõi về mặt số lượng và giá trị?
    Các anh chị giúp em với vì em đang cần hoàn thiện sổ sách gấp để bàn giao cho kế toán mới. Cảm ơn anh chị rất nhiều.
     
    #1
  2. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Theo mình thì bạn hạch toán vào tài khoản 154. Năm 2007 bạn hạch toán vào 154 bình thường, nếu 2006 vẫn còn số dư 156 thì bạn làm định khoản chuyển sang 154. Đấy là ý kiến của mình. Mình là dân ngoại đạo, bạn tham khảo nhé!
     
    #2
  3. lethi

    lethi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    31
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đồng Nai
    Như vậy BCTC năm 2006 mình có cần làm điều chỉnh gì kg? Tk 156 cuối năm 2006 kg còn số dư. Cho mình hỏi thêm 1 chút nữa:
    Khi trao đổi phim nhận về thời lượng quảng cáo mình hạch toán:
    N 154 / C 131
    khi bán thời lượng quảng cáo cho khách hàng, cách hạch toán?
    Khi giao phim mình phải hạch toán như thế nào? Khi nào thanh lý hợp đồng hai bên mới xuất hóa đơn với cùng giá trị hp đồng cho nhau.
    Mong mọi người giúp đỡ, mình cảm ơn rất nhiều.
     
    #3
  4. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Theo mình hiểu thì bạn nhận quảng cáo cho 1 cty và bạn lại ký HĐ quảng cáo đó với đài truyền hình? Vậy:
    +Khi bạn ký hợp đồng quảng cáo với đài truyền hình (nhận thời lượng phát sóng) bạn định khoản
    N154
    N133
    C331,111,112(giá trị hợp đồng với đài TH)
    +Khi bạn nhận phim quảng cáo của khách hàng bạn định khoản:
    N131,111,112 (giá trị hợp đồng với khách hàng)
    C511
    C333
     
    #4
  5. lethi

    lethi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    31
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đồng Nai
    Ý của mình kg phải vậy:
    Cty mình mua phim về, đem trao đổi với Đài TH để nhận thời lượng quảng cáo ( không thu hoặc trả bằng tiền ), chỉ trao đổi sản phẩm và nhận lại dịch vụ thôi, mình hỏi cách hạch toán khi giao phim cho Đài TH và khi nhận lại thời lượng quảng cáo. Khi giao và nhận chưa xuất hóa đơn, khi nào bên mình sử dụng hết số thời lượng đó, lúc đó mới làm thanh lý hợ đồng và hai bên mới xuất hóa đơn cho nhau. Nên mình nhờ các bạn trên diễn đàn hướng dẫn mình cách hạch toán khi:
    - Nhận thời lượng (khi chưa có hóa dơn và khi có HD )
    - Khi giao phim cho Đài TH ( nt )
    - Bán thời lượng cho khách hàng, mình cũng hạch toán giá vốn và doanh thu như bình thường phải không?
    Mình có hỏi nhiều người rồi nhưng mà ai cũng nói cty gì mà rắc rối wá, mình chẳng biết làm sao nữa, mong các bạn giúp đỡ.
     
    #5
  6. phongvan

    phongvan Mơ về một ngày mai

    Bài viết:
    235
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    ThanhLiem - đồng chiêm trũng
    Về bản chất thì công ty bạn mua dịch vụ của đài TH và bán lại dịch vụ đó cho Khách hàng.
    Khi bán dịch vụ cho KH:
    Nợ TK 111, 112, 131
    Có TK 5113
    Có TK 33311
    Cuối kỳ khi xác định kqkd thì k/c giá vốn: Nợ TK 632/ Có TK 154.
    Khi bạn giao phim cho đài truyền hình thực chất là bạn mua dịch vụ đầu vào
    Bạn hạch toán:
    Nợ TK 154
    Có TK 156
    Có TK 33311
    Theo mình thì hạch toán như vậy.
    à, bạn cho mình hỏi là thời lượng ở đây tính bằng phút hay bằng giây vậy?
     
    #6
  7. lethi

    lethi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    31
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đồng Nai
    Thời lượng tính bằng giây, theo cách hạch toán của bạn mình thấy hơi kỳ kỳ: khi mình xuất hóa đơn giao phim không hạch toán doanh thu hả? còn khi nhận hóa đơn của Đài TH mình phải hạch toán như thế nào?
    Lúc trước mình ht:
    - khi giao phim chưa xuất hóa đơn:
    N 157 / C 155
    - Nhận thời lượng quảng cáo chưa có hđơn:
    N 154 / C 131
    - Nhận hđơn của Đài TH:
    N 133 / C 131 : thuế VAT
    - Xuất hóa đơn:
    N 131 / C 511
    / C 3331
    - K/c giá vốn phim:
    N 632 / C 157
    N 911 / C 632
    - khi bán thời lượng cho khách hàng:
    N 632 ( thời lượng )/ C 154
    - Khi xuất hóa đơn cho khách hàng:
    N 131, 111, 112 / C 511
    / C 3331
    Cuối tháng xác định doanh thu, giá vốn như hàng hóa bình thường.
    Đây là cách hạch toán của mình nhưng mà mình vẫn thấy không ổn lắm, mong các bạn tham khảo góp ý dùm mình, cảm ơn các bạn rất nhiều.
     
    #7
  8. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Theo mình thì bạn hạch toán vào TK156 cho dễ theo dõi (coi như đây là hàng hóa và coi Đài TH là khâu trung gian chế biến hàng hóa, khi nhận thời lượng phát sóng là thành phẩm để xuất bán).
    + Khi mua phim:
    N156
    N133
    C331,111,112
    + Khi giao phim (bạn coi như mình xuất hàng hóa gia công)
    - chưa có hóa đơn
    N154:(giá chưa có thuế)
    C156
    - khi xuất hóa đơn giao phim
    N131
    C333
    + Khi nhận thời lượng phát sóng (bạn coi như mình nhập kho lại hàng hóa khi đã gia công xong)
    - khi chưa có HĐ
    N156
    C154
    - khi có hóa đơn
    N133
    C331 (số này bằng với 131(333))
    + Khi xuất bán thời lượng phát sóng
    N131
    C333
    C511
    Đồng thời phản ánh giá vốn hàng bán
    N632
    C156
    BẠn nào có ý kiến khác ko?
     
    #8
  9. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Ko hẳn đây là dịch vụ (vì có mua vào - phim và bán ra - thời lượng phát sóng).
     
    #9

Chia sẻ trang này