hỏi về thủ tục hải quan hàng gia công cho doanh nghiệp chế xuất

[thuythuythuy123]

Chào các anh chị
Em hiện đang làm kế toán cho công ty gia công cơ khí, em có 1 trường hợp này mong các anh chị giải đáp giúp em với ạ
Công ty em làm gia công cơ khí nhận gia công cho 1 doanh nghiệp chế xuất. theo em tìm hiểu thì hàng gia công cho doanh nghiệp chế xuất thì mình cần làm tờ khai nhập vào - rồi xuất ra và xuất hóa đơn 0%.
Nhưng khi báo với kế toán bên doanh nghiệp chế xuất thì chị ấy nói bên chị ấy trước đây là doanh nghiệp thường, khi gia công hàng hóa cho samsung không cần làm tờ khai gì cả mà vẫn xuất hóa đơn 0%, nên bảo em cứ làm thế đi. Nhưng mà em không có căn cứ để làm như lời chị ấy nói và theo tìm hiểu thì em vẫn phải làm tờ khai
Mong các anh chị tư vấn cho em trường hợp này ạ
Em cảm ơn ạ !

 

[thuypx.vn]

bạn cần tư vấn liên hệ để nhận được sự hỗ trợ tốt nhất

 

[kế toán new tech]

không mở tờ khai thì phải xuất hóa đơn VAT 10%

 

[Huyền Mia]

Không mở tờ khai => thuế GTGT đầu ra 10%
Những hàng xuất khẩu không đủ điều kiện hưởng thuế xuất 0% => đầu vào không được khấu trừ
Bạn cẩn thận đấy

 

[kế toán new tech]

Không mở tờ khai => thuế GTGT đầu ra 10%
Những hàng xuất khẩu không đủ điều kiện hưởng thuế xuất 0% => đầu vào không được khấu trừ
Bạn cẩn thận đấy

TT219/2013/TT-BTC tại Điều 9, Khoản 2 quy định về điều kiện hưởng thuế suất 0% như sau:
“a) Đối với hàng hoá xuất khẩu:
– Có hợp đồng bán, gia công hàng hoá xuất khẩu; hợp đồng uỷ thác xuất khẩu;
– Có chứng từ thanh toán tiền hàng hoá xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;
– Có tờ khai hải quan theo quy định tại khoản 2 Điều 16 Thông tư này.”

Trường hợp doanh nghiệp thiếu một trong các chứng từ trên thì áp dụng mức thuế suất như thế nào?
– Nếu doanh nghiệp bán hàng vào khu chế xuất thiếu tờ khai hải quan thì hàng hóa bán vào khu chế xuất sẽ phải tính theo mức thuế suất là 10% và thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.

– Nếu doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhưng vẫn có tờ khai hải quan thì doanh nghiệp bán hàng vào khu chế xuất được xuất hóa đơn với thuế suất 0% nhưng thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.


Bên mình năm 2016 và 2017 khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn 10% (bình thường vẫn xuất hóa đơn 0% và làm thủ tục hải quan cho khách hàng này ) với 1 số lô hàng không mở tờ khai bên mình vẫn xuất bình thường đã quyết toán thuế xong, tất cả ok,
Thuế đầu vào không được trừ với trường hợp: vẫn mở tờ khai, xuất hóa đơn 0% nhưng không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng b nhé.

 

[Huyền Mia]

TT219/2013/TT-BTC tại Điều 9, Khoản 2 quy định về điều kiện hưởng thuế suất 0% như sau:
“a) Đối với hàng hoá xuất khẩu:
– Có hợp đồng bán, gia công hàng hoá xuất khẩu; hợp đồng uỷ thác xuất khẩu;
– Có chứng từ thanh toán tiền hàng hoá xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;
– Có tờ khai hải quan theo quy định tại khoản 2 Điều 16 Thông tư này.”

Trường hợp doanh nghiệp thiếu một trong các chứng từ trên thì áp dụng mức thuế suất như thế nào?
– Nếu doanh nghiệp bán hàng vào khu chế xuất thiếu tờ khai hải quan thì hàng hóa bán vào khu chế xuất sẽ phải tính theo mức thuế suất là 10% và thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.

– Nếu doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhưng vẫn có tờ khai hải quan thì doanh nghiệp bán hàng vào khu chế xuất được xuất hóa đơn với thuế suất 0% nhưng thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.


Bên mình năm 2016 và 2017 khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn 10% (bình thường vẫn xuất hóa đơn 0% và làm thủ tục hải quan cho khách hàng này ) với 1 số lô hàng không mở tờ khai bên mình vẫn xuất bình thường đã quyết toán thuế xong, tất cả ok,
Thuế đầu vào không được trừ với trường hợp: vẫn mở tờ khai, xuất hóa đơn 0% nhưng không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng b nhé.

Theo khoản 2 điều 16 thông tư 219 chỉ có các trường hợp sau không cần TKHQ bạn nhé
"Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu đã làm xong thủ tục hải quan theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

Đối với cơ sở kinh doanh xuất khẩu sản phẩm phần mềm dưới các hình thức tài liệu, hồ sơ, cơ sở dữ liệu đóng gói cứng để được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải đảm bảo thủ tục về tờ khai hải quan như đối với hàng hóa thông thường.

Riêng các trường hợp sau không cần tờ khai hải quan:

- Đối với cơ sở kinh doanh xuất khẩu dịch vụ, phần mềm qua phương tiện điện tử thì không cần có tờ khai hải quan. Cơ sở kinh doanh phải thực hiện đầy đủ các quy định về thủ tục xác nhận bên mua đã nhận được dịch vụ, phần mềm xuất khẩu qua phương tiện điện tử theo đúng quy định của pháp luật về thương mại điện tử.

- Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan.

- Cơ sở kinh doanh cung cấp điện, nước, văn phòng phẩm và hàng hóa phục vụ sinh hoạt hàng ngày của doanh nghiệp chế xuất gồm: lương thực, thực phẩm, hàng tiêu dùng (bao gồm cả bảo hộ lao động: quần, áo, mũ, giầy, ủng, găng tay)."

 

[kế toán new tech]

Khoản 2/điều 74/TT38/2015
2. Hàng hóa DNCX mua từ nội địa hoặc nhập khẩu từ nước ngoài đã nộp đầy đủ các loại thuế và đã thực hiện đầy đủ chính sách quản lý hàng hoá xuất khẩu nhập khẩu theo quy định khi trao đổi, mua bán trong nội địa không phải làm thủ tục hải quan.