Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

[donghuong1603]

Công ty em năm vừa rùi thuê một công ty kiểm toán làm kế toán. Có những chứng từ ngân hàng của tháng 12/2006 đến 03/01/2007 mới về đến nơi. Bây giờ em mới tiếp quản năm 2007. Nhưng em không biết những chứng từ ngân hàng của năm 2006 thì hạch toán như thế nào?
Các bác giúp em với.
E-mail: xuongrongda_842006@yahoo.com

 

[donghuong1603]

Công ty em cũng có trường hợp giống như của thxuan. Nhung ma khổ quá là hợp đồng ký và công trình cũng hoàn thành nghiệm thu và bàn giao từ đầu năm 2006. Do không xuất hóa đơn nên ko phản ánh được doanh thu. Vậy là TK154 vẫn cứ treo như thế. Mà tiền thì khách hàng chuyển qua ngân hàng rùi.
Năm 2007 em dự đình làm một phụ lục hợp đồng kéo dài thời gian thi công, và xuất dần hóa đơn, để kết chuyển TK 154 đi. Nhưng em cũng không biết là như thế thì có ảnh hưởng gì ko?
Các bác cố vấn giúp em với nhé

 

[Cúc Hương]

Các bác ui!!! Cho em hỏi. Sổ phụ ngân hàng bao gồm những gì?Công ty em giao dịch ở ngân hàng rất nhiều. Và thường thì ngày bao nhiêu của tháng lên ngân hàng để lấy sổ phụ

Bạn à.Sổ phụ ngân hàng bao gồm những chứng từ liên quan đến giao dịch của cty bạn tại ngân hàng.Bạn phải căn cứ vào chứng từ đó để hạch toán và theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến ngân hàng tại cty.Bất cứ khi nào bạn có nhu cầu hạch toán hay theo dõi thì bạn qua NH lấy sổ phụ.Điều đó tùy thuộc vào bạn thôi.:cool2:

 

[Cúc Hương]

Công ty em năm vừa rùi thuê một công ty kiểm toán làm kế toán. Có những chứng từ ngân hàng của tháng 12/2006 đến 03/01/2007 mới về đến nơi. Bây giờ em mới tiếp quản năm 2007. Nhưng em không biết những chứng từ ngân hàng của năm 2006 thì hạch toán như thế nào?
Các bác giúp em với.
E-mail: xuongrongda_842006@yahoo.com

Bạn hạch toán theo ngày trên chứng từ đó.Ví dụ như tiền đang chuyển giờ mới tới ngân hàng thì bạn hạch toán Nợ TK 112/Có TK 113...v..v...:friend:

 

[ngocluyen12]

Công ty em năm vừa rùi thuê một công ty kiểm toán làm kế toán. Có những chứng từ ngân hàng của tháng 12/2006 đến 03/01/2007 mới về đến nơi. Bây giờ em mới tiếp quản năm 2007. Nhưng em không biết những chứng từ ngân hàng của năm 2006 thì hạch toán như thế nào?
Các bác giúp em với.
E-mail: xuongrongda_842006@yahoo.com

Bạn nói rõ đc ko? Theo mình hiểu thì bạn chuyển tiền từ năm 2006 nhưng đến 3/1/07 ngân hàng họ mới chuyển khoản đó cho kiểm toán? Hay là khách hàng chuyển tiền cho bạn từ năm 2006 nhưng đến 2007 tiền mới về đến tài khoản?
Bây giờ theo QĐ48 thì ko còn tài khoản 113 nữa rồi.

 

[donghuong1603]

Bạn nói rõ đc ko? Theo mình hiểu thì bạn chuyển tiền từ năm 2006 nhưng đến 3/1/07 ngân hàng họ mới chuyển khoản đó cho kiểm toán? Hay là khách hàng chuyển tiền cho bạn từ năm 2006 nhưng đến 2007 tiền mới về đến tài khoản?
Bây giờ theo QĐ48 thì ko còn tài khoản 113 nữa rồi.

Tức là như thế này ngocluyen12 a. Ngày 29/12/2006 thì khách hàng chuyển tiền qua TK ngân hàng của cty mình, và đến 30/12/06 thì tiền đã có trong tài khoản. Tức là đã có giấy báo có rùi( trên giấy báo có in ngày 30/12). Nhưng do kế toán cũ không lên ngân hàng lấy sổ phụ. Nên số liệu trê TK 112 chỉ chốt ở ngày 26/12/06 thui. Nên dẫn đến hậu quả là tiền thì về đến tài khoản rùi. Mà trên sổ sách của công ty thì không thể hiện được. khổ thế đấy. Giờ mình không biết pphải hạch toán các chứng từ này như thế nào cả.

 

[lequanghuy]

To : donghuong1603
Sổ phụ ngân hàng phản ánh tất cả các giao dịch liên quan đến TK tiền gửi ngân hàng. Số dư trên TK 112 ở sổ kế toán yêu cầu cũng phải khớp với số dư trên sổ phụ tại cũng một thời điểm ( cuối ngày hay cuối tháng ). Bạn có thể yêu cầu lấy sổ phụ tại ngay thời điểm phát sinh giao dịch hoặc lấy vào cuối tháng ( nếu giao dịch ít ) tùy bạn.
Những chứng từ ngân hàng đòi hỏi phải được cập nhật hàng ngày vì nó liên quan đến TK 112 và cả các TK khác liên quan trong sổ kế toán.
Khi kết thúc công trình tiến hành nghiệm thu bàn giao và thanh toán phải tiến hành xuất hóa đơn cho khách hàng để phản ánh giá vốn và DT:
a) Nơ 632
Có 154
( Nếu trước đó đã nhập kho
Nợ 155
Có 154 thì sẽ phản ánh giá vốn
Nợ 632
Có 155 )
b)
Nợ 111,112,131
Có 511
Có 3331
( có thể thêm nội dung khách hàng sẽ giữ lại % tiền bảo hành công trình nếu có )
Do công trình đã hoàn thành nghiệm thu và bàn giao và khách hàng đã chuyển tiền thanh toán nên bạn không thể chế biến thêm phụ lục hợp đồng kéo dài thêm thời gian thi công và xuất hóa đơn dần được vì hóa đơn bạn chỉ nên xuất một lần vì đã hoàn thành bàn giao cả ( không phải bàn giao từng phần hay còn hạng mục dở dang )
Bây giờ đã nhận được tiền của khách hàng bạn có thể xuất hóa đơn cho khách hàng một lần luôn cũng được . Đặc điểm các công ty thi công xây lắp chu kỳ xây dựng thường dài và chu kỳ theo dõi công Nợ và thanh toán cũng dài nên bây giờ bạn xuất hóa đơn cũng được ( nhưng nếu so ngày xuất hóa đơn và ngày thanh lý nghiệm thu bàn giao, thanh toán thì công ty bạn "treo " hóa đơn của khách lâu quá.Hì )
Lần sau để cho dễ theo dõi thì các công việc nên làm theo đúng trình tự thời gian và tiến độ như vậy thì sẽ khoa học hơn vì công trình nào dứt điểm được ngay thì dứt điểm không nên để kéo dài và treo lại ,như thế kế toán khó theo dõi và còn rất nhiều công trình khác phát sinh cần phải được quan tâm nhều hơn.
Chúc bạn làm việc tốt.

 

[lequanghuy]

Những chứng từ bị bỏ xót năm trước ( chứng từ ngân hàng phản ánh tiền khách hàng chuyển trả nợ và các khoản khác liên quan đến trường hợp của công ty bạn ) bạn có thể phán ảnh trong năm nay (điều chỉnh lại không sao cả ). Có lẽ bạn cũng không để ý vì nếu như đến thời điểm cuối năm 2006 mà bị xót nên chốt số dư TK tiền gửi không cân thì đến tháng 1 mình phải điều chỉnh lại ngay chứ. Các NH khi kết thúc năm tài chính đều báo số dư cuối năm cho DN và cho thời hạn khoảng 10 ngày để DN kiểm tra số dư trên TK kế toán xem có khớp không và hai bên sẽ đối chiếu ngay. Cái này cũng là lỗi sơ xuất của kế toán thôi. Nhưng thôi không sao đến thời điểm này cũng có thể điều chỉnh được .

 

[levanton]

K/hàng của Cty tớ chuyển tiền qua tài khoản NHàng. Nhưng lại không y/c xuất hóa đơn thi công công trình cho họ. Tớ muốn "bỏ quên" khoản này ko hạch toán...
Các bạn cho ý kiến nhé! Cách xử lý ra sao?
Thanhks!:cool2:

Ngoài việc phải chi tra khống cho khoản thu từ TK Ngân hàng, giải thích số tiền ở TKNH, nếu cố tình "bỏ quên" bạn còn phải nghĩ đến nhiều vấn đề liên quan: Hợp đồng, thanh lý hợp đồng,...
Một vấn đề rất quan trọng nữa là công trình thường có thời gian bảo hành, và các khoản chi phí bảo hành. Nếu bạn quên, khi có chi phí báo hành sẽ không hạch toán được, còn khi có sự cố lớn hơn, e ràng không có thuốc chữa .
Bạn nên làm đúng như sự việc diễn ra, đúng qui định, sẽ tránh rắc rối sau này.

 

[ngocluyen12]

Tức là như thế này ngocluyen12 a. Ngày 29/12/2006 thì khách hàng chuyển tiền qua TK ngân hàng của cty mình, và đến 30/12/06 thì tiền đã có trong tài khoản. Tức là đã có giấy báo có rùi( trên giấy báo có in ngày 30/12). Nhưng do kế toán cũ không lên ngân hàng lấy sổ phụ. Nên số liệu trê TK 112 chỉ chốt ở ngày 26/12/06 thui. Nên dẫn đến hậu quả là tiền thì về đến tài khoản rùi. Mà trên sổ sách của công ty thì không thể hiện được. khổ thế đấy. Giờ mình không biết pphải hạch toán các chứng từ này như thế nào cả.

Thế bên bạn có phải xuất hóa đơn cho khách hàng ko? Nếu xuất rồi thì bạn nộp thuế chưa? Nếu chưa nộp thì bạn phải bổ sung số thuế này kịp thời càng sớm cang tốt (đến bây giờ mới bổ sung e rằng bạn sẽ bị phạt vì tội chậm nộp thuế với khoản thu đó). Nếu bạn chưa xuất hóa đơn thì cứ hạch toán vào TK131 và tiền ngân hàng thì bạn theo dõi vào năm 2007 cũng ko sao đâu , tuy nhiên ko đc phát hiện muộn như vậy, đầu năm bạn phát hiện ra thì mọi tình huống đều đơn giản hơn.

 

[donghuong1603]

To : donghuong1603
Sổ phụ ngân hàng phản ánh tất cả các giao dịch liên quan đến TK tiền gửi ngân hàng. Số dư trên TK 112 ở sổ kế toán yêu cầu cũng phải khớp với số dư trên sổ phụ tại cũng một thời điểm ( cuối ngày hay cuối tháng ). Bạn có thể yêu cầu lấy sổ phụ tại ngay thời điểm phát sinh giao dịch hoặc lấy vào cuối tháng ( nếu giao dịch ít ) tùy bạn.
Những chứng từ ngân hàng đòi hỏi phải được cập nhật hàng ngày vì nó liên quan đến TK 112 và cả các TK khác liên quan trong sổ kế toán.
Khi kết thúc công trình tiến hành nghiệm thu bàn giao và thanh toán phải tiến hành xuất hóa đơn cho khách hàng để phản ánh giá vốn và DT:
a) Nơ 632
Có 154
( Nếu trước đó đã nhập kho
Nợ 155
Có 154 thì sẽ phản ánh giá vốn
Nợ 632
Có 155 )
b)
Nợ 111,112,131
Có 511
Có 3331
( có thể thêm nội dung khách hàng sẽ giữ lại % tiền bảo hành công trình nếu có )
Do công trình đã hoàn thành nghiệm thu và bàn giao và khách hàng đã chuyển tiền thanh toán nên bạn không thể chế biến thêm phụ lục hợp đồng kéo dài thêm thời gian thi công và xuất hóa đơn dần được vì hóa đơn bạn chỉ nên xuất một lần vì đã hoàn thành bàn giao cả ( không phải bàn giao từng phần hay còn hạng mục dở dang )
Bây giờ đã nhận được tiền của khách hàng bạn có thể xuất hóa đơn cho khách hàng một lần luôn cũng được . Đặc điểm các công ty thi công xây lắp chu kỳ xây dựng thường dài và chu kỳ theo dõi công Nợ và thanh toán cũng dài nên bây giờ bạn xuất hóa đơn cũng được ( nhưng nếu so ngày xuất hóa đơn và ngày thanh lý nghiệm thu bàn giao, thanh toán thì công ty bạn "treo " hóa đơn của khách lâu quá.Hì )
Lần sau để cho dễ theo dõi thì các công việc nên làm theo đúng trình tự thời gian và tiến độ như vậy thì sẽ khoa học hơn vì công trình nào dứt điểm được ngay thì dứt điểm không nên để kéo dài và treo lại ,như thế kế toán khó theo dõi và còn rất nhiều công trình khác phát sinh cần phải được quan tâm nhều hơn.
Chúc bạn làm việc tốt.

Hì

Em hiểu rùi
.Cảm ơn anh lequanghuy nhé
nhưng vẫn sợ gặp mấy bác thuế để giải trình vẫn đề này lắm

 

[donghuong1603]

Thế bên bạn có phải xuất hóa đơn cho khách hàng ko? Nếu xuất rồi thì bạn nộp thuế chưa? Nếu chưa nộp thì bạn phải bổ sung số thuế này kịp thời càng sớm cang tốt (đến bây giờ mới bổ sung e rằng bạn sẽ bị phạt vì tội chậm nộp thuế với khoản thu đó). Nếu bạn chưa xuất hóa đơn thì cứ hạch toán vào TK131 và tiền ngân hàng thì bạn theo dõi vào năm 2007 cũng ko sao đâu , tuy nhiên ko đc phát hiện muộn như vậy, đầu năm bạn phát hiện ra thì mọi tình huống đều đơn giản hơn.

Ở trên TK 511 thì đã thể hiện khoản tiền này rùi. Chỉ có trên TK 112 là chẳng thấy đâu.
Vậy thì đầu tháng 01/2007 em vẫn hạch toán
Nợ TK112
Có TK 131
Có đúng không ạ

 

[ngocluyen12]

Ở trên TK 511 thì đã thể hiện khoản tiền này rùi. Chỉ có trên TK 112 là chẳng thấy đâu.
Vậy thì đầu tháng 01/2007 em vẫn hạch toán
Nợ TK112
Có TK 131
Có đúng không ạ

Thế thể hiện C511 thì nợ tài khoản nào hả bạn? N131/C511.333 à? Vậy thì an tâm rồi.
Vậy thì bạn cứ hạch toán vào năm 2007: N112/C131 thôi, ko nghiêm trọng đâu.

 

[donghuong1603]

Những chứng từ bị bỏ xót năm trước ( chứng từ ngân hàng phản ánh tiền khách hàng chuyển trả nợ và các khoản khác liên quan đến trường hợp của công ty bạn ) bạn có thể phán ảnh trong năm nay (điều chỉnh lại không sao cả ). Có lẽ bạn cũng không để ý vì nếu như đến thời điểm cuối năm 2006 mà bị xót nên chốt số dư TK tiền gửi không cân thì đến tháng 1 mình phải điều chỉnh lại ngay chứ. Các NH khi kết thúc năm tài chính đều báo số dư cuối năm cho DN và cho thời hạn khoảng 10 ngày để DN kiểm tra số dư trên TK kế toán xem có khớp không và hai bên sẽ đối chiếu ngay. Cái này cũng là lỗi sơ xuất của kế toán thôi. Nhưng thôi không sao đến thời điểm này cũng có thể điều chỉnh được .

Ah Quang Huy nè! Em hỏi một số kế toán thì người ta bảo là bắt buộc phải điều chỉnh lại. Vì nó liên quan đến ngân hàng. Và số liệu trên bảng cân đối kế toán thì "chốt" tại ngày 31/12/2006 cơ mà. Vì là công ty thuê kế toán ngoài giờ hành chính. Năm 2007 em mới tiếp quản được 1 tháng. Nên em cũng không biết các chứng từ ngân hàng này phản ánh thế nào cả. nếu lấy số dư ngày 31/12//2006 và em bỏ ngoài mấy chứng từ kia không hạch toán thì bị lệch số dư rùi.

 

[lequanghuy]

Bạn lại hiểu sai điều mình nói rồi. Vì đến thời điểm này bạn đã hết thời hạn nộp và điều chỉnh báo cáo TC năm 2006 nên những khoản bị bỏ xót để cho đúng với thực tế sổ sách hiện tại thì mình phải điều chỉnh lại và hạch toán trong năm 2007 này. Còn ngay từ bài đầu mình gửi, mình bảo là phải cập nhật chứng từ và sửa ngay cơ mà . Nhưng do kế toán bị xót thì mới sai như thế còn nếu không xót thì không nên chuyện .Nếu cái xót đó mà phát hiện ngay từ đầu năm ( cụ thể phát hiện ngay từ trước khi nộp và điều chỉnh báo cáo báo cáo TC 2006 ,thời hạn cuối cùng là 31/3 ) thì bạn vẫn có thể sửa được BCTC năm 2006 .Nhưng đến tháng 06/2007 rồi bạn mới nêu ra vấn đề thì phải theo kiểu điều chỉnh như mình nói thôi vì chứng từ và BCTC năm 2006 lúc này là "đóng hòm" đợi quyết toán rồi.Bạn hiểu ý mình chưa nhỉ ?

 

[donghuong1603]

Bạn lại hiểu sai điều mình nói rồi. Vì đến thời điểm này bạn đã hết thời hạn nộp và điều chỉnh báo cáo TC năm 2006 nên những khoản bị bỏ xót để cho đúng với thực tế sổ sách hiện tại thì mình phải điều chỉnh lại và hạch toán trong năm 2007 này. Còn ngay từ bài đầu mình gửi, mình bảo là phải cập nhật chứng từ và sửa ngay cơ mà . Nhưng do kế toán bị xót thì mới sai như thế còn nếu không xót thì không nên chuyện .Nếu cái xót đó mà phát hiện ngay từ đầu năm ( cụ thể phát hiện ngay từ trước khi nộp và điều chỉnh báo cáo báo cáo TC 2006 ,thời hạn cuối cùng là 31/3 ) thì bạn vẫn có thể sửa được BCTC năm 2006 .Nhưng đến tháng 06/2007 rồi bạn mới nêu ra vấn đề thì phải theo kiểu điều chỉnh như mình nói thôi vì chứng từ và BCTC năm 2006 lúc này là "đóng hòm" đợi quyết toán rồi.Bạn hiểu ý mình chưa nhỉ ?

Vang! Em hiểu rùi. Nhưng mà ý em hỏi là bi giờ mình hạch toán vào năm 2007 là sai nguyên tắc về kế toán vốn bằng tiền. Như vậy khi các bác thuế hỏi thăm thì có vấn đề gì ko anh?

 

[nhung_thin]

Chào các bạn!
Công ty mình có tài khoản ở ngân hàng bằng ngoại tệ, khi mình rút tiền USD từ ngân hàng về nhập vào quỹ tiền mặt nhưng khi hạch toán nghiệp vụ đó vào phần mềm kế toán mình không rõ là lấy tỷ giá bình quân liên ngân hàng nhà nước tại ngày nhập quỹ để quy đổi ra VND hay lấy tỷ giá ghi sổ:
VD: Nợ TK1112: 500 USD (nhập tỷ giá nào ?)
Có TK1122: 500 USD (tỷ giá ghi sổ).
Các bạn tham vấn cho mình với nhé!

Theo mình được biết, tỷ giá hạch toán sẽ là tỷ giá bình quân liên ngân hàng.

 

[lequanghuy]

To:donghuong 1603
Về nguyên tắc hạch toán các TK vốn bằng tiền và các khoản nợ phải thu phải cập nhật . Nhưng mà do lỗi bỏ xót nghiệp vụ ( cụ thể là tiền khách hàng chuyển qua TK ngân hàng cty vào ngày 29/12/2006 nhưng không được hạch toán , bỏ xót doanh thu ) nên theo thông tư 128 thì DT bị bỏ xót năm trước bạn có thể hạch toán vào năm nay như thế là đúng luật .Không vấn đề gì .

 

[donghuong1603]

To:donghuong 1603
Về nguyên tắc hạch toán các TK vốn bằng tiền và các khoản nợ phải thu phải cập nhật . Nhưng mà do lỗi bỏ xót nghiệp vụ ( cụ thể là tiền khách hàng chuyển qua TK ngân hàng cty vào ngày 29/12/2006 nhưng không được hạch toán , bỏ xót doanh thu ) nên theo thông tư 128 thì DT bị bỏ xót năm trước bạn có thể hạch toán vào năm nay như thế là đúng luật .Không vấn đề gì .

Úi Em cam on ah Quang Huy nha. Vay em van hach toan la:
ngay thang ghi so: 01/01/2007
No TK112
Co TK 131
OK rui

 

[nguyenphan]

Bạn nào có kinh nghiệm kế toán phòng mạch, bệnh viện. Xin chỉ dùm tôi kinh nghiệm hạch toán. Xin vui lòng liên hệ: Nguyenphan45@yahoo.com. Xin cám ơn và chờ đợi.