Kết chuyển lãi/lỗ đầu năm

[ThanhNghia80]

Hi các ACE,
Cho mình hỏi, đầu năm thì lập bút toán kết chuyển lãi/lỗ cuối năm trước sang. Nếu Cty lỗ thì mình hạch toán: Nợ TK 4211/Có TK 4212 trên sổ nhật ký chung. Như vậy thì trên sổ chi tiết TK 421, mình có ghi nghiệp vụ chuyển lỗ/lãi năm trước sang không?. Nếu có thì cột TK đối ứng với mình ghi tương ứng là TK 4212 và TK 4211 hay sao ạ?.
Mong ACE chỉ giúp mình với.
Cảm ơn mọi người.

 

[hocviecchuaxong]

i các ACE,
Cho mình hỏi, đầu năm thì lập bút toán kết chuyển lãi/lỗ cuối năm trước sang. Nếu Cty lỗ thì mình hạch toán: Nợ TK 4211/Có TK 4212 trên sổ nhật ký chung

Khi bạn lỗ năm trước thì năm nay bạn hạch toán Nợ 4212 Có 4211 chứ không phải như trên là làm sai bút toán lỗ 2 lần.
Sổ chi tiết khi bạn làm bút toán trên thì nó đã ghi nhận; bạn sử dụng phần mềm nào thì câu trả lời mới chính xác được?

 

[ThanhNghia80]

Khi bạn lỗ năm trước thì năm nay bạn hạch toán Nợ 4212 Có 4211 chứ không phải như trên là làm sai bút toán lỗ 2 lần.
Sổ chi tiết khi bạn làm bút toán trên thì nó đã ghi nhận; bạn sử dụng phần mềm nào thì câu trả lời mới chính xác được?

Hi bạn. Lúc đầu mình cũng hạch toán như bạn chuyển lỗ năm trước sang năm nay thì Nợ 4212/Có 4211; nhưng sau khi xem hướng dẫn cách chuyển lỗ trên một số trang web chuyên về kế toán thì người ta hướng dẫn chuyển lỗ hạch toán Nợ 4211/Có 4212 bạn ah.
Còn hiện tại, cty mình rất nhỏ nên mình ko có sử dụng phần mềm; chỉ sử dụng excel thông thường thôi nên không biết sổ chi tiết tài khoản 421 ghi như thế nào đối với trường hợp chuyển lỗ như trên. Bạn/AC nào đã từng làm cho mình xin ý kiến với ah. Cảm ơn mọi người.

 

[hocviecchuaxong]

Hi bạn. Lúc đầu mình cũng hạch toán như bạn chuyển lỗ năm trước sang năm nay thì Nợ 4212/Có 4211; nhưng sau khi xem hướng dẫn cách chuyển lỗ trên một số trang web chuyên về kế toán thì người ta hướng dẫn chuyển lỗ hạch toán Nợ 4211/Có 4212 bạn ah.

- Có đọc nhầm kết chuyển lời không bạn, ?
Giả sử cuối năm 2016 lãi 10 tr sau thuế
Nợ 911: 10 triệu
Có 4212: 10 triệu
- Trên phần mềm khi kết chuyển qua năm mới 2017 thì nó tự động chuyển qua 4211 bên Có là 10 triệu, trên excel (hoặc phần mềm nhập lại số dư đầu ) thì số dư đầu bạn đưa vào Có 4211: 10 tr
Bút toán kết chuyển lời đầu năm 2017
Nợ 4211 Có 4212: 10tr
Lúc này tài khoản 4211 là lợi nhuận năm trước thành 0, LN năm nay 4212 đầu kỳ là 10tr bên có
Giả sử cuối năm 2016 lỗ 10 t
Nợ 4212: 10 triệu
Có 911: 10 triệu
- Trên phần mềm khi kết chuyển qua năm mới 2017 thì nó tự động chuyển qua 4211 bên Nợ là 10 triệu, trên excel (hoặc phần mềm nhập lại số dư đầu ) thì số dư đầu bạn đưa vào Nợ 4211: 10 tr
Bút toán kết chuyển lỗ đầu năm 2017
Nợ 4212 Có 4211: 10tr
Lúc này tài khoản 4211 là lỗ năm trước thành 0, lỗ năm nay 4212 đầu kỳ là 10tr bên Nợ

sổ chi tiết tài khoản 421 ghi như thế nào đối với trường hợp chuyển lỗ như trên. Bạn/AC nào đã từng làm cho mình xin ý kiến với ah. Cảm ơn mọi người.

File dưới In từ Misa ra số liệu đã thay đổi bạn có thể tham khảo

 

[loihighlight]

- Có đọc nhầm kết chuyển lời không bạn, ?
Giả sử cuối năm 2016 lãi 10 tr sau thuế
Nợ 911: 10 triệu
Có 4212: 10 triệu
- Trên phần mềm khi kết chuyển qua năm mới 2017 thì nó tự động chuyển qua 4211 bên Có là 10 triệu, trên excel (hoặc phần mềm nhập lại số dư đầu ) thì số dư đầu bạn đưa vào Có 4211: 10 tr
Bút toán kết chuyển lời đầu năm 2017
Nợ 4211 Có 4212: 10tr
Lúc này tài khoản 4211 là lợi nhuận năm trước thành 0, LN năm nay 4212 đầu kỳ là 10tr bên có
Giả sử cuối năm 2016 lỗ 10 t
Nợ 4212: 10 triệu
Có 911: 10 triệu
- Trên phần mềm khi kết chuyển qua năm mới 2017 thì nó tự động chuyển qua 4211 bên Nợ là 10 triệu, trên excel (hoặc phần mềm nhập lại số dư đầu ) thì số dư đầu bạn đưa vào Nợ 4211: 10 tr
Bút toán kết chuyển lỗ đầu năm 2017
Nợ 4212 Có 4211: 10tr
Lúc này tài khoản 4211 là lỗ năm trước thành 0, lỗ năm nay 4212 đầu kỳ là 10tr bên Nợ

File dưới In từ Misa ra số liệu đã thay đổi bạn có thể tham khảo

Chắc bạn bị nhầm chỗ nào phải không?
4211: Lãi/lỗ năm trước
4212: Lãi/lỗ năm nay
Tôi vẫn lấy VD của bạn phía trên, năm 2016 bạn lãi 10tr sau thuế, vậy trên góc độ năm 2016 thì nó là dư có 4212 (lãi năm nay) 10tr
Nhưng khi sang năm 2017, nó sẽ là lãi của năm trước, do đó, bút toán đầu năm của bạn phải là Nợ 4212 Có 4211 10tr
Trích đoạn về TK 421 theo TT 200
"
Tài khoản 421 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, có 2 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 4211 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước: Phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh, tình hình phân chia lợi nhuận hoặc xử lý lỗ thuộc các năm trước. Tài khoản 4211 còn dùng để phản ánh số điều chỉnh tăng hoặc giảm số dư đầu năm của TK 4211 khi áp dụng hồi tố do thay đổi chính sách kế toán và điều chỉnh hồi tố các sai sót trọng yếu của năm trước, năm nay mới phát hiện.

Đầu năm sau, kế toán kết chuyển số dư đầu năm từ TK 4212 “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay” sang TK 4211 “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước”.

- Tài khoản 4212 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay: Phản ánh kết quả kinh doanh, tình hình phân chia lợi nhuận và xử lý lỗ của năm nay."