Câu hỏi về lập BCTC

[Mr.Over]

Đang làm BCTC, năm 2016 lỗ 300tr, không đóng thuế, trong năm 2017 bị kiểm tra xuất toán 500tr tức là lợi nhuận 200tr đóng thuế 40tr. Cuối năm lỗ trên báo cáo HĐSXKD là 5tr nhưng trên QT thuế thì có phải đóng 3tr tiền thuế.

Cho hỏi là số liệu xuất toán trên có phản ảnh trong năm 2017 không, nếu có thì ntn vì mình phải đóng 40tr tiền thuế mà k phản ảnh số liệu xuất toán kia thì lợi nhuận âm tiếp tục âm năm 2017, tài khoản 3334 thì lại dương.
Câu hỏi nữa là năm nay lỗ 5tr nhưng vẫn có phát sinh thuế phải đóng là 3tr thì trên BCHĐSXKD có phải phản ánh 3tr này không?

 

[loihighlight]

Đang làm BCTC, năm 2016 lỗ 300tr, không đóng thuế, trong năm 2017 bị kiểm tra xuất toán 500tr tức là lợi nhuận 200tr đóng thuế 40tr. Cuối năm lỗ trên báo cáo HĐSXKD là 5tr nhưng trên QT thuế thì có phải đóng 3tr tiền thuế.

Cho hỏi là số liệu xuất toán trên có phản ảnh trong năm 2017 không, nếu có thì ntn vì mình phải đóng 40tr tiền thuế mà k phản ảnh số liệu xuất toán kia thì lợi nhuận âm tiếp tục âm năm 2017, tài khoản 3334 thì lại dương.
Câu hỏi nữa là năm nay lỗ 5tr nhưng vẫn có phát sinh thuế phải đóng là 3tr thì trên BCHĐSXKD có phải phản ánh 3tr này không?

1. Đối với số thuế bị truy thu bạn hạch toán Nợ 811 Có 3334 40tr (Cuối năm đưa số tiền này vào chỉ tiêu B4 loại nó ra khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN)
2. Bạn không điều chỉnh lại số dư lãi lỗ của các năm trước nhé. Vì cơ quan thuế xuất toán đó là về quản lý thuế, còn việc xác định chi phí, lãi lỗ theo nguyên tắc kế toán thì đó là số lỗ thực tế của công ty bạn.
3. Không hiểu về việc vì sao năm nay lỗ 5tr mà nộp thuế 3tr. Ý bạn là thực tế lỗ 5tr nhưng do loại các chi phí không được trừ nên phải nộp thuế 3tr đúng không? Nếu thế thì trên BCHĐSXKD vẫn phản ánh số 3tr này

 

[Ho Anh Hue10 10]

Đang làm BCTC, năm 2016 lỗ 300tr, không đóng thuế, trong năm 2017 bị kiểm tra xuất toán 500tr tức là lợi nhuận 200tr đóng thuế 40tr. Cuối năm lỗ trên báo cáo HĐSXKD là 5tr nhưng trên QT thuế thì có phải đóng 3tr tiền thuế.
Cho hỏi là số liệu xuất toán trên có phản ảnh trong năm 2017 không, nếu có thì ntn vì mình phải đóng 40tr tiền thuế mà k phản ảnh số liệu xuất toán kia thì lợi nhuận âm tiếp tục âm năm 2017, tài khoản 3334 thì lại dương.
Câu hỏi nữa là năm nay lỗ 5tr nhưng vẫn có phát sinh thuế phải đóng là 3tr thì trên BCHĐSXKD có phải phản ánh 3tr này không?

Trước khi ra QĐ thanh tra , kiểm tra phải thống nhất nội dung với DN : DN sai ở đâu , giá trị bao nhiêu ... Sau khi thống nhất kế toán nắm được lý do, nguyên nhân chi tiết từng khoản sai sót để có hướng HT điều chỉnh : Số dư đầu ký cho hợp lý chứ nói chung chung : (..năm 2017 bị kiểm tra xuất toán 500tr tức là lợi nhuận 200tr đóng thuế 40tr..) thì biết đâu mà HT.

 

[Hien]

Muốn làm chuẩn chỉ thì cần phải có thêm thông tin: Nguyên nhân nào dẫn đến truy thu thuế? Khoản đó là chênh lệch vĩnh viễn hay chênh lệch tạm thời.

Nếu hạch toán cho nó xong thì làm như comment #2 ở trên. Còn làm đúng chế độ, chuẩn mực thì đây là sai sót kế toán do tính sai thuế TNDN các năm trước và sửa theo VAS 29.

 

[Mr.Over]

1. Đối với số thuế bị truy thu bạn hạch toán Nợ 811 Có 3334 40tr (Cuối năm đưa số tiền này vào chỉ tiêu B4 loại nó ra khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN)
2. Bạn không điều chỉnh lại số dư lãi lỗ của các năm trước nhé. Vì cơ quan thuế xuất toán đó là về quản lý thuế, còn việc xác định chi phí, lãi lỗ theo nguyên tắc kế toán thì đó là số lỗ thực tế của công ty bạn.
3. Không hiểu về việc vì sao năm nay lỗ 5tr mà nộp thuế 3tr. Ý bạn là thực tế lỗ 5tr nhưng do loại các chi phí không được trừ nên phải nộp thuế 3tr đúng không? Nếu thế thì trên BCHĐSXKD vẫn phản ánh số 3tr này

Hiện tại mình cũng đang làm như bạn nói, nhưng số dư 3334 40tr này nó vẫn nằm trên bảng cân đối. Còn 811 thì chắc chắn phải loại ra khi tính thuế TNDN rồi.
Đúng là lỗ 5tr nhưng do trong năm có nhưng chi phí k đc trừ nên phải nộp thuế 3tr. Số -5tr này cũng đang đc mình thể hiện trên BCHĐSXKD nhưng mình muốn hỏi là cái chi phí 3tr nộp thuế có thể hiện trên BCHĐSXKD không, tức là thể hiện lợi nhuận trước thuế -5tr thuế TNDN phải nộp -3tr lợi nhuận sau thuế -8tr?
Đồng thời tài khoản 421 năm ngoái âm -300tr năm nay tiếp tục âm nhưng thực tế thuế là xuất toán chi phí thì lại thành lãi. Không hiểu có vấn đề gì không?

 

[loihighlight]

Hiện tại mình cũng đang làm như bạn nói, nhưng số dư 3334 40tr này nó vẫn nằm trên bảng cân đối. Còn 811 thì chắc chắn phải loại ra khi tính thuế TNDN rồi.
Đúng là lỗ 5tr nhưng do trong năm có nhưng chi phí k đc trừ nên phải nộp thuế 3tr. Số -5tr này cũng đang đc mình thể hiện trên BCHĐSXKD nhưng mình muốn hỏi là cái chi phí 3tr nộp thuế có thể hiện trên BCHĐSXKD không, tức là thể hiện lợi nhuận trước thuế -5tr thuế TNDN phải nộp -3tr lợi nhuận sau thuế -8tr?
Đồng thời tài khoản 421 năm ngoái âm -300tr năm nay tiếp tục âm nhưng thực tế thuế là xuất toán chi phí thì lại thành lãi. Không hiểu có vấn đề gì không?

1. Nếu nộp tiền rồi thì hạch toán Nợ 3334 Có 111/112 40tr theo ngày của giấp nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Nếu chưa nộp thì tranh thủ nộp sớm vì lại phạt chậm nộp chua lắm đó mà quá 90 ngày kể từ ngày ra quyết định mà chưa nộp không khéo họ khóa mã s thuế thì lại phiền.
2. Vẫn thể hiện số 3tr trên BKQHĐSXKD.
3. Comment 3 và 4 có nói nhưng chắc bạn chưa hiểu lắm, bạn phải nói rõ chi tiết các chi phí bạn bị xuất toán là gì? Lý do? Và trên biên bản thanh tra kiểm tra và quyết định của cơ quan Thuế đều ghi rất rõ xuất toán cái gì, lý do và hướng xử lý điều chỉnh. Bạn nên đọc lại 1 lần.
4. Nếu bạn muốn điều chỉnh liên quan đến 421 (điều chỉnh trên số dư đầu kỳ không điều chỉnh hồi tố), thì bạn phải có sự thống nhất và đồng ý của chủ sở hữu hoặc cổ đông công ty (đây chính là lý do tôi đưa khoản truy thu vào 811 năm nay trong khi đó nó là khoản truy thu thuế TNDN các năm trước đúng ra phải ghi nhận 4211). Vì khi lập báo cáo tài chính, nó đã được công bố cho các chủ sở hữu hoặc thành viên, nó liên quan đến việc phân phối lợi nhuận, kế hoạch kinh doanh cho các năm. Kế toán không được quyền quyết định điều chỉnh 421 khi chưa được sự đồng ý và nhất trí bằng văn bản của các chủ sở hữu.

 

[Mr.Over]

Bên cty mình là cty xây dựng, bị xuất toán chi phí nhân công trong giá vốn. Lý do là vượt định mức. Mình chỉ điều chỉnh trên tờ khai quyết toán thuế TNDN thôi.

Hỏi thêm là nếu có QĐ của CSH thì chỉnh số âm 421 như thế nào

 

[loihighlight]

Bên cty mình là cty xây dựng, bị xuất toán chi phí nhân công trong giá vốn. Lý do là vượt định mức. Mình chỉ điều chỉnh trên tờ khai quyết toán thuế TNDN thôi.

Hỏi thêm là nếu có QĐ của CSH thì chỉnh số âm 421 như thế nào

Đây là chênh lệch vĩnh viễn giữa luật quản lý thuế và kế toán. Bạn không phải làm bút toán điều chỉnh lãi lỗ các năm trước nhé.
Số lỗ đó là thực tế của công ty, trên BCTC vẫn phải ghi nhận. Nhưng khi làm quyết toán thuế TNDN năm nay và các năm tiếp theo trên phụ lục chuyển lỗ bạn không được kết chuyển phần lỗ này vào thu nhập tính thuế.