Thuế GTGT cho sản phẩm phần mềm

[ngochuong900]

cty mình thuộc doanh nghiệp phần mềm, thuộc diện ko chịu thuế GTGT và cũng ko được khấu trừ thuế, như vậy thì kê khai thuế hàng tháng mình có cần khai thuế GTGt đầu vào, đầu ra ko các bạn, phần thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ của bộ phận nào thì đưa vào bộ phận đó, hay đưa thẳng vào chi phí tính KQSXKD cuối kỳ luôn?

 

[hoangoanh2906]

Tớ cũng muồn chia sẻ với bạn vì công ty tớ cũng đang gặp trường hợp y như bạn vậy. Tớ cũng đang hỏi các bạn trong web đây. Nhưng tớ cũng muốn hỏi bạn là phải chia ra thuế VAT được khấu trừ và không khấu trừ ư? nếu vậy, thuế VAT nào thì được khấu trừ và thuế VAT nào là không được khấu trừ hả bạn?

 

[levy]

cty mình thuộc doanh nghiệp phần mềm, thuộc diện ko chịu thuế GTGT và cũng ko được khấu trừ thuế, như vậy thì kê khai thuế hàng tháng mình có cần khai thuế GTGt đầu vào, đầu ra ko các bạn, phần thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ của bộ phận nào thì đưa vào bộ phận đó, hay đưa thẳng vào chi phí tính KQSXKD cuối kỳ luôn?

Hàng tháng bạn vẫn phải kê khai bảng kê 02, 03,05.. chứ. Đã hoạt động về phần mềm thì bạn không được khấu trừ thuế đầu vào đâu bạn ạ.

 

[ngochuong900]

a, mình vừa mới hỏi cục thuế Tp, họ nói vẫn phải kê nhưng mình kê cả tiền hàng lẫn tiền thuế vào cột chưa thuế luôn, nhưng mình làm sao chia chi phí cái nào chịu thuế cái nào ko chịu thuế nhỉ?

 

[levy]

a, mình vừa mới hỏi cục thuế Tp, họ nói vẫn phải kê nhưng mình kê cả tiền hàng lẫn tiền thuế vào cột chưa thuế luôn, nhưng mình làm sao chia chi phí cái nào chịu thuế cái nào ko chịu thuế nhỉ?

Trời, vậy công ty bạn còn hoạt động lĩnh vực nào nữa? Nếu hoạt động pần mềm thôi thì khỏi phải chia.

 

[ngochuong900]

hihihi, hiện tại cty mình chỉ có sp phần mềm thui, nhưng sau này sẽ có thêm những sp chịu thuế khác nữa, nên mình muốn tìm hiểu trước vậy mà, bạn nào có kinh nghiệm rùi chỉ mình với nhé!

 

[levy]

hihihi, hiện tại cty mình chỉ có sp phần mềm thui, nhưng sau này sẽ có thêm những sp chịu thuế khác nữa, nên mình muốn tìm hiểu trước vậy mà, bạn nào có kinh nghiệm rùi chỉ mình với nhé!

Vậy thì bạn vào xem các bài củ nhé. Mình nhớ đề tài này đã thảo luận nhiều lắm rồi đó. Chúc bạn học hỏi thật nhiều.:mrstraetz

 

[mysterman]

a, mình vừa mới hỏi cục thuế Tp, họ nói vẫn phải kê nhưng mình kê cả tiền hàng lẫn tiền thuế vào cột chưa thuế luôn, nhưng mình làm sao chia chi phí cái nào chịu thuế cái nào ko chịu thuế nhỉ?

Về việc kê khai trên bảng kê 02,03,05 hiện giờ chưa có cái văn bản nào hướngd ẫn ra hồn cả, mỗi ông hiểu 1 kiểu hướng dẫn 1 kiểu. Theo tôi bảng kê 03 của DN bên phải thể hiện đúng chỉ tiêu Giá trị HHDV và thuế GTGT đầu vào ở 2 cột trên bảng kê này bình thường, khi phản ánh trên tờ khai 01/GTGT vẫn ghi đầy đủ các chỉ tiêu [12,14] và [13,15,22] nhưng đến chỉ tiêu [23] mới ghi số thuế được khấu trừ. Trường hợp đvị của bản không đc khấu trừ 100% thì ghi 0 vào chỉ tiêu [23].
Quan điểm tôi là như vậy, nó phản ánh đúng bản chất của các chỉ tiêu hơn.

 

[Nguyen Tu Anh]

Về việc kê khai trên bảng kê 02,03,05 hiện giờ chưa có cái văn bản nào hướngd ẫn ra hồn cả, mỗi ông hiểu 1 kiểu hướng dẫn 1 kiểu.

Chả hiểu các ông nào hướng dẫn bác để rồi bác rối cả lên thế này!

Theo tôi bảng kê 03 của DN bên phải thể hiện đúng chỉ tiêu Giá trị HHDV và thuế GTGT đầu vào ở 2 cột trên bảng kê này bình thường, khi phản ánh trên tờ khai 01/GTGT vẫn ghi đầy đủ các chỉ tiêu [12,14] và [13,15,22] nhưng đến chỉ tiêu [23] mới ghi số thuế được khấu trừ. Trường hợp đvị của bản không đc khấu trừ 100% thì ghi 0 vào chỉ tiêu [23].
Quan điểm tôi là như vậy, nó phản ánh đúng bản chất của các chỉ tiêu hơn.

Em thì khác, số liệu để lên tờ khai là số tổng cộng tại các bảng kê nên xử lý ngay tại các bảng kê cho gọn ghẽ. Nhưng đúng là nó không phản ánh chính xác các nội dung số liệu trên hóa đơn thật.

 

[mysterman]

Không biết em (kêu đại nha, thấy avatar dễ thương wé) có bị mấy thằng nhận tờ khai hành chưa, chứ anh bị mấy lần tức muốn hộc máu. Mỗi chi cục làm 1 kiểu. Nhiều ông còn hướng dẫn sai nữa kìa. Ví dụ như hóa đơn xuất thay thế hóa đơn đã kê khai tháng trước (không ảnh hưởng đến số tiền). Theo em thì làm sao?

 

[Nguyen Tu Anh]

Không biết em (kêu đại nha, thấy avatar dễ thương wé)

Tuổi 17 mà cứ đòi làm anh người ta. Bác kêu... đại nhá!

Ví dụ như hóa đơn xuất thay thế hóa đơn đã kê khai tháng trước (không ảnh hưởng đến số tiền). Theo em thì làm sao?

Bác định so sánh câu trả lời của em với hướng dẫn của mấy ông thuế hở bác? Em tay ngang thôi nên hay trả lời bừa ấy mà. Ai tin thì tùy!

Với hóa đơn thay thế, bác vẫn phải kê trên bảng kê 02 và nó sẽ cộng thêm giá trị vào tờ khai thuế, đó là chuyện bình thường, mình không cần quan tâm. Còn với hóa đơn bị thay thế, đã làm số thuế GTGT bị thay đổi nên phải làm điều chỉnh giảm bác ạ. Do đó, xét theo cách hiểu đúng đắn thì chúng ta điều chỉnh cho hóa đơn bị sai.

 

[mysterman]

Đó! mấy ông nội thuế cũng hướng dẫn y chang vậy, nhưng có 1 công văn của Cục Thuế Tp nói là ko phải kê khai điều chỉnh (CV 913/CTTTHT ngày 24/01/2006). Lý do là thế này: Hóa đơn mới chỉ là chứng từ thay thế cho hóa đơn cũ vì nó không ảnh hưởng đến doanh thu cũng như số thuế GTGT. Do đó, không phải kê khai điều chỉnh trên bảng 02A/GTGT, còn kê trên 02/GTGT thì theo như tài liệu tập huấn thì nên kê còn các văn bản hướng dẫn thì ko thấy nói.

 

[Nguyen Tu Anh]

Bác đọc mà không thấy mâu thuẫn ạ? Em chỉ ra cho bác nhé!

còn kê trên 02/GTGT thì theo như tài liệu tập huấn thì nên kê còn các văn bản hướng dẫn thì ko thấy nói.

Nên kê vào bảng kê 02/GTGT. Thế kê nhưng bác không cộng giá trị của hóa đơn đó vào để ra số tổng cộng rồi kết chuyển vào tờ khai thuế 01/GTGT à? Do đó, nếu kê vào thì phải làm điều chỉnh giảm trên tờ khai 01/GTGT của hóa đơn cũ. Tăng cái nọ thì phải giảm cái kia chứ thì tổng số mới không thay đổi được.

Lý do là thế này: Hóa đơn mới chỉ là chứng từ thay thế cho hóa đơn cũ vì nó không ảnh hưởng đến doanh thu cũng như số thuế GTGT. Do đó, không phải kê khai điều chỉnh trên bảng 02A/GTGT

Vì điều chỉnh trên tờ khai 01/GTGT nên bắt buộc phải có giải trình theo mẫu 02A/GTGT.

 

[mysterman]

Để mình gửi cái công văn này cho bạn xem nhá.

Về việc thay thế hóa đơn GTGT đã kê khai quan điểm của tui là thế này. Bạn nào thấy ok thì làm.
* Trường hợp không ảnh hưởng đến số tiền và số thuế GTGT (ta thực hiện theo công văn đính kèm): Không kê khai điều chỉnh, do đó không làm 02A/GTGT.
Ví dụ: Hóa đơn tháng 5/2007 đã xuất cho khách hàng và đã kê khai. Sau đó khách hàng phát hiện MST bị sai thì 2 bên làm biên bản điều chỉnh đồng thời thu hồi hóa đơn cũ xuất hóa đơn mới trong tháng 7/2007, trên hóa đơn mới ghi rõ thay thế cho hóa đơn số:... ngày....Do doanh thu bán hàng, thuế GTGT của tháng 5/2007 không thay đồi do đó không phải làm 02A/GTGT để điều chỉnh. Hóa đơn mới xuất trong 07/2007 là chứng từ thay thế cho hóa đơn 05/2007. DN bán và DN mua không phải kê khai điều chỉnh.

* Trường hợp ảnh hưởng đến số tiền, số thuế (ví dụ: Các trường hợp điều chỉnh giá bán do nhầm lẫn...) thì chúng ta thực hiện điều chỉnh trên 02A/GTGT.
Ví dụ: Hóa đơn tháng 5/2007 đã xuất cho khách hàng là 5.000.000 + VAT 500.000, và DN mua + DN bán đã kê khai. Đến tháng 7/2007 bên mua phát hiện giá bán sai, số đúng phải là 6.000.000 + VAT 600.000 thì hai bên lập biên bản, bên bán không thu hồi hóa đơn cũ và xuất thêm hóa đơn mới điều chỉnh tăng. Trên hóa đơn mới cũng phải ghi rõ điều chỉnh tăng cho hóa đơn số:.... ngày.... Lúc này, 2 bên thực hiện điều chỉnh trên tờ khai 07/2007 như sau:
Bên bán: Điều chỉnh tăng doanh thu (+1.000.000 đ) và thuế GTGT đầu ra (+100.000 đ) của tháng 5/2007
Bên mua: Điều chỉnh tăng HHDV mua vào (+1.000.000 đ) và thuế GTGT đầu vào (+100.000 đ) của tháng 5/2007.
(file đính kèm)

Do bản chất của hóa đơn (mới) này là doanh thu của tháng 5/2007 nên không kê khai vào doanh thu bán hàng trong tháng 7/2007 (Nghĩa là làm theo cách kê khai hóa đơn này vào doanh thu trong 07/2007 và điều chỉnh giảm doanh thu và VAT tháng 5/2007).

Về vấn đề kê khai trên 02/GTGT của người bán thì ta vẫn kê khai (theo tập huấn của Cục thuế). Số tổng cộng của 02/GTGT không hẳn = doanh số bán trong kỳ. Nếu mình "xử lý trực tiếp trên bảng kê" thì không hẳn OK vì nó không đúng bản chất.

Có 1 cuốn sách hướng dẫn kê khai thuế GTGT của Tổng Cục thuế (bìa màu trắng) họ hướng dẫn kỹ các trường hợp điều chỉnh này. Các bạn liên hệ Cục thuế xem có thì mua nghiên kíu.:angel: