Báo cáo tài chính chi nhánh hạch toán phụ thuộc

[HANA2112]

Anh/chị cho em hỏi:
Công ty em là chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì BCTC em đang không biết có 2 phương án:
- Gửi hết chứng từ cho công ty mẹ hạch toán song song cả 2 công ty rồi cty mẹ lên BCTC luôn,
- Hay chi nhánh tự hạch toán lên BCTC riêng rồi gửi công ty mẹ làm BCTC hợp nhất ạ.
Làm theo cách nào thì đúng ạ
Em xin cảm ơn!​

 

[hocviecchuaxong]

Anh/chị cho em hỏi:
Công ty em là chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì BCTC em đang không biết có 2 phương án:
- Gửi hết chứng từ cho công ty mẹ hạch toán song song cả 2 công ty rồi cty mẹ lên BCTC luôn,
- Hay chi nhánh tự hạch toán lên BCTC riêng rồi gửi công ty mẹ làm BCTC hợp nhất ạ.
Làm theo cách nào thì đúng ạ
Em xin cảm ơn!

- CN phụ thuộc không có lập báo cáo tài chính mà gửi về để công ty mẹ lập BCTC
- Tuỳ theo mức độ phân quyền mà CN phụ thuộc sẽ làm các báo cáo theo yêu cầu của công ty mẹ nhưng vẫn ko làm BCTC

 

[HANA2112]

Vậy là công ty mẹ hạch toán song song cả của chi nhánh luôn ạ

 

[hocviecchuaxong]

Vậy là công ty mẹ hạch toán song song cả của chi nhánh luôn ạ

Không phải hạch toán song song mà là hạch toán liên tục và theo dõi luôn cả chi nhánh phụ thuộc.

 

[HANA2112]

Quyết toán thuế TNCN thì chi nhánh làm hay công ty mẹ làm ạ

 

[HANA2112]

Chi nhánh có mã số thuế riêng, đuôi 001 ạ. Hóa đơn chi nhánh xuất riêng cty mẹ

 

[hocviecchuaxong]

Quyết toán thuế TNCN thì chi nhánh làm hay công ty mẹ làm ạ

+ Cái này bạn phải xem là CN hay tổng công ty ký hợp đồng thuê mướn lao động. Nếu chi nhánh thì CN có trách nhiệm QT còn Tổng CT thì tổng Cty quyết toán.
- Điều 19 Sửa đổi, bổ sung Tiết a.3, Điểm a, Khoản 1 Điều 16 Thông tư sổ 156/2013/TT-BTC như sau:
“a.3) Tô chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân có trách nhiệm khai quyêt toán thuê thu nhập cá nhân và quyết toán thuế thu nhập cả nhân thay cho các cá nhân có uỷ quyền không phân biệt có phát sinh khẩu trừ thuế hay không phát sinh khẩu trừ thuế.
+ Thuế TNDN và BCTC khai tại tổng công ty.

 

[HANA2112]

Anh cho em hỏi:
Trong năm 2017, công ty em có hợp đồng thử việc với 1 nhân viên, mức lương 5tr/1thang trong tháng 2 và tháng 3.
Thời điểm đó cá nhân ấy chưa có MST, mà chị kế toán cũ không khấu trừ thuế TNCN của nhân viên đó. Tiền lương thì được thanh toán qua chuyển khoản tài khoản công ty luôn ạ.
Tháng 2 thì nhân viên đó chưa có MST, Tháng 3 em tra cứu thì có MST nhưng không phải do công ty em đăng ký ạ.
Hết 2 tháng này nhân viên nghỉ việc, không làm tại công ty nữa.
Vậy trong tờ khai quyết toán thuế TNCN thì em phải làm như thế nào với nhân viên này ạ

 

[hocviecchuaxong]

Anh cho em hỏi:
Trong năm 2017, công ty em có hợp đồng thử việc với 1 nhân viên, mức lương 5tr/1thang trong tháng 2 và tháng 3.
Thời điểm đó cá nhân ấy chưa có MST, mà chị kế toán cũ không khấu trừ thuế TNCN của nhân viên đó. Tiền lương thì được thanh toán qua chuyển khoản tài khoản công ty luôn ạ.
Tháng 2 thì nhân viên đó chưa có MST, Tháng 3 em tra cứu thì có MST nhưng không phải do công ty em đăng ký ạ.
Hết 2 tháng này nhân viên nghỉ việc, không làm tại công ty nữa.
Vậy trong tờ khai quyết toán thuế TNCN thì em phải làm như thế nào với nhân viên này ạ

Tại thời điểm báo cáo Quý 1/2017 là tháng 1 2 3 nếu trong thời gian thử việc, lúc này tôi giả sử là tháng 1, 2 thì bạn phaỉ tạm tính thuế TNCN 10% (nộp sau này dc hoàn lại) là 1tr để kê khai nộp thuế. Giờ tại thời điểm quyết toán thì bạn tôi nghĩ bạn tưởng tượng bạn này ko có thử việc mà vào làm hợp đồng chính thức luôn. Nên lúc này bạn làm QT TNCN cho ng này, nếu có mã số thuế và ko có tham gia lao động ở đâu khác NV này có thể yêu cầu CTY QT thay. Mẫu bên dưới

 

[HANA2112]

Em cảm ơn anh ạ.
Nhưng chị kế toán không làm quyết toán TNCN quý 1 cho nhân viên này anh ạ

 

[hocviecchuaxong]

Em cảm ơn anh ạ.
Nhưng chị kế toán không làm quyết toán TNCN quý 1 cho nhân viên này anh ạ

Quý 1 là làm tờ khai thuế TNCN theo Quý 1. Nếu ko phát sinh thu nhập tính thuế TNCN thì ko cần nộp tờ khai. Nhưng nếu có chi trả lương thì cuối năm vẫn làm QT thuế TNCN. Nên tôi mới bảo bạn tưởng tượng NV này có HĐ chính thức, khi này bạn chỉ việc làm QT có tên NV này trong QT thôi.

 

[HANA2112]

Vâng, em cảm ơn anh ạ

 

[HANA2112]

Anh cho em hỏi vấn đề này nữa ạ:
Công ty em là công ty Logistics, có một số Lô hàng, Chi phí thì ở Chi nhánh, chi nhánh làm hàng, lấy hàng từ hải quan về, thuê xe vận chuyển đến khách hàng.
Nhưng hóa đơn thì công ty mẹ sẽ xuất. Tiền khách hàng trả thì chuyển khoản về cho công ty mẹ. Hợp đồng ký giữa công ty mẹ và khách hàng.
Vậy ở chi nhánh em phải hạch toán như thế nào cho đúng được ạ? Phần doanh thu thì có cần ghi nhận ko ạ

 

[hocviecchuaxong]

Anh cho em hỏi vấn đề này nữa ạ:
Công ty em là công ty Logistics, có một số Lô hàng, Chi phí thì ở Chi nhánh, chi nhánh làm hàng, lấy hàng từ hải quan về, thuê xe vận chuyển đến khách hàng.
Nhưng hóa đơn thì công ty mẹ sẽ xuất. Tiền khách hàng trả thì chuyển khoản về cho công ty mẹ. Hợp đồng ký giữa công ty mẹ và khách hàng.
Vậy ở chi nhánh em phải hạch toán như thế nào cho đúng được ạ? Phần doanh thu thì có cần ghi nhận ko ạ

Do CN của bạn như bạn kể thì kiểu " kho hàng", các hoạt động bán hàng dc làm tại công ty mẹ, bạn chỉ theo dõi hàng hoá nhập xuất thôi, cty mẹ không phân quyền cho bạn ghi nhận DT hoặc LN.

 

[HANA2112]

Bên em là dịch vụ, không có kho anh ạ.
Khách hàng này là của chi nhánh ạ, nhưng chi nhánh mới thành lập chưa có đủ điều kiện để ký hợp đồng nên chi nhánh nhờ công ty mẹ ký hộ hợp đồng và xuất hóa đơn, thu tiền. công ty mẹ xuất hóa đơn cho khách hàng theo debit chi nhánh gửi cho công ty mẹ ạ. Chi phí thì chi nhánh thực hiện làm thủ tục hải quan, lấy hàng về cho khách, thuê xe vận chuyển hàng về cho khách hàng.

 

[hocviecchuaxong]

Bên em là dịch vụ, không có kho anh ạ.
Khách hàng này là của chi nhánh ạ, nhưng chi nhánh mới thành lập chưa có đủ điều kiện để ký hợp đồng nên chi nhánh nhờ công ty mẹ ký hộ hợp đồng và xuất hóa đơn, thu tiền. công ty mẹ xuất hóa đơn cho khách hàng theo debit chi nhánh gửi cho công ty mẹ ạ. Chi phí thì chi nhánh thực hiện làm thủ tục hải quan, lấy hàng về cho khách, thuê xe vận chuyển hàng về cho khách hàng.

Chi nhánh cùng tỉnh thành hay khác tỉnh thành bạn?

 

[hokado]

Anh cho em hỏi vấn đề này nữa ạ:
Công ty em là công ty Logistics, có một số Lô hàng, Chi phí thì ở Chi nhánh, chi nhánh làm hàng, lấy hàng từ hải quan về, thuê xe vận chuyển đến khách hàng.
Nhưng hóa đơn thì công ty mẹ sẽ xuất. Tiền khách hàng trả thì chuyển khoản về cho công ty mẹ. Hợp đồng ký giữa công ty mẹ và khách hàng.
Vậy ở chi nhánh em phải hạch toán như thế nào cho đúng được ạ? Phần doanh thu thì có cần ghi nhận ko ạ

@thu hộ, chi hộ

 

[HANA2112]

Chi nhánh cùng tỉnh thành hay khác tỉnh thành bạn?

Chi nhánh khác tỉnh anh ạ.
Em không biết ghi nhận doanh thu, chi phí mỗi lần làm xong dịch vụ lấy hàng về cho khách hàng như thế nào được ạ?

 

[HANA2112]

Và mỗi lần lấy hàng chi nhánh sẽ phát sinh tiền chi hộ cho khách hàng, thì em nên ghi nhận vào 1388 -khách hàng hay cho vào thu, chi nội bộ 136/336 ạ.
Khách hàng sẽ thanh toán phần chi hộ này vào tài khoản công ty mẹ luôn ạ.

 

[hocviecchuaxong]

Và mỗi lần lấy hàng chi nhánh sẽ phát sinh tiền chi hộ cho khách hàng, thì em nên ghi nhận vào 1388 -khách hàng hay cho vào thu, chi nội bộ 136/336 ạ.
Khách hàng sẽ thanh toán phần chi hộ này vào tài khoản công ty mẹ luôn ạ.

Như đã nói cty bạn là CN khác tỉnh chỉ có làm "kho" chứa hàng, tạm hiểu là nằm ở giữa giao dịch. Thì bạn ko ghi nhận doanh thu chi phí mà chỉ ghi nhận khoản cầm hộ (thu hộ) và chi hộ (giữ hộ) công ty mẹ thôi. Bạn hạch toán trên tài khoản 136 và 336. Cũng ko cần căng thẳng vì bạn chỉ đang làm việc nội bô Sai vẫn dc KTT kiểm tra và điều chỉnh lại cho đúng.