Lợi nhuận hoạt động liên doanh

[baochihamy]

Achị cho em hỏi.công ty em có mua 1 máy siêu âm đi liên doanh với 1 bệnh viện.máy đó công ty em bỏ vốn 100% và thỏa thuận lợi nhuận sẽ được chia sau khi bệnh viện trừ hết chi phí và thực hiện các khoản nộp thuế với nhà nước.bên bệnh viện đã ck % LN cho bên em.vậy bên e ghi nhận phần lợi nhuận đó như thế nào?và hạch toán ra sao ạ?

 

[hocviecchuaxong]

Achị cho em hỏi.công ty em có mua 1 máy siêu âm đi liên doanh với 1 bệnh viện.máy đó công ty em bỏ vốn 100% và thỏa thuận lợi nhuận sẽ được chia sau khi bệnh viện trừ hết chi phí và thực hiện các khoản nộp thuế với nhà nước.bên bệnh viện đã ck % LN cho bên em.vậy bên e ghi nhận phần lợi nhuận đó như thế nào?và hạch toán ra sao ạ?

Phần lãi chia từ liên doanh sau khi đóng thuế TNDN bạn treo vào TK 515, lưu ý khoản này ko chịu thuế TNDN theo Luật nên bạn loại ra trên chỉ tiêu C2 của tờ khai QT 03.

 

[baochihamy]

Máy siêu âm : 500tr, vat : 5tr.Doanh thu là 100tr. Bệnh viện nộp thuế TNDN : 2% = 2tr.Chi phí chung : 2tr .LN chưa pp : 96tr.bên em hưởng : 60% = 57,6tr. chi phí riêng bên em chịu : 1.6tr .Phần thực nhận : 56tr.
Khi mua : Nợ 156 : 500
Nợ 133 : 5
Có 331 : 505
Khi đem đi liên doanh : Nợ 138 : 500
Có 156 : 500
Chi phí chung : Nợ 642 : 2
Có 338 : 2
Thuế TNDN đã nộp : Nợ 821 : 2
Có : 338 : 2
Ghi nhận doanh thu : Nợ 138 : 57.6
có : 511 : 57.6
Chi phí khác : Nợ 338 : 1.6
Có : 138 : 1.6
- BV chuyển tiền : Nợ 112 : 56
Có 138 : 56.
em định khoản ntn đã đúng và đủ chưa ạ?

 

[baochihamy]

Phần lãi chia từ liên doanh sau khi đóng thuế TNDN bạn treo vào TK 515, lưu ý khoản này ko chịu thuế TNDN theo Luật nên bạn loại ra trên chỉ tiêu C2 của tờ khai QT 03.

Máy siêu âm : 500tr, vat : 5tr.Doanh thu là 100tr. Bệnh viện nộp thuế TNDN : 2% = 2tr.Chi phí chung : 2tr .LN chưa pp : 96tr.bên em hưởng : 60% = 57,6tr. chi phí riêng bên em chịu : 1.6tr .Phần thực nhận : 56tr.
Khi mua : Nợ 156 : 500
Nợ 133 : 5
Có 331 : 505
Khi đem đi liên doanh : Nợ 138 : 500
Có 156 : 500
Chi phí chung : Nợ 642 : 2
Có 338 : 2
Thuế TNDN đã nộp : Nợ 821 : 2
Có : 338 : 2
Ghi nhận doanh thu : Nợ 138 : 57.6
có : 511 : 57.6
Chi phí khác : Nợ 338 : 1.6
Có : 138 : 1.6
- BV chuyển tiền : Nợ 112 : 56
Có 138 : 56.
em định khoản ntn đã đúng và đủ chưa ạ?

 

[baochihamy]

Phần lãi chia từ liên doanh sau khi đóng thuế TNDN bạn treo vào TK 515, lưu ý khoản này ko chịu thuế TNDN theo Luật nên bạn loại ra trên chỉ tiêu C2 của tờ khai QT 03.

Anh cho em hỏi thêm là : Khi đã có căn cứ xác nhận doanh thu, bên em có phải xuất hóa đơn cho bên đối tác không ạ?Và khi xuất hóa đơn số
tiền em xuất tổng có thuế vat 10% là : 57.6tr đúng không ạ

 

[hocviecchuaxong]

Anh cho em hỏi thêm là : Khi đã có căn cứ xác nhận doanh thu, bên em có phải xuất hóa đơn cho bên đối tác không ạ?Và khi xuất hóa đơn số
tiền em xuất tổng có thuế vat 10% là : 57.6tr đúng không ạ

- Cái này là bạn nhầm, trường hợp của cty bạn là liên doanh phân chia LN sau thuế TNDN mà bên BV làm công tác khám chữa bệnh thì bênh BV xuất hoá đơn làm căn cứ luôn. Bên bạn khi nhận phần lãi chỉ làm các bảng phân bổ LN sau thuế và các bảng phân chia chi phí chung nếu có.
- Phần chi phí liên quan đến liên doanh thì nên dc ghi nhận bên phía bệnh viện.

 

[hocviecchuaxong]

Máy siêu âm : 500tr, vat : 5tr.Doanh thu là 100tr. Bệnh viện nộp thuế TNDN : 2% = 2tr.Chi phí chung : 2tr .LN chưa pp : 96tr.bên em hưởng : 60% = 57,6tr. chi phí riêng bên em chịu : 1.6tr .Phần thực nhận : 56tr.
Khi mua : Nợ 156 : 500
Nợ 133 : 5
Có 331 : 505
Khi đem đi liên doanh : Nợ 138 : 500
Có 156 : 500

Cái này là TS cố định không phải hàng hoá.
TSCĐ mua mới 100% đem góp vốn liên doanh
Nợ 138
Có 211
Lưu ý phải có biên bản đánh giá giá trị của tài sản đem góp vốn.

Thuế TNDN đã nộp : Nợ 821 : 2
Có : 338 : 2

Sao bạn lại nộp thuế TNDN, thuế TNDN này là từ hoạt động sản xuất độc lập của công ty bạn?

Chi phí khác : Nợ 338 : 1.6
Có : 138 : 1.6

Chi phí riêng này là chi phí gì? Có liên quan đến liên doanh không? Nếu là chi phí riêng nhưng liên quan đến liên doanh thì nó phải dc ghi nhận vào chi phí của cty sao lại cấn trừ với phần LN được chia. Cấn trừ tiền do bên BV từng chi hộ bạn thì dc.

 

[baochihamy]

Cái này là TS cố định không phải hàng hoá.
TSCĐ mua mới 100% đem góp vốn liên doanh
Nợ 138
Có 211
Lưu ý phải có biên bản đánh giá giá trị của tài sản đem góp vốn.

Sao bạn lại nộp thuế TNDN, thuế TNDN này là từ hoạt động sản xuất độc lập của công ty bạn?

Chi phí riêng này là chi phí gì? Có liên quan đến liên doanh không? Nếu là chi phí riêng nhưng liên quan đến liên doanh thì nó phải dc ghi nhận vào chi phí của cty sao lại cấn trừ với phần LN được chia. Cấn trừ tiền do bên BV từng chi hộ bạn thì dc.

Dạ, Thuế TNDN 2% là bên BV nộp (chi phí thuế TNDN này là chi phí chung).thì em có phải ghi nhận phần thuế tương ứng vs phần LN bên e hưởng không ạ?ví dụ bên e hưởng 60% thì em ghi nhận phần thuế TNDN bên e chịu là : Nợ 821/có 338 : 1tr2 không ạ?
Chi phí riêng phi in ấn, thỏa thuận bên em phải chịu.Vậy em ghi nhận vào CP là Nợ 642 có 138 ạ

 

[hocviecchuaxong]

Dạ, Thuế TNDN 2% là bên BV nộp (chi phí thuế TNDN này là chi phí chung).thì em có phải ghi nhận phần thuế tương ứng vs phần LN bên e hưởng không ạ?ví dụ bên e hưởng 60% thì em ghi nhận phần thuế TNDN bên e chịu là : Nợ 821/có 338 : 1tr2 không ạ

Bên kia đã nộp thuế nên bạn ko hạch toán phần chi phí thuế TNDN này vì nó dc tính trong LN dc chia rồi.

 

[hocviecchuaxong]

Chi phí riêng phi in ấn, thỏa thuận bên em phải chịu.Vậy em ghi nhận vào CP là Nợ 642 có 138 ạ

Chi phí nào bên bạn chịu 100% thì ghi nhận vào chi phí hoạt động của cty.

 

[baochihamy]

Bên kia đã nộp thuế nên bạn ko hạch toán phần chi phí thuế TNDN này vì nó dc tính trong LN dc chia rồi.

Vậy thì làm sao để biết là bên em đã nộp thuế vs phần DT đó để em điền vào chỉ tiêu miễn thuế ạ

 

[hocviecchuaxong]

Vậy thì làm sao để biết là bên em đã nộp thuế vs phần DT đó để em điền vào chỉ tiêu miễn thuế ạ

Mỗi khi phân chia lợi nhuận từ hình thức liên doanh BCC này, bên quyết toán (do 2 bên chọn) thường là bên ghi nhận và xuất hoá đơn... Giả sử ở đây là bên bệnh viện sẽ cung cấp
+ Biên bản họp hội đồng
+ Bảng phân chia lợi nhuận
+ Báo cáo tài chính trong đó:
- Ghi nhận trên Báo cáo kết quả kinh doanh phần doanh thu, chi phí và lợi nhuận tương ứng với phần được chia theo thỏa thuận cung.
- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của Bảng cân đối kế toán chỉ bao gồm phần lợi nhuận sau thuế tương ứng của từng bên được hưởng.
- Các bên khác được ghi nhận trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phần doanh thu, chi phí tương ứng với phần mình được chia từ BCC, báo cáo cơ quan thuế về việc khoản doanh thu, chi phi này đã được thực hiện nghĩa vụ thuế làm căn cứ điều chỉnh số thuế TNDN phải nộp. (nghĩa là TK 515 và chỉ tiêu C2 trên tờ khai quyết toán + đống hồ sơ trên và dưới)
+ Bản sao các hồ sơ, tài liệu về việc đã thực hiện nghĩa vụ với NSNN như tờ khai QT năm, bảng kê các khoản thuế đã nộp, bảng chi tiết cách tính thuế TNDN...
--> huy vọng bạn dựa trên thông tin này để giỏi hơn vì ít ai hỏi cái này trong DĐ.

 

[baochihamy]

dạ,em cảm ơn anh ạ