Năm 2016 chưa hạch toán chi phí thuế TNDN

[yenh1268t]

Chào các bạn, năm 2016 DN mình đã nộp thuế TNDN vào tháng 1/2017 là 12tr nhưng công ty chưa hạch toán chi phí thuế TNDN vào báo cáo tài chính năm 2016. Vậy năm 2017 mình hạch toán khoản chi phí đó thê nào.
Cảm ơn các bạn

 

[denki123]

Theo mình, bạn nên hạch toán vào đầu năm 2017, đến cuối năm bạn loại chi phí đó ra khi tính quyết toán thuế TNDN, do chi phí đó là thuộc năm 2016. Nhưng bạn vẫn hạch toán để cho sự cân đối TK nộp thuế.

 

[Phạm Hoàng An]

Sai sót này là không trọn

Chào các bạn, năm 2016 DN mình đã nộp thuế TNDN vào tháng 1/2017 là 12tr nhưng công ty chưa hạch toán chi phí thuế TNDN vào báo cáo tài chính năm 2016. Vậy năm 2017 mình hạch toán khoản chi phí đó thê nào.
Cảm ơn các bạn

Sai sót này là không trọng yếu. Do đó bạn có thể hạch toán bổ sung trong năm 2017 N821/C3334: 12tr.
Quy định tại Thông tư 200.
Điều 95. Tài khoản 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
1. Nguyên tắc kế toán:
b) Nguyên tắc kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm phát hiện sai sót.