THUẾ KHI CHUYỂN NHƯỢNG VỐN

[hongvui94]

Các anh chị cho em hỏi chút xíu ạ
Công ty em là công ty TNHH 1 tv. Giờ muốn thay đổi chủ sở hữu. Em để giá chuyển nhượng = vốn điều lệ công ty thì có được không ạ? Và nếu được, như vậy có phải thuế suất thuế thu nhập cá nhân bằng 0 phải không? Cơ quan thuế liệu có làm khó gì mình không nhỉ?

 

[doducthanh91]

Các anh chị cho em hỏi chút xíu ạ
Công ty em là công ty TNHH 1 tv. Giờ muốn thay đổi chủ sở hữu. Em để giá chuyển nhượng = vốn điều lệ công ty thì có được không ạ? Và nếu được, như vậy có phải thuế suất thuế thu nhập cá nhân bằng 0 phải không? Cơ quan thuế liệu có làm khó gì mình không nhỉ?

Đc, ko vấn đề gì hết

 

[hongvui94]

Đc, ko vấn đề gì hết

Cơ quan thuế họ có gây khó dễ cho mình không ạ? VÌ em mới làm nên hơi sợ =.=

 

[doducthanh91]

Cơ quan thuế họ có gây khó dễ cho mình không ạ? VÌ em mới làm nên hơi sợ =.=

Chả có gì khó cả

 

[hongvui94]

Chả có gì khó cả

Anh cho xin mẫu hợp đồng chuyển nhượng được không ạ? Trong trường hợp mình thay đổi chủ sở hữu thì có cần thông báo thay đổi người đại diện theo pháp luật cho công ty luôn không ạ/?

 

[aavvnguyen]

Theo quy định tại Luật Doanh nghiệp 2014 thì thành viên là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên, thành viên hợp danh của công ty hợp danh có quyền chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ phần vốn góp của mình cho tổ chức, cá nhân khác. Còn các cổ đông công ty trách nhiệm hữu hạn có thể chuyển nhượng cổ phần của mình.
Nếu là cá nhân thực hiện chuyển nhượng thì song song với việc chuyển nhượng là việc thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân. Vấn đề này được quy định trong Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 111/2013/TT-BTC cùng một số văn bản liên quan.
Đối với chuyển nhượng phần vốn góp:
Thu nhập tính thuế:
Thu nhập tính thuế = Giá chuyển nhượng – Giá mua – Chi phí hợp lý liên quan
Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp hạch toán kế toán bằng đồng ngoại tệ, cá nhân chuyển nhượng vốn góp bằng ngoại tệ thì giá chuyển nhượng và giá mua của phần vốn chuyển nhượng được xác định bằng đồng ngoại tệ. Trường hợp doanh nghiệp hạch toán kế toán bằng đồng Việt Nam, cá nhân chuyển nhượng vốn góp bằng ngoại tệ thì giá chuyển nhượng phải được xác định bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm chuyển nhượng.
Trong đó:

• Giá chuyển nhượng là số tiền cá nhân nhận được theo hợp đồng chuyển nhượng vốn.
• Giá mua là trị giá phần vốn góp tại thời điểm chuyển nhượng vốn.
• Chi phí hợp lý liên quan là các chi phí pháp lý phục vụ việc chuyển nhượng, khoản phí, lệ phí nộp ngân sách, các khoản phí khác có liên quan trực tiếp. Các khoản này phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Thuế suất: 20%
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế: thời điểm hợp đồng chuyển nhượng vốn góp có hiệu lực. Riêng đối với trường hợp góp vốn bằng phần vốn góp thì thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn.
Đối với chuyển nhượng cổ phần:
Thu nhập tính thuế:
Thu nhập tính thuế = Giá bán – Giá mua – Chi phí hợp lý liên quan
Trong đó:

• Giá bán là giá thực tế chuyển nhượng ghi trên hợp đồng chuyển nhượng hoặc giá theo sổ sách kế toán.
• Giá mua giá thực tế mua ghi trên hợp đồng nhận chuyển nhượng hoặc giá theo sổ sách kế toán.
• Chi phí hợp lý liên quan là chi phí pháp lý phục vụ việc chuyển nhượng, khoản phí, lệ phí nộp ngân sách, các khoản phí khác có liên quan trực tiếp. Các khoản này phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Thuế suất: Theo thông tư 92/2015/TT-BTC thì thuế suất là 0,1%.

 

[hongvui94]

Theo quy định tại Luật Doanh nghiệp 2014 thì thành viên là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên, thành viên hợp danh của công ty hợp danh có quyền chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ phần vốn góp của mình cho tổ chức, cá nhân khác. Còn các cổ đông công ty trách nhiệm hữu hạn có thể chuyển nhượng cổ phần của mình.
Nếu là cá nhân thực hiện chuyển nhượng thì song song với việc chuyển nhượng là việc thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân. Vấn đề này được quy định trong Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 111/2013/TT-BTC cùng một số văn bản liên quan.
Đối với chuyển nhượng phần vốn góp:
Thu nhập tính thuế:
Thu nhập tính thuế = Giá chuyển nhượng – Giá mua – Chi phí hợp lý liên quan
Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp hạch toán kế toán bằng đồng ngoại tệ, cá nhân chuyển nhượng vốn góp bằng ngoại tệ thì giá chuyển nhượng và giá mua của phần vốn chuyển nhượng được xác định bằng đồng ngoại tệ. Trường hợp doanh nghiệp hạch toán kế toán bằng đồng Việt Nam, cá nhân chuyển nhượng vốn góp bằng ngoại tệ thì giá chuyển nhượng phải được xác định bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm chuyển nhượng.
Trong đó:

• Giá chuyển nhượng là số tiền cá nhân nhận được theo hợp đồng chuyển nhượng vốn.
• Giá mua là trị giá phần vốn góp tại thời điểm chuyển nhượng vốn.
• Chi phí hợp lý liên quan là các chi phí pháp lý phục vụ việc chuyển nhượng, khoản phí, lệ phí nộp ngân sách, các khoản phí khác có liên quan trực tiếp. Các khoản này phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Thuế suất: 20%
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế: thời điểm hợp đồng chuyển nhượng vốn góp có hiệu lực. Riêng đối với trường hợp góp vốn bằng phần vốn góp thì thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn.
Đối với chuyển nhượng cổ phần:
Thu nhập tính thuế:
Thu nhập tính thuế = Giá bán – Giá mua – Chi phí hợp lý liên quan
Trong đó:

• Giá bán là giá thực tế chuyển nhượng ghi trên hợp đồng chuyển nhượng hoặc giá theo sổ sách kế toán.
• Giá mua giá thực tế mua ghi trên hợp đồng nhận chuyển nhượng hoặc giá theo sổ sách kế toán.
• Chi phí hợp lý liên quan là chi phí pháp lý phục vụ việc chuyển nhượng, khoản phí, lệ phí nộp ngân sách, các khoản phí khác có liên quan trực tiếp. Các khoản này phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Thuế suất: Theo thông tư 92/2015/TT-BTC thì thuế suất là 0,1%.

cái này thì em biết, nhưng vì muốn không phải đóng thuế thì mình để giá chuyển nhượng bằng vốn góp thì có được không ý... e chỉ sợ cơ quan thuế gây khó khăn cho mình thôi đó

 

[aavvnguyen]

cái này thì em biết, nhưng vì muốn không phải đóng thuế thì mình để giá chuyển nhượng bằng vốn góp thì có được không ý... e chỉ sợ cơ quan thuế gây khó khăn cho mình thôi đó

Bạn làm đúng luật thì có gì phải sợ này sợ kia vậy?

 

[doducthanh91]

Anh cho xin mẫu hợp đồng chuyển nhượng được không ạ? Trong trường hợp mình thay đổi chủ sở hữu thì có cần thông báo thay đổi người đại diện theo pháp luật cho công ty luôn không ạ/?

Đối với trường hợp chuyển nhượng vốn để thay đổi chủ sở hữu bạn bảo cá nhân có liên quan ra văn phòng công chứng để công chứng hợp đồng chuyển nhượng nhé, sau hợp đồng đó là 1 phần hồ sơ nộp sở khđt đó. Tất nhiên là phải thay đổi chủ sở hữu dn và ng đại diện theo pl luôn

 

[Handoi123]

Về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn là thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 4 điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC:

"Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế

4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được bao gồm:

a) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp trong công ty trách nhiệm hữu hạn (bao gồm cả công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên), công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh, hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức kinh tế, tổ chức khác.

b) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của Luật Chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần của các cá nhân trong công ty cổ phần theo quy định của Luật Doanh nghiệp.

c) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác”.

Đối với cá nhân cư trú thì thuế suất chuyển nhượng là 20%. Cách tính cụ thể được quy định tại Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Thu nhập chịu thuế này sẽ do cá nhân chuyển nhượng vốn có nghĩa vụ kê khai nộp hoặc Công ty sẽ kê khai nộp thuế thay cán nhân và có thể yêu cầu cá nhân hoàn lại số tiền này theo quy định tại khoản 4 điều 26 Thông tư 111/2013/TT-BTC:

"4. Khai thuế đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn (trừ chuyển nhượng chứng khoán)

a) Cá nhân cư trú chuyển nhượng vốn góp thực hiện khai thuế theo từng lần chuyển nhượng không phân biệt có hay không phát sinh thu nhập.

b) Cá nhân không cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp tại Việt Nam không phải khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế mà tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng thực hiện khấu trừ thuế theo hướng dẫn tại điểm e, khoản 1, Điều 25 Thông tư này và khai thuế theo từng lần phát sinh.

c) Doanh nghiệp làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn trong trường hợp chuyển nhượng vốn mà không có chứng từ chứng minh cá nhân chuyển nhượng vốn đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thì doanh nghiệp nơi cá nhân chuyển nhượng vốn có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.

Trường hợp doanh nghiệp nơi cá nhân chuyển nhượng vốn nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp thực hiện khai thay hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân. Doanh nghiệp khai thay ghi thêm “Khai thay” vào phần trước cụm từ “Người nộp thuế hoặc Đại diện hợp pháp của người nộp thuế”đồng thời người khai ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu của doanh nghiệp. Trên hồ sơ tính thuế, chứng từ thu thuế vẫn phải thể hiện đúng người nộp thuế là cá nhân chuyển nhượng vốn góp (trường hợp là chuyển nhượng vốn của cá nhân cư trú) hoặc cá nhân nhận chuyển nhượng vốn (trường hợp là chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú)".
Do đó, cá nhân chuyển nhượng là cá nhân phát sinh thu nhập nên sẽ phải đóng khoản thuế thu nhập cá nhân trên.