thuế GTGT được khấu trừ

[Phamcuong185]

Năm 2017 khi khai thuế GTGT mình không khai phần thuế được khấu trừ của năm 2016 chuyển sang năm 2017. Vậy sang năm 2018 mình khai thêm phần thuế khấu trừ của năm 2016 được không?

 

[hocviecchuaxong]

Năm 2017 khi khai thuế GTGT mình không khai phần thuế được khấu trừ của năm 2016 chuyển sang năm 2017. Vậy sang năm 2018 mình khai thêm phần thuế khấu trừ của năm 2016 được không?

Bạn hỏi ko rõ ràng nên khó trả lời lắm, bạn khai sai của nhiều quý liên tục hay chỉ sai của 1 2 quý và phần khai thêm đó vẫn phát sinh thuế GTGT phải nộp hay dc khấu trừ?

 

[Kin7]

Khai cái gì?
Nó là số dư đầu kỳ hay thế nào.
Ông này hỏi như lính mới.

 

[firephoenix]

Năm 2017 khi khai thuế GTGT mình không khai phần thuế được khấu trừ của năm 2016 chuyển sang năm 2017. Vậy sang năm 2018 mình khai thêm phần thuế khấu trừ của năm 2016 được không?

Bạn xác định xem số thuế sai sót đó có nếu làm tăng số thuế được khấu trừ T1/2017 thì khai bổ sung vào kỳ T4/2018 (chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” )

 

[Phamcuong185]

Cụ thể như sau :

1. Quý 3/2017 do cài lại máy nên kê khai sót phần thuế GTGT được khấu trừ kỳ trước chuyển sang ( tức là Q3/2017 khai thiếu khấu trừ 5 triệu của Q2/2017). nên đã đóng đủ số tiền thuế phát sinh của Q3/2017.
2. Quý 4/2017 khai thuế được khấu trừ thêm 10 triệu nữa ( tổng cộng thuế GTGT được khấu trừ đến hết năm 2017 là 15 triệu. nhưng do khai sót 5 triệu của quí 2/2017 nên số thuế GTGT được khấu trừ tháng 12/ 2017 nộp cho cơ quan thuế chuyển qua khấu trừ 2018 chỉ có 10 triệu thôi. ).
3. khi nộp quyết toán năm 2017 trên bảng cân đối trên TK 1331 vẫn thể hiện số tiền được khấu trừ chuyển qua 2018 la 15 triệu ( Nợ TK 1331 : 15 triệu)
4. Vậy khi khai thuế Q1/2018 minh có phải điều chỉnh lai kê khai của Q3+4/2017 không ?

 

[firephoenix]

Cụ thể như sau :

1. Quý 3/2017 do cài lại máy nên kê khai sót phần thuế GTGT được khấu trừ kỳ trước chuyển sang ( tức là Q3/2017 khai thiếu khấu trừ 5 triệu của Q2/2017). nên đã đóng đủ số tiền thuế phát sinh của Q3/2017.
2. Quý 4/2017 khai thuế được khấu trừ thêm 10 triệu nữa ( tổng cộng thuế GTGT được khấu trừ đến hết năm 2017 là 15 triệu. nhưng do khai sót 5 triệu của quí 2/2017 nên số thuế GTGT được khấu trừ tháng 12/ 2017 nộp cho cơ quan thuế chuyển qua khấu trừ 2018 chỉ có 10 triệu thôi. ).
3. khi nộp quyết toán năm 2017 trên bảng cân đối trên TK 1331 vẫn thể hiện số tiền được khấu trừ chuyển qua 2018 la 15 triệu ( Nợ TK 1331 : 15 triệu)
4. Vậy khi khai thuế Q1/2018 minh có phải điều chỉnh lai kê khai của Q3+4/2017 không ?

Trường hợp này là làm tăng số thuế GTGT được khấu trừ và làm giảm sổ tiền thuế phải nộp. Bạn vẫn lập tờ khai bổ sung Q3 đã bổ sung 5tr. Số thuế được khấu trừ điều chỉnh tăng vào Q1/2018 chỉ tiêu:“Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước”.
Còn phần tiền đã nộp Q3/2017 bạn được bù trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn.
Nói chung là sau khi điều chỉnh lại Q3 bạn phải xác định ra số tiền được khấu trừ tiếp, số tiền đã nộp thừa để điều chỉnh