Hạch toán - Kê khai thuế tại chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh

[thetaodhtm]

E chào cả nhà, có vấn đề này em muốn hỏi cả nhà.
Công ty em có Trụ sở ở Hà Nội, hiện nay em đang xây dựng nhà máy sản xuất ở địa bàn tỉnh Hòa Bình. Do nhà máy sản xuất khác tỉnh thành phố nên e phải thành lập chi nhánh và đăng ký hạch toán phụ thuộc.
Do chi nhánh chỉ thực hiện công tác sản xuất, hoạt động bán hàng được trụ sở chính ký hợp đồng mua bán.
1. Như vậy em hạch toán kế toán tập trung ở Trụ sở chính được không ạ ( vì tất cả hóa đơn đầu ra, đầu vào dự kiến đều xuất và viết về cho trụ sở chính)
2. Chi nhánh trực thuộc chỉ hoạt động sản xuất, không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu, không hạch toán kế toán thì việc kê khai thuế được thực hiện như thế nào? phần thuế GTGT, TNDN phải nộp cho cơ quan thuế nơi chi nhánh đóng được xác định như thế nào?
Em cảm ơn!

 

[hocviecchuaxong]

1. Như vậy em hạch toán kế toán tập trung ở Trụ sở chính được không ạ ( vì tất cả hóa đơn đầu ra, đầu vào dự kiến đều xuất và viết về cho trụ sở chính)

Được bạn

2. Chi nhánh trực thuộc chỉ hoạt động sản xuất, không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu, không hạch toán kế toán thì việc kê khai thuế được thực hiện như thế nào? phần thuế GTGT, TNDN phải nộp cho cơ quan thuế nơi chi nhánh đóng được xác định như thế nào?

Tới chổ này thì phát sinh thuế TNCN và Thuế GTGT (không phát sinh doanh thu nên DT sẽ tập trung ở trụ sở chính)
Về thuế TNCN thì bạn nên để trụ sở chính ký hợp đồng lao động để kê khai quyết toán tại trụ sở chính.
Về thuế GTGT thì tại trụ sở chính sẽ kê khai thêm mẫu 01-6 GTGT và gửi tờ đó cho chi nhánh để nộp tờ khai và nộp thuế tại cơ quan thuế của chi nhánh.
"Chi nhánh là cơ sở sản xuất trực thuộc, không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu, không thực hiện hạch toán kế toán thì doanh nghiệp thực hiện khai thuế tại trụ sở chính và nộp thuế cho địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc, số thuế GTGT phải nộp được xác định theo tỷ lệ 2% (đối với hàng hóa chịu thuế suất thuế GTGT 10%) hoặc theo tỷ lệ 1% (đối với hàng hóa chịu thuế suất thuế GTGT 5%) trên doanh thu theo giá chưa có thuế GTGT của sản phẩm sản xuất ra hoặc sản phẩm cùng loại tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất. Nếu doanh nghiệp không phát sinh số thuế phải nộp tại trụ sở chính thì không phải nộp thuế cho địa phương nơi có cơ sở sản xuất.
Hướng dẫn tại công văn 716/TCT-KK ngày 03/03/2017 của Tổng cục Thuế."
Về hạch toán thì hạch toán sao kệ bạn ( nội bộ biết thôi)