Giúp dùm em

[yenng113]

Anh chị ơi định khoản giúp em bài này
1/ phát hành 1.000.000 CP mệnh giá 10.000d/CP giá phát hành 21.000CP. Toàn bộ tiền bán CP đã thu bằg TGNH ( sau khi trừ phí ngân hàng 0.01% tổng giá phát hành
2/ chuyển khoản mua lại đợt 1: 200.000 CP do cty đã phát hành , giá mua lại 15.000d/cp, chi phí giao dĩh 7.500.000dd
3/ tái phát hành 120.000 cp quỹ, giá ph:25.000d/cp, đã thu bằg tiền mặt, chi phí giao dịch thu bằg tiền mặt 6.000.0000d chi bằg tiền mặt
4/ chi tiền mặt mua lại đợt 2: 100.000cp do cty đã phát hành, giá nua 20.000d/cp và huye bỏ ngay tại ngày mua, chi phia giao dịch 5.000.000d

 

[hocviecchuaxong]

4/ chi tiền mặt mua lại đợt 2: 100.000cp do cty đã phát hành, giá nua 20.000d/cp và huye bỏ ngay tại ngày mua, chi phia giao dịch 5.000.000d

Các câu trên đã giải rồi bạn tự giải
Nợ 41111: (100.000x10.000)
Nợ 4112: (100.000x20.000 - 100.000x10.000)
Có 1111: (100.000x20.000)
Nợ 4112: 5.000.000
Có 1111: 5.000.000

 

[yenng113]

Các câu trên đã giải rồi bạn tự giải
Nợ 41111: (100.000x10.000)
Nợ 4112: (100.000x20.000 - 100.000x10.000)
Có 1111: (100.000x20.000)
Nợ 4112: 5.000.000
Có 1111: 5.000.000

Anh/ chị định khoản giúp em bài này.
Em làm r mà k biết đúng hay sai. Nên e cần hỗ trợ ạ

 

[Viet Huong]

Anh/ chị định khoản giúp em bài này.
Em làm r mà k biết đúng hay sai. Nên e cần hỗ trợ ạ

Đã làm rồi thì đăng bài của em lên đây, anh chị sẽ góp ý đúng / sai cho em nhé.

 

[yenng113]

Đã làm rồi thì đăng bài của em lên đây, anh chị sẽ góp ý đúng / sai cho em nhé.

bài làm của em

1. phát hành 1.000.000CP, giá 21.000đ/CP			đvt: 1000đ
Nợ 112	21.000.000	(21.000x1.000.000)
Có 4111	10.000.000	(1.000.000x10.000)
Có4112	11.000.000
phí ngân hàng 0,01%
Nợ 4112	2.100
Có 112	2.100
2. mua lại 200.000CP, giá 15.000đ/cp
Nợ 419 : 300.000	(15.000x200.000)
Có 112 : 300.000
chi phí giao dịch 7.500.000đ
Nợ 4112 : 7.500
Có 112 : 7.500
3. tái phát hành 120.000CP quỹ, giá phát hành 25.000đ/Cp
Nợ 111:	3.000.000
Có 4112:	870.000
Có 419 :	2.130.000	(120.000x17.750) bình quân gia quyền
Chi phí giao dịch 6.000.000đ
Nợ 4112 6.000
Có 111 7.500	6.000
4. chi mua TM đợt 2: 100.000 CP, giá 20.000đ/CPvà hủy bỏ ngay tại ngày mua
Nợ 4111:	1.000.000		(100.000x10.000)
Nợ 4112:	1.000.000	(100.000x20.000)-(100.000x10.000)
Có 111 :	2.000.000
chi phí giao dịch: 5.000.000đ
Nợ 4112 7.500	5.000
Có 111 7.500	5.000

[TBODY] [/TBODY]

 

[Viet Huong]

3. tái phát hành 120.000CP quỹ, giá phát hành 25.000đ/Cp
Nợ 111:	3.000.000
Có 4112:	870.000
Có 419 :	2.130.000	(120.000x17.750) bình quân gia quyền

[TBODY] [/TBODY]

Giá bình quân gia quyền đưa ra ở đây không có cơ sở. Giả định theo đầu bài thì mới có 01 lần mua vào ở nghiệp vụ thứ 2 nên giá mua vào của CP quỹ tại thời điểm này = 15.000đ/CP.

4. chi mua TM đợt 2: 100.000 CP, giá 20.000đ/CPvà hủy bỏ ngay tại ngày mua
Nợ 4111:	1.000.000		(100.000x10.000)
Nợ 4112:	1.000.000	(100.000x20.000)-(100.000x10.000)
Có 111 :	2.000.000
chi phí giao dịch: 5.000.000đ
Nợ 4112 7.500	5.000
Có 111 7.500	5.000

[TBODY] [/TBODY]

Theo diễn giải nghiệp vụ thì thương vụ mua CP này đã bị hủy bỏ, vẫn phát sinh chi phí giao dịch. Như vậy chỉ ghi nhận chi phí giao dịch thôi.

Gửi em link của nguyên lý và cách hạch toán 2 TK liên quan TK411 và TK419
http://tuvan.webketoan.vn/entry/930/
http://tuvan.webketoan.vn/entry/936/

 

[hocviecchuaxong]

1. phát hành 1.000.000CP, giá 21.000đ/CPđvt: 1000đNợ 11221.000.000(21.000x1.000.000) Có 4111 10.000.000(1.000.000x10.000) Có4112 11.000.000phí ngân hàng 0,01%Nợ 41122.100 Có 1122.100

Nghiệp vụ này phải gộp vào, sau khi trừ phí ngân hàng là trừ tiền liền rồi làm bút toán Nợ 1121 là số tiền đã bị trừ
Nợ 1121: 19.900
Nơ 4112: 2.100
Có 41111: 10.000
Có 4112: 11.000

 

[hocviecchuaxong]

2. mua lại 200.000CP, giá 15.000đ/cpNợ 419 : 300.000(15.000x200.000) Có 112 : 300.000chi phí giao dịch 7.500.000đNợ 4112 : 7.500Có 112 : 7.500

Nghiệp vụ 2 định khoản sai
Chi phí mua lại cổ phiếu quỹ ghi nhận vào 419
Nợ 419: 7.500.000
Có 1121:

3. tái phát hành 120.000CP quỹ, giá phát hành 25.000đ/CpNợ 111:3.000.000 Có 4112:870.000 Có 419 : 2.130.000(120.000x17.750) bình quân gia quyền

Câu này tính đơn giá bình quân 1 cổ phiếu quỹ sai:
ĐG = (3.000.000.000 + 7.500.000)/200.000 = 15.037,5 đ/cpq
--> trị giá cổ phiếu quỹ tái phát hành: 120.000x15.037,5 = 1.804.500.000
Nợ 1111: 3.000.000.000
Có 419: 1.804.500.000
Có 4112: 1.195.500.000