Xuất hóa đơn thu tiền phạt thanh toán chậm.

[samsammi]

Bên mình có xuất hóa đơn thu tiền phạt thanh toán chậm cho chủ đầu tư ( họ yêu cầu xuất), và hóa đơn này không ghi thuế suất. Nhưng lúc kê khai có mục chọn thuế 0% và không chịu thuế. Cho mình hỏi trường hợp này mình cho vô mục nào ạ. Thanks

 

[Viet Huong]

Khoản 1, điều 5 thông tư 219/2013/TT-BTC, ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT quy định về các trường hợp không phải kê khai tính nộp thuế GTGT - đồng nghĩa với không phải lập hóa đơn GTGT :

"1. Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác.

Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.

Trường hợp bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ, cơ sở bồi thường phải lập hóa đơn và kê khai, tính, nộp thuế GTGT như đối với bán hàng hóa, dịch vụ; cơ sở nhận bồi thường kê khai, khấu trừ theo quy định.”

Bên mình có xuất hóa đơn thu tiền phạt thanh toán chậm cho chủ đầu tư ( họ yêu cầu xuất), và hóa đơn này không ghi thuế suất. Nhưng lúc kê khai có mục chọn thuế 0% và không chịu thuế. Cho mình hỏi trường hợp này mình cho vô mục nào ạ. Thanks

Tuy nhiên, nếu bạn đã lỡ xuất hóa đơn rồi thì sẽ xác định doanh thu này thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.