Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

  • Thread starter Phần mềm BRAVO
  • Ngày gửi
Phần mềm BRAVO

Phần mềm BRAVO

Đối tác đồng hành
1. Đối tượng kê khai:
- DN có doanh thu hàng năm đạt mức dưới 1 tỷ đồng (trừ trường hợp đã đăng lý kê khai theo phương pháp khấu trừ).
- DN mới thành lập, là những doanh nghiệp là dự án đầu tư của DN đang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Hộ kinh doanh cá nhân.
2. Cách tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % x Doanh thu
Trong đó:
a. Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định như sau:
- KD phân phối, cung cấp hàng hóa 1%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 5%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%
- Hoạt động kinh doanh khác 2%.
b. Doanh thu để tính thuế GTGT trên doanh thu quy định như sau:
- Bao gồm tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT là các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
- Nếu DN có doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hóa dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu đối với doanh thu này.
3. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu bao gồm:
- Tờ khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT.
Nguồn: Kế toán Thiên Ưng
 
Khóa học Quản trị dòng tiền

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA