Y
yenng113
Sơ cấp
- 12/5/18
- 8
- 0
- 1
Công ty K tính thuế gtgt pp khấu trừ, kỳ kế toán năm. Trong năm N có tình hình sau:
1. đầu năm, phát hành , kỳ hạn 5 nam trái phiếu thường để tăng vốn xây dựng mới phân xưởng sản xuất ( đủ điều kiện vốn hóa) kỳ hạn 5 năm , tổng mệnh giá 1.000.000.000đ giá phát hành bằng mệnh giá, trả lãi trước toàn bộ (lãi xuất 12% năm) sau khi trừ lãi trả trước, cty đã thu hồi bằng TGNH , chi phí phát hành (không phân bổ dần) 1.400.000đ đã chi bằng tiền tạm ứng
2. đầu năm, thuê tài chính của cty P một căn nhà để cty Q thuê hoạt dộng thời gian đi thuê tài chính 5 năm (kết thúc hợp đồng hoàn trả) tiền thuê nhà trả vào đầu mỗi năm là 2.000USD. lãi suất theo năm ghi trong hợp đồng thuê tài sản làm 10% số dư nợ gốc còn lại. giá trị hợp lý của tài sản thuê tối thiểu là 8.500USD. công ty K đã xác định giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu là 8.340usd. công ty đã nhận tài sản thuê và bàn giao tài sản thuê cho đơn vị hoạt động, đồng thời chuyển khoản thanh toán tiền thuê năm đầu tiên, TGGDTT là 22.500vnd/usd , tg xuất ngoại tệ là 22.400
3. kết thúc hợp đồng cho thuê căn nhà có NG 1.200.000.000đ, khấu hao căn nhà tính đến thời điểm nafy là 400.000.000đ, cty chuyển TGNH tr tiả lại tiền ký quỹ dài hạn ( đã nhận 100.000.000đ) sau khi trừ tiền cho thuê kỳ cuối năm nay giá chưa thuê 26.000.000đm thuế GTGT 10%. toàn bộ căn nhà trên cty quyết định bán cho cty H giá chưa thuế 856.000.000đ (trong đó giá trị căn nhà chịu thuế là 600.000.000, thuế GTGT 10%), thủ thục hoàn tất , đã nhạn tiền cty H trả bằng TGNH
4 cuối năm
phân bổ lãi trái phiếu đầu năm theo pp đường thẳng
tính khấu hao căn nhà
tính toán định khoản tình hình trên
1. đầu năm, phát hành , kỳ hạn 5 nam trái phiếu thường để tăng vốn xây dựng mới phân xưởng sản xuất ( đủ điều kiện vốn hóa) kỳ hạn 5 năm , tổng mệnh giá 1.000.000.000đ giá phát hành bằng mệnh giá, trả lãi trước toàn bộ (lãi xuất 12% năm) sau khi trừ lãi trả trước, cty đã thu hồi bằng TGNH , chi phí phát hành (không phân bổ dần) 1.400.000đ đã chi bằng tiền tạm ứng
2. đầu năm, thuê tài chính của cty P một căn nhà để cty Q thuê hoạt dộng thời gian đi thuê tài chính 5 năm (kết thúc hợp đồng hoàn trả) tiền thuê nhà trả vào đầu mỗi năm là 2.000USD. lãi suất theo năm ghi trong hợp đồng thuê tài sản làm 10% số dư nợ gốc còn lại. giá trị hợp lý của tài sản thuê tối thiểu là 8.500USD. công ty K đã xác định giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu là 8.340usd. công ty đã nhận tài sản thuê và bàn giao tài sản thuê cho đơn vị hoạt động, đồng thời chuyển khoản thanh toán tiền thuê năm đầu tiên, TGGDTT là 22.500vnd/usd , tg xuất ngoại tệ là 22.400
3. kết thúc hợp đồng cho thuê căn nhà có NG 1.200.000.000đ, khấu hao căn nhà tính đến thời điểm nafy là 400.000.000đ, cty chuyển TGNH tr tiả lại tiền ký quỹ dài hạn ( đã nhận 100.000.000đ) sau khi trừ tiền cho thuê kỳ cuối năm nay giá chưa thuê 26.000.000đm thuế GTGT 10%. toàn bộ căn nhà trên cty quyết định bán cho cty H giá chưa thuế 856.000.000đ (trong đó giá trị căn nhà chịu thuế là 600.000.000, thuế GTGT 10%), thủ thục hoàn tất , đã nhạn tiền cty H trả bằng TGNH
4 cuối năm
phân bổ lãi trái phiếu đầu năm theo pp đường thẳng
tính khấu hao căn nhà
tính toán định khoản tình hình trên
