Thắc mắc nghiệp vụ kế toán nhập khẩu

[huyen103196]

Cho em hỏi cách hạch toán nghiệp vụ này với ạ? Em cám ơn mọi người
Ngày 03/11/2017, công ty ký hợp đồng ủy thác nhập khẩu với công ty TNHH SACHI Việt Nam. Theo hợp đồng nhập khẩu ủy thác công ty nhập khẩu cho công ty SACHI 1 lô hàng dây cáp điện theo giá CIF là 25.000 USD chưa bao gồm thuế nhập khẩu 5% và thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Hoa hồng ủy thác nhập khẩu công ty được hưởng là 2% chưa bao gồm 10% thuế GTGT.
Công ty chịu trách nhiệm ký hợp đồng với nước ngoài để nhập hàng theo yêu cầu của công ty SACHI, chịu trách nhiệm nộp thuế NK, phí vận chuyển và giao hàng tại cảng cho công ty SACHI.
1, Ngày 15/11/2017, công ty nhận được toàn bộ chứng từ liên quan đến hàng nhập khẩu và được thông báo hàng đã về đến cảng Hải Phòng. Công ty tiến hành làm thủ tục và kê khai các loại thuế liên quan, tỷ giá giao dịch thực tế được ghi trên tờ khai hải quan là 21.282 VNĐ/USD.
2, Ngày 15/11/2017, công ty SACHI nhận hàng nhập khẩu tại cảng, công ty xuất hóa đơn GTGT số 0001520.

 

[hocviecchuaxong]

Ngày 03/11/2017, công ty ký hợp đồng ủy thác nhập khẩu với công ty TNHH SACHI Việt Nam. Theo hợp đồng nhập khẩu ủy thác công ty nhập khẩu cho công ty SACHI 1 lô hàng dây cáp điện theo giá CIF là 25.000 USD chưa bao gồm thuế nhập khẩu 5% và thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Hoa hồng ủy thác nhập khẩu công ty được hưởng là 2% chưa bao gồm 10% thuế GTGT.
Công ty chịu trách nhiệm ký hợp đồng với nước ngoài để nhập hàng theo yêu cầu của công ty SACHI, chịu trách nhiệm nộp thuế NK, phí vận chuyển và giao hàng tại cảng cho công ty SACHI.

Công ty uỷ thác nhập khẩu trường hợp thực hiện hết các thủ tục

1, Ngày 15/11/2017, công ty nhận được toàn bộ chứng từ liên quan đến hàng nhập khẩu và được thông báo hàng đã về đến cảng Hải Phòng. Công ty tiến hành làm thủ tục và kê khai các loại thuế liên quan, tỷ giá giao dịch thực tế được ghi trên tờ khai hải quan là 21.282 VNĐ/USD.

Tính thuế NK: 25.000 x 21.282 x 5%
Tính thuế GTGT hàng nhập: (25.000 + 25.000 x 21.282 x 5%) x 10%
- Nộp thuế hộ cho bên uỷ thác:
Nợ 1388: + 2 thuế trên vào
Có 1121

2, Ngày 15/11/2017, công ty SACHI nhận hàng nhập khẩu tại cảng, công ty xuất hóa đơn GTGT số 0001520.

giao hàng
viết hoá đơn phí uỷ thác
Nợ 131:
Có 5113: 2%
Có 33311:
viết hoá đơn xuất hàng (không định khoản tại đơn vị nhận uỷ thác)
ở đây phải viết 2 hoá đơn không hiểu sao đề ghi có 1.

 

[huyen103196]

Nếu ghi như này thì có bị sai không ạ (((

 

[huyen103196]

Nếu ghi như này thì có bị sai không ạ (((
Ngày 03/11/2017, công ty ký hợp đồng ủy thác nhập khẩu với công ty TNHH SACHI Việt Nam. Theo hợp đồng nhập khẩu ủy thác công ty nhập khẩu cho công ty SACHI 1 lô hàng dây cáp điện theo giá CIF là 25.000 USD chưa bao gồm thuế nhập khẩu 5% và thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Hoa hồng ủy thác nhập khẩu công ty được hưởng là 2% chưa bao gồm 10% thuế GTGT.
1.Ngày 15/11/2017, công ty nhận được toàn bộ chứng từ liên quan đến hàng nhập khẩu và được thông báo hàng đã về đến cảng Hải Phòng. Công ty tiến hành làm thủ tục và kê khai các loại thuế liên quan, tỷ giá giao dịch thực tế được ghi trên tờ khai hải quan là 21.282 VNĐ/USD.
-Thuế NK phải nộp cho hàng nhập khẩu ủy thác:
25.000 x 21.282 x 5% = 26.602.500 đ
- Thuế GTGT hàng NK phải nộp:
( 532.050.000 + 26.602.500 ) x 10% = 55.865.250 đ
Nợ TK 131( công ty SACHI ): 614.517.750 đ
Có TK 331: 532.050.000 đ ( 25.000 x 21.282 )
Có TK 3333: 26.602.500 đ
Có TK 33312: 55.865.250 đ
2. Ngày 15/11/2017, công ty SACHI nhận hàng nhập khẩu tại cảng, công ty xuất hóa đơn GTGT số 0001520
Nợ TK 632: 614.517.750 đ
Có TK 331: 614.517.750 đ
3.Ngày 20/11/2017, công ty đã nộp hộ cho đơn vị giao ủy thác các khoản thuế NK, thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng TGNH.
Kế toán ghi:
Nợ TK 138(8): 82.467.750 đ ( 26.602.500 + 55.865.250 )
Có TK 112(1): 82.467.750 đ
Cùng ngày, công ty đã nộp hộ công ty SACHI phí hải quan và phí ngân hàng bằng chuyển khoản số tiền 20.000.000 đ đã bao gồm thuế GTGT 10%.
Căn cứ vào ủy nhiệm chi và các chứng từ liên quan, kế toán ghi:
Nợ TK 138(8) ( Công ty SACHI ): 20.000.000 đ
Có TK 112(1): 20.000.000 đ
4.Ngày 21/11/2017, công ty gửi hóa đơn GTGT phí hoa hồng ủy thác được hưởng cho công ty SACHI
Kế toán ghi:
Nợ TK 131 ( Công ty SACHI ): 11.705.100 đ
Có TK 511: 10.641.000 đ ( 25.000 x 21.282 x 2% )
Có TK 333(1): 1.064.100 đ
5.Ngày 24/11/2017, hai bên thanh lý hợp đồng , công ty SACHI chuyển trả nốt tiền hàng nhập khẩu còn thiếu là 10.000 USD, tỷ giá bình quân liên ngân hàng là 21.180 VNĐ/USD, tỷ giá ghi nhận nợ là 21.282 VNĐ/USD. Kế toán ghi:
Nợ TK 112(2): 211.800.000 đ ( 10.000 x 21.180 )
Nợ TK 635: 1.020.000 đ
Có TK 131 ( Công ty SACHI ): 212.820.000 đ ( 10.000 x 21.282 )
Đồng thời ghi sổ theo dõi ngoại tệ bằng đồng USD: 10.000 USD
6.Cùng ngày nhận được Giấy báo có của ngân hàng công ty SACHI chuyển trả tiền các loại thuế, phí ngân hàng, phí hải quan nộp hộ và phí hoa hồng nhập khẩu ủy thác được hưởng cho công ty.
Kế toán ghi:
Nợ TK 112(1): 114.172.850 đ ( 82.467.750 + 20.000.000 + 11.705.100 )
Có TK 138(8) ( Công ty SACHI ): 114.172.850 đ
7.Ngày 28/11/2017, công ty yêu cầu ngân hàng chuyển tiền trả cho công ty xuất khẩu số tiền 10.000 USD ký quỹ L/C và 15.000 USD trong tài khoản TGNH, tỷ giá ghi nhận nợ là 21.282 VNĐ/USD, tỷ giá ký quỹ là 21.080 VNĐ/USD, tỷ giá ghi sổ là 21.192 VNĐ/USD
Kế toán ghi:
Nợ TK 331: 532.050.000 đ ( 25.000 x 21.282 )
Có TK 244: 210.800.000 đ ( 10.000 x 21.080 )
Có TK 112(2): 317.880.000 đ ( 15.000 x 21.192 )
Có TK 515: 3.370.000 đ
Đồng thời ghi sổ theo dõi ngoại tệ bằng đồng USD: 15.000 USD.