Rua Diu Dang
Điều hành viên
Thành viên BQT
- 29/5/17
- 631
- 436
- 63
I. Phần báo cáo quyết toán mẫu B07-TLĐ
Kế toán ghi đầy đủ: (đa số các CĐCS ghi thiếu 3 nội dung sau)
- Số lao động bình quân trong kỳ báo cáo
- Số đoàn viên
- Tổng quỹ lương trong kỳ báo cáo (tổng quỹ lương làm căn cứ đóng BHXH)
• Quyết toán thu: căn cứ thực tế thu
- Mã số 22: Thu kinh phí công đoàn : Không ghi, để trống
- Mã số 23: Thu đoàn phí công đoàn: Thu 1% đoàn phí Công đoàn của đoàn viên công đoàn tại CĐCS
- Mã số 24 thu khác (nếu có)
- Mã số 25 kinh phí cấp trên cấp: là kinh phí công đoàn do Liên đoàn Lao động quận, huyện cấp cho CĐCS (theo số tiền đề nghị cấp trong công văn cấp kinh phí công đoàn theo mẫu của LĐLĐ, do từ năm 2017 phải nộp 10% tiết giảm chi phí hành chính nên số tiền được cấp nhỏ hơn theo tỷ lệ quy định).
Chú ý số liệu KP cấp trên cấp phải khớp đúng với số liệu của chứng từ ( số tiền, thời gian). Nếu được cấp ở kỳ nào thì ghi kỳ đó, ví dụ nộp kinh phí công đoàn 6 tháng đầu năm ngày 2/7/2018 và được cấp trên cấp lại vào ngày 2/7/2018 thì mã số 25 của báo cáo 6 tháng đầu năm 2018 để trống
- Mã số 26 tài chính công đoàn tích lũy đầu kỳ: nếu còn sồ dư kỳ trước chuyển sang
• Quyết toán chi: Căn cứ tình hình thực tế chi tại đơn vị
* Mã số 27 Phụ cấp BCH CĐCS cơ sở: Có quy định mức phụ cấp cụ thể trong quy chế chi tiêu tài chính công đoàn theo Quyết định 1439/QĐ-TLĐ, ngày 14/12/2011 của Tổng Liên đoàn, tổng tiền phụ cấp BCH năm không vượt quá 30% phần kinh phí CĐCS được sử dụng
* Mã số 29 Quản lý hành chính: Không vượt quá 10%
* Mã số 31 Hoạt động phong trào: Tổng số tiền chi cho các hoạt động phong trào, văn hóa, văn nghệ...
+ Trong đó: Mục 31.01 – Đào tạo cán bộ
Mục 31.02 – Trợ cấp (thăm hỏi)
Mục 31.03 – Hỗ trợ du lịch (Không vượt quá 10% )
Hoạt động văn hóa, văn nghệ, TDTT....thể hiện trong bản thuyết minh dự toán.
– Mã số 37 kinh phí đã nộp cấp trên trực tiếp quản lý: là 40% đoàn phí công đoàn đã nộp Liên đoàn lao động
Chú ý số liệu nộp ĐPCĐ cấp trên phải khớp đúng với số liệu của chứng từ ( số tiền, thời gian)
– Căn cứ tình hình thực tế chi tại đơn vị
– Các khoản chi phải quyết toán đúng với chứng từ (số tiền, thời gian chi)
– Đưa các khoản chi vào đúng các mục chi quy định
– Nếu thu >chi: tiền thừa được mang sang năm sau để sử dụng
– Lưu ý : Không có trường hợp ngược lại tức thu<chi.( nếu kinh phí thiếu đề nghị tạm ứng , khi có có KP sẽ chi trả, để quyết toán không bị âm)
II. Phần lập chứng từ (Phiếu thu, phiếu chi)
Phiếu thu, phiếu chi phải ghi rõ ràng, đầy đủ, chính xác các nội dung được in trên mẫu phiếu, không được tẩy xoá; có đầy đủ chữ ký của những người có liên quan như kế toán, thủ quỹ, thủ trưởng đơn vị, người lập phiếu, người nộp tiền; lập và ký chứng từ bằng bút bi, bút mực; không lập và ký chứng từ chứng từ bằng mực đỏ, bút chì hoặc dấu ký sẵn; chữ ký trên chứng từ của 1 người phải thống nhất; số phiếu được đánh liên tục theo thứ tự tăng dần căn cứ vào ngày, tháng chứng từ (bắt đầu từ số 01, sang đầu năm Dương lịch mới số phiếu trở lại 01)
1. Phiếu thu:
- Phiếu thu đoàn phí công đoàn (1%) hàng tháng, hàng quý
- Phiếu thu kinh phí cấp trên cấp
Ghi chú:. Mỗi phiếu thu đều có chứng từ gốc kèm theo (Phiếu thu đoàn phí kèm theo danh sách thu; Phiếu thu Kinh phí cấp trên cấp kèm theo Phiếu chi của LĐLĐ quận, huyện…, có đóng dấu Công đoàn)
2. Phiếu chi:
- Phiếu chi phụ cấp BCH
- Phiếu chi các khoản quản lý hành chính
- Phiếu chi các khoản hoạt động phong trào
- Phiếu chi nộp 40% đoàn phí công đoàn
Cách ghi chép phiếu chi giống như phiếu thu; mỗi phiếu chi đều có chứng từ gốc được Chủ tịch CĐCS ký duyệt kèm theo, có đóng dấu. Các khoản chi mua hàng hoá, tài sản, tiếp khách phải đảm bảo quy trình mua sắm và có hoá đơn tài chính theo quy định của Nhà nước.
*Lưu ý :
- Khi mua hàng hoá có giá trị từ 200.000đ trở lên phải có hoá đơn GTGT (hóa đơn đỏ của ngành thuế quy định).
- Chi tiền phụ cấp BCH (kèm theo danh sách ký nhận), khen thưởng (kèm theo quyết định khen thưởng), hỗ trợ hiến máu nhân đạo (kèm theo danh sách ký nhận và bản photo giấy chứng nhận hiến máu), quà tặng sinh nhật đoàn viên… phải có danh sách ký nhận của từng cá nhân, bồi dưỡng đoàn viên tham gia hội thi, hội thảo, tập huấn (kèm theo kế hoạch hội thi, danh sách ký nhận), khuyến khích con đoàn viên có thành tích trong học tập (kèm theo giấy khen photo, danh sách ký nhận)...
- Chi các cuộc hội nghị, hội thảo, tổ chức phong trào đều phải có kế hoạch, dự trù kinh phí, hóa đơn, chứng từ hợp lệ…(nếu mua tài sản có giá trị từ 5.000.000đ trở lên thì phải có thông báo giá ít nhất của 03 đơn vị, có hợp đồng mua tài sản…)
- Các khoản chi phải được quy định cụ thể trong quy chế chi tiêu tài chính của CĐCS
3. Bảng kê chứng từ
III. Hồ sơ quyết toán:
+ 2 báo cáo quyết toán thu, chi tài chính công đoàn (mẫu B07-TLĐ)
+ 2 bảng kê chứng từ thu
+ 2 bảng kê chứng từ chi
+ Chứng từ thu, chứng từ chi xếp theo số thứ tự
+ Quy chế chi tiêu tài chính tại đơn vị
Nguồn: Hướng dẫn của LĐLĐ tỉnh Tây Ninh
Kế toán ghi đầy đủ: (đa số các CĐCS ghi thiếu 3 nội dung sau)
- Số lao động bình quân trong kỳ báo cáo
- Số đoàn viên
- Tổng quỹ lương trong kỳ báo cáo (tổng quỹ lương làm căn cứ đóng BHXH)
• Quyết toán thu: căn cứ thực tế thu
- Mã số 22: Thu kinh phí công đoàn : Không ghi, để trống
- Mã số 23: Thu đoàn phí công đoàn: Thu 1% đoàn phí Công đoàn của đoàn viên công đoàn tại CĐCS
- Mã số 24 thu khác (nếu có)
- Mã số 25 kinh phí cấp trên cấp: là kinh phí công đoàn do Liên đoàn Lao động quận, huyện cấp cho CĐCS (theo số tiền đề nghị cấp trong công văn cấp kinh phí công đoàn theo mẫu của LĐLĐ, do từ năm 2017 phải nộp 10% tiết giảm chi phí hành chính nên số tiền được cấp nhỏ hơn theo tỷ lệ quy định).
Chú ý số liệu KP cấp trên cấp phải khớp đúng với số liệu của chứng từ ( số tiền, thời gian). Nếu được cấp ở kỳ nào thì ghi kỳ đó, ví dụ nộp kinh phí công đoàn 6 tháng đầu năm ngày 2/7/2018 và được cấp trên cấp lại vào ngày 2/7/2018 thì mã số 25 của báo cáo 6 tháng đầu năm 2018 để trống
- Mã số 26 tài chính công đoàn tích lũy đầu kỳ: nếu còn sồ dư kỳ trước chuyển sang
• Quyết toán chi: Căn cứ tình hình thực tế chi tại đơn vị
* Mã số 27 Phụ cấp BCH CĐCS cơ sở: Có quy định mức phụ cấp cụ thể trong quy chế chi tiêu tài chính công đoàn theo Quyết định 1439/QĐ-TLĐ, ngày 14/12/2011 của Tổng Liên đoàn, tổng tiền phụ cấp BCH năm không vượt quá 30% phần kinh phí CĐCS được sử dụng
* Mã số 29 Quản lý hành chính: Không vượt quá 10%
* Mã số 31 Hoạt động phong trào: Tổng số tiền chi cho các hoạt động phong trào, văn hóa, văn nghệ...
+ Trong đó: Mục 31.01 – Đào tạo cán bộ
Mục 31.02 – Trợ cấp (thăm hỏi)
Mục 31.03 – Hỗ trợ du lịch (Không vượt quá 10% )
Hoạt động văn hóa, văn nghệ, TDTT....thể hiện trong bản thuyết minh dự toán.
– Mã số 37 kinh phí đã nộp cấp trên trực tiếp quản lý: là 40% đoàn phí công đoàn đã nộp Liên đoàn lao động
Chú ý số liệu nộp ĐPCĐ cấp trên phải khớp đúng với số liệu của chứng từ ( số tiền, thời gian)
– Căn cứ tình hình thực tế chi tại đơn vị
– Các khoản chi phải quyết toán đúng với chứng từ (số tiền, thời gian chi)
– Đưa các khoản chi vào đúng các mục chi quy định
– Nếu thu >chi: tiền thừa được mang sang năm sau để sử dụng
– Lưu ý : Không có trường hợp ngược lại tức thu<chi.( nếu kinh phí thiếu đề nghị tạm ứng , khi có có KP sẽ chi trả, để quyết toán không bị âm)
II. Phần lập chứng từ (Phiếu thu, phiếu chi)
Phiếu thu, phiếu chi phải ghi rõ ràng, đầy đủ, chính xác các nội dung được in trên mẫu phiếu, không được tẩy xoá; có đầy đủ chữ ký của những người có liên quan như kế toán, thủ quỹ, thủ trưởng đơn vị, người lập phiếu, người nộp tiền; lập và ký chứng từ bằng bút bi, bút mực; không lập và ký chứng từ chứng từ bằng mực đỏ, bút chì hoặc dấu ký sẵn; chữ ký trên chứng từ của 1 người phải thống nhất; số phiếu được đánh liên tục theo thứ tự tăng dần căn cứ vào ngày, tháng chứng từ (bắt đầu từ số 01, sang đầu năm Dương lịch mới số phiếu trở lại 01)
1. Phiếu thu:
- Phiếu thu đoàn phí công đoàn (1%) hàng tháng, hàng quý
- Phiếu thu kinh phí cấp trên cấp
Ghi chú:. Mỗi phiếu thu đều có chứng từ gốc kèm theo (Phiếu thu đoàn phí kèm theo danh sách thu; Phiếu thu Kinh phí cấp trên cấp kèm theo Phiếu chi của LĐLĐ quận, huyện…, có đóng dấu Công đoàn)
2. Phiếu chi:
- Phiếu chi phụ cấp BCH
- Phiếu chi các khoản quản lý hành chính
- Phiếu chi các khoản hoạt động phong trào
- Phiếu chi nộp 40% đoàn phí công đoàn
Cách ghi chép phiếu chi giống như phiếu thu; mỗi phiếu chi đều có chứng từ gốc được Chủ tịch CĐCS ký duyệt kèm theo, có đóng dấu. Các khoản chi mua hàng hoá, tài sản, tiếp khách phải đảm bảo quy trình mua sắm và có hoá đơn tài chính theo quy định của Nhà nước.
*Lưu ý :
- Khi mua hàng hoá có giá trị từ 200.000đ trở lên phải có hoá đơn GTGT (hóa đơn đỏ của ngành thuế quy định).
- Chi tiền phụ cấp BCH (kèm theo danh sách ký nhận), khen thưởng (kèm theo quyết định khen thưởng), hỗ trợ hiến máu nhân đạo (kèm theo danh sách ký nhận và bản photo giấy chứng nhận hiến máu), quà tặng sinh nhật đoàn viên… phải có danh sách ký nhận của từng cá nhân, bồi dưỡng đoàn viên tham gia hội thi, hội thảo, tập huấn (kèm theo kế hoạch hội thi, danh sách ký nhận), khuyến khích con đoàn viên có thành tích trong học tập (kèm theo giấy khen photo, danh sách ký nhận)...
- Chi các cuộc hội nghị, hội thảo, tổ chức phong trào đều phải có kế hoạch, dự trù kinh phí, hóa đơn, chứng từ hợp lệ…(nếu mua tài sản có giá trị từ 5.000.000đ trở lên thì phải có thông báo giá ít nhất của 03 đơn vị, có hợp đồng mua tài sản…)
- Các khoản chi phải được quy định cụ thể trong quy chế chi tiêu tài chính của CĐCS
3. Bảng kê chứng từ
III. Hồ sơ quyết toán:
+ 2 báo cáo quyết toán thu, chi tài chính công đoàn (mẫu B07-TLĐ)
+ 2 bảng kê chứng từ thu
+ 2 bảng kê chứng từ chi
+ Chứng từ thu, chứng từ chi xếp theo số thứ tự
+ Quy chế chi tiêu tài chính tại đơn vị
Nguồn: Hướng dẫn của LĐLĐ tỉnh Tây Ninh
