Thuế GTGT của DV logistics

[Trang Logistics]

Chào các bạn. Mình là dân mới trong ngành Logistics, hy vọng có bạn trong cùng ngành giúp mình .
Công ty mình là chuyên cung cấp DV logistics. Mình có các trường hợp sau, các bạn cho mình biết mình nên xuất HĐ bao nhiêu % cho đúng.
1. Mình nhận được HĐ đầu vào từ hãng tàu, đại lý có các phí THC, phí DOC... có công ty xuất cho mình thuế suất 5%, có khi 3% . Mình không biết là mình nên xuất HĐ bán ra bao nhiêu %. Trước thì mình xuất % y như HĐ đầu vào ( GV bao nhiêu, mình xuất lại chang) , chỉ có phần phí DV của bên mình là mình xuất 10%. Mình làm vậy có đúng không? ( Vì lúc trước mình đã thấy 1 công ty có HĐ đầu vào mặt hàng đường thuế suất 5%, thì HĐ bán ra họ suất 5%)
2. Mình có nhờ 1 công ty trong nước vận chuyển giùm mình 1 lô hàng lẻ bằng CPN ra nước ngoài cho cty A. HĐ đầu vào của họ là 10%. Hđ đầu ra mình suất cho cty A cũng 10%, nhưng mình lại nghe nói là Dv cho cty nước ngoài thuế suất 0%. Mình không hiểu?
3. Mình không biết khi nào thì công ty phải kê khai thuế nhà thầu?
Mong các bạn giúp mình nha
​

 

[Viet Huong]

Chào các bạn. Mình là dân mới trong ngành Logistics, hy vọng có bạn trong cùng ngành giúp mình .
Công ty mình là chuyên cung cấp DV logistics. Mình có các trường hợp sau, các bạn cho mình biết mình nên xuất HĐ bao nhiêu % cho đúng.
1. Mình nhận được HĐ đầu vào từ hãng tàu, đại lý có các phí THC, phí DOC... có công ty xuất cho mình thuế suất 5%, có khi 3% . Mình không biết là mình nên xuất HĐ bán ra bao nhiêu %. Trước thì mình xuất % y như HĐ đầu vào ( GV bao nhiêu, mình xuất lại chang) , chỉ có phần phí DV của bên mình là mình xuất 10%. Mình làm vậy có đúng không? ( Vì lúc trước mình đã thấy 1 công ty có HĐ đầu vào mặt hàng đường thuế suất 5%, thì HĐ bán ra họ suất 5%)
2. Mình có nhờ 1 công ty trong nước vận chuyển giùm mình 1 lô hàng lẻ bằng CPN ra nước ngoài cho cty A. HĐ đầu vào của họ là 10%. Hđ đầu ra mình suất cho cty A cũng 10%, nhưng mình lại nghe nói là Dv cho cty nước ngoài thuế suất 0%. Mình không hiểu?
3. Mình không biết khi nào thì công ty phải kê khai thuế nhà thầu?
Mong các bạn giúp mình nha
​

1. Bất kể đầu vào là gì thì khi bạn là DN giao nhận vận tải trong nước, cung cấp DV GNVT nội địa, thuế suất thuế GTGT dịch vụ GNVT nội địa bán ra của bạn luôn là 10%.

Những loại phí phát sinh tại cảng VN phải trả cho hãng tàu, nếu thỏa thuận không nằm trong giá DV GNVT bạn cung cấp cho khánh hành thì yêu cầu NCC xuất hoá đơn thẳng cho khách của bạn, bạn chi hộ rồi thu lại; Nếu chúng là một phần đầu vào cho DV cung cấp của bạn thì đầu ra sẽ chỉ 01 thuế suất 10% (trừ cước vận tải quốc tế).

Trên các hóa đơn mà bạn đề cập đến thuế GTGT chỉ có khoảng 3-5%, bạn có để ý thấy phần thuế suất họ gạch chéo chứ không để tỷ lệ cụ thể? => Là vì nhà cung cấp dịch vụ này thuộc đối tượng nộp thuế NTNN. Thuế thể hiện này là thuế TNDN NTNN 5%, đang được gross giá bán để tính thuế do phía VN chịu thuế thay NTNN, và không chịu thuế GTGT NTNN.
VD : Phí THC là 100.000 => TN chịu thuế = 100.000/95% = 105.263 => Thuế TNDN NTNN phải nộp = 105.263x5%=5.263
Để hiểu rõ vấn đề này hơn, cần tìm hiểu TT103 về thuế NTNN và những quy định đặc thù cho ngành GNVT quốc tế.

2. DV mà bạn nghe nói thuế suất 0% đó là thuế dành cho cước vận tải quốc tế chứ không dành cho DV giao nhận vận tải nội địa và không phải là xuất cho công ty nước ngoài như bạn đề cập.

3. Doanh thu của NTNN phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam mà bạn là đại lý thu hộ thì bạn phải nộp thay thuế NTNN.
VD: Đại lý của bạn bên NN, chỉ định nhà XK phải đặt lệnh mua cước VTQT thông qua bạn, nhờ bạn phát hành vận đơn và thu hộ tiền cước XK tại VN (từ chuyên ngành gọi là hàng nomination đó) thì bạn sẽ phải kê khai nộp thuế NTNN giúp cho đại lý. Cước VTQT có thuế suất thuế GTGT 0% nên chỉ nộp thuế TNDN 5%.

 

[ngannguyen1962004]

1/ Hoá đơn bên cty bạn nếu chỉ được phép xuất 10% thì khi xuất hoá đơn ra thì bạn phải xuất 10% hết ( hoá đơn hãng tàu do được ưu đãi thuế nên sẽ khác)
2/ Xuất cho Cty nước ngoài thì thuế 0%, xuất thành phí cước O/F nhé ( do thường cty nước ngoài ko lấy hđ nên chỉ lưu nội bộ)

 

[hoang lao ta]

1. Bất kể đầu vào là gì thì khi bạn là DN giao nhận vận tải trong nước, cung cấp DV GNVT nội địa, thuế suất thuế GTGT dịch vụ GNVT nội địa bán ra của bạn luôn là 10%.

Những loại phí phát sinh tại cảng VN phải trả cho hãng tàu, nếu thỏa thuận không nằm trong giá DV GNVT bạn cung cấp cho khánh hành thì yêu cầu NCC xuất hoá đơn thẳng cho khách của bạn, bạn chi hộ rồi thu lại; Nếu chúng là một phần đầu vào cho DV cung cấp của bạn thì đầu ra sẽ chỉ 01 thuế suất 10% (trừ cước vận tải quốc tế).

Trên các hóa đơn mà bạn đề cập đến thuế GTGT chỉ có khoảng 3-5%, bạn có để ý thấy phần thuế suất họ gạch chéo chứ không để tỷ lệ cụ thể? => Là vì nhà cung cấp dịch vụ này thuộc đối tượng nộp thuế NTNN. Thuế thể hiện này là thuế TNDN NTNN 5%, đang được gross giá bán để tính thuế do phía VN chịu thuế thay NTNN, và không chịu thuế GTGT NTNN.
VD : Phí THC là 100.000 => TN chịu thuế = 100.000/95% = 105.263 => Thuế TNDN NTNN phải nộp = 105.263x5%=5.263
Để hiểu rõ vấn đề này hơn, cần tìm hiểu TT103 về thuế NTNN và những quy định đặc thù cho ngành GNVT quốc tế.

2. DV mà bạn nghe nói thuế suất 0% đó là thuế dành cho cước vận tải quốc tế chứ không dành cho DV giao nhận vận tải nội địa và không phải là xuất cho công ty nước ngoài như bạn đề cập.

3. Doanh thu của NTNN phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam mà bạn là đại lý thu hộ thì bạn phải nộp thay thuế NTNN.
VD: Đại lý của bạn bên NN, chỉ định nhà XK phải đặt lệnh mua cước VTQT thông qua bạn, nhờ bạn phát hành vận đơn và thu hộ tiền cước XK tại VN (từ chuyên ngành gọi là hàng nomination đó) thì bạn sẽ phải kê khai nộp thuế NTNN giúp cho đại lý. Cước VTQT có thuế suất thuế GTGT 0% nên chỉ nộp thuế TNDN 5%.

Cảm ơn chị Hương rất nhiều

 

[Trang Logistics]

Cảm ơn, các bạn.

 

[Trang Logistics]

Chào các bạn. Mình cần giúp đỡ về thuế của điều kiện giao hàng EXW. Công ty mình là DV logistics. Công ty mới nhận 1 lô hàng từ TQ về VN với điều kiện giao hàng tại xưởng (EXW). Bên mình sẽ tìm kiếm 1 đại lý (cty B) ở TQ kéo hàng, khai báo hải quan, book tàu về VN. Khi về đến VN mình phải khai báo HQ, lấy hàng chở đến kho của công ty A. Cty A sẽ trả tiền chi phí phát sinh, cty mình sẽ trả tiền cty B.
1. Mình có phải đóng thuế nhà thầu không? Kê khai ở đâu ? Có xuất HĐ không ?
2. Mình xuất HĐ cho cty nước ngoài thuế suất bao nhiêu ?
3. Nếu mình mua USd của ngân hàng để thanh toán cho đầu nước ngoài thì mình cần giấy tờ gì đưa cho ngân hàng. Có cần làm hợp đồng không?

 

[thanhhaha]

Chào các bạn. Mình cần giúp đỡ về thuế của điều kiện giao hàng EXW. Công ty mình là DV logistics. Công ty mới nhận 1 lô hàng từ TQ về VN với điều kiện giao hàng tại xưởng (EXW). Bên mình sẽ tìm kiếm 1 đại lý (cty B) ở TQ kéo hàng, khai báo hải quan, book tàu về VN. Khi về đến VN mình phải khai báo HQ, lấy hàng chở đến kho của công ty A. Cty A sẽ trả tiền chi phí phát sinh, cty mình sẽ trả tiền cty B.
1. Mình có phải đóng thuế nhà thầu không? Kê khai ở đâu ? Có xuất HĐ không ?
2. Mình xuất HĐ cho cty nước ngoài thuế suất bao nhiêu ?
3. Nếu mình mua USd của ngân hàng để thanh toán cho đầu nước ngoài thì mình cần giấy tờ gì đưa cho ngân hàng. Có cần làm hợp đồng không?

Bạn là đại lý mua hàng cho Công ty Việt Nam. Có 2 Công ty nước ngoài ở đây.

Công ty thứ 1 là công ty bạn mua hàng nhập khẩu. Vì điều kiện giao hàng là EXW nên Công ty 1 này không chịu thuế nhà thầu ở Việt Nam.

Công ty thứ 2 là Công ty vận chuyển từ Trung quốc về Việt Nam. Theo quy định thuế GTGT.

c) Vận tải quốc tế quy định tại khoản này bao gồm vận tải hành khách, hành lý, hàng hóa theo chặng quốc tế từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc từ nước ngoài đến Việt Nam, hoặc cả điểm đi và đến ở nước ngoài, không phân biệt có phương tiện trực tiếp vận tải hay không có phương tiện. Trường hợp, hợp đồng vận tải quốc tế bao gồm cả chặng vận tải nội địa thì vận tải quốc tế bao gồm cả chặng nội địa.

Như vậy, phía nước ngoài cung cấp dịch vụ chịu thuế 0% nên không phải đóng thuế GTGT tại VN.

Đối với thuế TNDN. Thông tư 103 thuế nhà thầu

b.6) Doanh thu tính thuế TNDN của hãng vận tải biển nước ngoài là toàn bộ tiền cước thu được từ hoạt động vận chuyển hành khách, vận chuyển hàng hóa và các khoản phụ thu khác mà hãng vận tải biển được hưởng từ cảng xếp hàng của Việt Nam đến cảng cuối cùng bốc dỡ hàng hóa đó (bao gồm cả tiền cước của các lô hàng phải chuyển tải qua các cảng trung gian) và/hoặc tiền cước thu được do vận chuyển hàng hóa giữa các cảng Việt Nam.
Tiền cước vận chuyển làm căn cứ tính thuế TNDN không bao gồm tiền cước đã tính thuế TNDN tại cảng Việt Nam đối với chủ tàu nước ngoài và tiền cước trả cho doanh nghiệp vận tải Việt Nam do đã tham gia vận chuyển hàng từ cảng Việt Nam đến một cảng trung gian.

Thuế nhà thầu chỉ áp dụng 1 chiều từ VN ra nước ngoài, còn chiều ngược lại không chịu thuế nhà thầu.

Bạn là bên đi mua thì sao lại xuất hóa đơn cho nước ngoài được. Bên bạn chỉ xuất hóa đơn cho bên ủy thác cho bên bạn nhập khẩu hàng thôi.

Điều kiện thủ tục mua đô ngân hàng thì bạn ra ngân hàng liên hệ để hỏi cho rõ nhé.

 

[Trang Logistics]

Cảm ơn bạn. Mình xin tóm tắt lại ý của bạn như sau:
1. Không phải đóng thuế nhà thầu trong điều khoản EXW.
2. Công ty mình chỉ xuất HĐ cho cty mua hàng NK. Cty mình chuyển trả tiền cho cty Logistics nước ngoài coi như là giá vốn của mình. Mình muốn hỏi thêm là mình có cần làm hợp đồng dịch vụ hay là lưu trữ giấy tờ gì để cung cấp hồ sơ cho cơ quan thuế sau này là cty NN có cung cấp dv cho cty mình nên mình trả tiền cho họ ?
Mình mới làm nên không rõ lắm về các chứng từ cần lưu trữ khi làm kế toán cty Logistics.

 

[thanhhaha]

Cảm ơn bạn. Mình xin tóm tắt lại ý của bạn như sau:
1. Không phải đóng thuế nhà thầu trong điều khoản EXW.
2. Công ty mình chỉ xuất HĐ cho cty mua hàng NK. Cty mình chuyển trả tiền cho cty Logistics nước ngoài coi như là giá vốn của mình. Mình muốn hỏi thêm là mình có cần làm hợp đồng dịch vụ hay là lưu trữ giấy tờ gì để cung cấp hồ sơ cho cơ quan thuế sau này là cty NN có cung cấp dv cho cty mình nên mình trả tiền cho họ ?
Mình mới làm nên không rõ lắm về các chứng từ cần lưu trữ khi làm kế toán cty Logistics.

Bên bạn là bên nhận ủy thác nhập khẩu hay chỉ làm thủ tục hải quan. Bạn có thể phân biệt 2 cái này căn cứ vào tên người nhập khẩu trên tờ khai hải quan và hợp đồng ký với bên nước ngoài. Người mua là bên nào. Nếu là bên bạn thì bên bạn đang là ủy thác nhập khẩu còn bên khách hàng trong nước thì bên bạn chỉ là đơn vị làm các thủ tục hải quan.

Hồ sơ lưu giữ trong trường hợp ủy thác nhập khẩu là bộ hồ sơ nhập khẩu với bên nước ngoài (như nhập khẩu thông thường)

Việc hạch toán thì bạn tham khảo quy định hạch toán tại TK 138 Và 338 ở Thông tư 200 nhé.

 

[Trang Logistics]

Bên mình chỉ làm dịch vụ khai báo hải quan, book tàu, lliên hệ với cty logistics nước ngoài ấy hàng cho người mua thôi, không làm ủy thác XNK. Trên tờ khai HQ thì ng mua vẫn đứng tên, không phải cty mình.
Công ty mình có cần ký kết hợp đồng gì với cty logistics nước ngoài để chứng minh là họ có làm dv cho mình ( là 1 phần giá vốn dịch vụ) vì bên mình chỉ liên hệ với cty dv nước ngoài qua email (Mình không biết khi qtoan cơ quan thuế yêu cầu chứng minh thì mình không có bằng chứng để chứng minh mình có khoản chi phí đó).
Theo bạn thì khi qtoan công ty logistics, cqthuế có yêu cầu chứng minh các khoản chi phí đã bỏ ra ở nước ngoài không, lấy gì để chứng minh (thường chỉ giao dịch qua email, không có ký hồ sơ gì cả, cty logistics mà để 3-4 năm không qtoán là mấy cái email cũng mất).
Mình không lưu trữ giấy tờ gì cho qtoán sau này.

 

[thanhhaha]

Bên mình chỉ làm dịch vụ khai báo hải quan, book tàu, lliên hệ với cty logistics nước ngoài ấy hàng cho người mua thôi, không làm ủy thác XNK. Trên tờ khai HQ thì ng mua vẫn đứng tên, không phải cty mình.
Công ty mình có cần ký kết hợp đồng gì với cty logistics nước ngoài để chứng minh là họ có làm dv cho mình ( là 1 phần giá vốn dịch vụ) vì bên mình chỉ liên hệ với cty dv nước ngoài qua email (Mình không biết khi qtoan cơ quan thuế yêu cầu chứng minh thì mình không có bằng chứng để chứng minh mình có khoản chi phí đó).
Theo bạn thì khi qtoan công ty logistics, cqthuế có yêu cầu chứng minh các khoản chi phí đã bỏ ra ở nước ngoài không, lấy gì để chứng minh (thường chỉ giao dịch qua email, không có ký hồ sơ gì cả, cty logistics mà để 3-4 năm không qtoán là mấy cái email cũng mất).
Mình không lưu trữ giấy tờ gì cho qtoán sau này.

Theo mình thì, việc có hợp đồng sẽ tăng tính pháp lý trong trường hợp 2 bên kiện tụng nhau cần có văn bản pháp lý tham chiếu để giải quyết tranh chấp. Nếu chỉ làm việc qua email thì rất khó. Vì ai cũng có thể làm việc qua email được, chứ không phải chỉ có người đại diện của Công ty mới có quyền quyết định cung cấp hay không. Lúc hàng mất thì biết kiện ai?

Về cơ quan thuế. Thì không thể nói không có hợp đồng thì không thực tế phát sinh chi phí. Còn để chứng minh chi phí thực tế của bên bạn thì có thể chứng minh bằng invoice của đơn vị nước ngoài. thỏa thuận giữa các bên, chứng từ chuyển tiền, tờ khai hải quan hàng nhập khẩu (sẽ ghi vận đơn, hãng tàu vận chuyển, và đại lý khai hải quan)

 

[Viet Huong]

@thanhhaha : Bạn Trang đang làm cho DN KD dịch vụ giao nhận vận tải quốc tế.

@Trang Logistics : Mình mạn phép gộp 2 câu hỏi của bạn về chung 01 chủ đề để bạn có thể tổng hợp được câu trả lời phù hợp nhất. Và tối thiểu, Trang cần tìm hiểu thật kỹ càng về hoạt động sản xuất KD của DN để thực sự hiểu về quy trình và nghiệp vụ KD của GNVTQT / Logistics thì mới có thể làm tốt công việc kế toán.

 

[Viet Huong]

Trong ngành Giao nhận vận tải quốc tế (GNVT QT), thường các công ty sẽ có hệ thống đại lý trên toàn cầu để hỗ trợ nhau xử lý chứng từ tại các cửa khẩu mà hàng hoá XK / NK. DN GNVTQT tại VN sẽ cần ký hợp đồng đại lý với các đại lý như thế ở nước ngoài để thoả thuận về việc mua bán các dịch vụ VTQT, thu hộ / chi hộ, thanh toán phí đại lý, phương thức thanh toán .....

Trong trường hợp cụ thể như bạn vừa nêu, giao dịch với đại lý GNVT tại đầu nước ngoài chỉ là vãng lai, không có hợp đồng đại lý thì các chứng từ liên quan kế toán cần sẽ là : Hợp đồng ký giữa công ty của bạn và nhà nhập khẩu tại VN, họ thuê bạn làm DV GNVTQT; Email trao đổi chào giá, Booking đã được 2 bên xác nhận của công ty bạn với đại lý GNVT đầu xuất khẩu + Invoice thu phí của họ; Vận đơn đường biển của lô hàng, và toàn bộ chứng từ nhập khẩu liên quan đến lô hàng; Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (kể cả không quá 20tr đồng - đây là điều kiện thanh toán bắt buộc để được hưởng thuế suất GTGT 0% cho cước VTQT) cho đại lý nước ngoài.

Lưu ý rằng thuế NTNN chỉ đánh trên thu nhập của NTNN phát sinh trên lãnh thổ VN. Vì thế, bạn phân tích xem phần bạn phải trả cho đại lý ở NN phát sinh từ đâu đến đâu thì sẽ phân biệt được có chịu thuế NTNN hay không.