Kê khai điều chỉnh giảm thuế GTGT của năm trước

[mun_mun]

Các anh chị cho e hỏi, e phát hiện ra quý 4 năm 2015 có kê khai 2 lần cùng 1 hóa đơn, như vậy giờ e làm TK điều chỉnh BS giảm thuế GTGT quý 4 năm 2015, và tại TK GTGT Q3/2018 e nhập giá trị giảm đó vào chỉ tiêu 37. Và phần điều chỉnh giảm đó e làm bút toán hạch toán giảm thuế GTGT vào năm 2018 để khớp số liệu Tờ khai hay phải điều chỉnh và nộp lại BCTC 2015 ạ?

 

[hoang lao ta]

Trình tự điều chỉnh trên tờ khai của bạn đúng rồi đó.
Khi điều chỉnh thuế GTGT, nguyên tắc là sai ở đâu, điều chỉnh ở đó. Bạn sai ở phần thuế phát sinh, bạn chỉnh ở phần thuế phát sinh => số dư đầu kỳ và cuối kỳ trong quá khứ bạn vẫn khớp BCTC năm 2015. Giờ nếu bạn chỉnh lại vào dữ liệu năm cũ, các số dư đầu kỳ, cuối kỳ sẽ không còn khớp nữa.
Từ suy luận trên, bạn chỉ cần điều chỉnh trong năm 2018 là xong.