THẮC MẮC HIỆP ĐỊNH TRÁNH ĐÁNH THUẾ 2 LẦN VIỆT NAM - NHẬT BẢN

  • Thread starter thuongdan
  • Ngày gửi
T

thuongdan

Thành viên thân thiết
23/4/15
838
33
28
27
#1
Dạ em chào anh (chị).. Dạ anh (chị) cho em hỏi Giám đốc công ty bên em là người Nhật Bản và Công ty mẹ ở Nhật Bản trả lương Giám đốc qua tài khoản công ty ở Việt Nam sau đó công ty VN chuyển cho Giám Đốc, Lúc thanh tra thuế họ truy thu thuế TNCN của Giám đốc công ty em nhưng giám đốc Công ty em đã đóng thuế ở bên Nhật Bản rồi, em có tìm hiểu thì Nhật Bản là nước thuộc diện tránh đánh thuế 2 lần có hiệp định tránh đánh thuế 2 lần giữa Việt Nam và Nhật Bản. Vậy trường hợp này em đúng không ạ?.. Em cảm ơn anh (chị).. Chúc cả nhà sức khỏe
 
T

thuongdan

Thành viên thân thiết
23/4/15
838
33
28
27
#2
:):):):)
 
hoang lao ta

hoang lao ta

Thành viên thân thiết
15/9/07
298
136
43
thanh pho hoc chi minh
#3
Bạn có kê khai số này ở cột 13 trong phụ lục 05-1bk-qtt-tncn không? Nếu có thì đưa cho họ chừng từ nộp thuế bên Nhật chứng minh
 
Thích: thuongdan
B

boxuongcachtri

Sơ cấp
13/10/11
30
8
8
Bac Ninh
#4
Chào bạn, đây là ý kiến của mình, bạn tham khảo nhé:
1. Giám đốc bên bạn làm việc tại Việt Nam hay Nhật bản?
- Nếu giám đốc bên bạn làm việc tại Việt Nam thì dù nhận lương từ bên công ty mẹ hay nhận lương từ công ty bạn,theo mình, GĐ bên bạn vẫn phải nộp thuế cho phần thu nhập mà ông nhận được trong thời gian làm việc tại Việt Nam theo điều 1, TT 111/2013/TT-BTC: "...
Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế như sau:
Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.
Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập"
+ TH1: Nếu là cá nhân cư trú, bạn phải làm quyết toán thu nhập toàn cầu cho ông, nghĩa là cộng cả TN ở nước ngoài và VN, tất nhiên sẽ được khấu trừ cả phần thuế TNCN đã nộp ở nước ngoài.
+ TH2: Nếu là cá nhân không cư trú, căn cứ thu nhập ông nhận đc trong thời gian làm việc ở VN (Không phân biệt nơi nhận và trả thu nhập), bạn khấu trừ theo mức thuế suất 20% cho đối tượng không cư trú, số này bạn có thể xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho cá nhân đó để làm căn cứ khấu trừ khi họ quyết toán thuế ở nước cư trú.

Mình có xem qua Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần VN-Nhật bản và có đọc được đoạn này:
"Điều 15.
1/ Thể theo các quy định tại Điều 16, 18 và 19 các khoản tiền lương, tiền công, và các khoản tiền thù lao tương tự khác do một đối tượng cư trú của một Nước ký kết thu được từ lao động làm công sẽ chỉ bị đánh thuế tại Nước ký kết đó, trừ khi công việc của đối tượng đó được thực hiện tại Nước ký kết kia. Nếu công việc làm công được thực hiện như vậy, số tiền công trả cho lao động đó có thể bị đánh thuế tại Nước ký kết kia.
2/ Mặc dù có những quy định tại khoản 1, tiền công do một đối tượng cư trú của một Nước ký kết thu được từ lao động làm công tại Nước ký kết kia sẽ chỉ bị đánh thuế tại Nước thứ nhất nếu:
a. Người nhận tiền hiện có mặt tại Nước kia trong một thời gian hoặc nhiều khoảng thời gian gộp lại không qúa 183 ngày trong năm dương lịch liên quan, và
b. Chủ lao động hay đối tượng đại diện chủ lao động trả tiền công lao động không phải là đối tượng cư trú taị Nước kia, và
c) Số tiền công không phải phát sinh tại một cơ sở thường trú hoặc một cơ sở cố định mà đối tượng chủ lao động có tại Nước kia.
3/ Mặc dù có những quy định của các khoản của Điều này, tiền công từ công từ lao động làm trên tàu thủy hoặc máy bay do một xí nghiệp của một Nước ký kết điều hành trong vận tải quốc tế sẽ chỉ bị đánh thuế tại Nước ký kết đó."

Như vậy nếu sếp bạn thuộc đối tượng không cư trú, và đáp ứng 3 mục của điểm 2 thì sẽ không bị đánh thuế tại VN, còn lại mình nghĩ sẽ là như 2 TH mình nói ở trên.

Các bạn tham khảo và góp ý thêm nhé!
 
T

thuongdan

Thành viên thân thiết
23/4/15
838
33
28
27
#5
Bạn có kê khai số này ở cột 13 trong phụ lục 05-1bk-qtt-tncn không? Nếu có thì đưa cho họ chừng từ nộp thuế bên Nhật chứng minh
Bạn cho mình hỏi trường hợp Giám đốc người Nhật cư trú tại Việt Nam (Lương do công ty mẹ trả và đã nộp thuế bên Nhật) có bị đánh thuế ở Việt Nam không ạ
 
T

thuongdan

Thành viên thân thiết
23/4/15
838
33
28
27
#6
Chào bạn, đây là ý kiến của mình, bạn tham khảo nhé:
1. Giám đốc bên bạn làm việc tại Việt Nam hay Nhật bản?
- Nếu giám đốc bên bạn làm việc tại Việt Nam thì dù nhận lương từ bên công ty mẹ hay nhận lương từ công ty bạn,theo mình, GĐ bên bạn vẫn phải nộp thuế cho phần thu nhập mà ông nhận được trong thời gian làm việc tại Việt Nam theo điều 1, TT 111/2013/TT-BTC: "...
Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế như sau:
Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.
Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập"
+ TH1: Nếu là cá nhân cư trú, bạn phải làm quyết toán thu nhập toàn cầu cho ông, nghĩa là cộng cả TN ở nước ngoài và VN, tất nhiên sẽ được khấu trừ cả phần thuế TNCN đã nộp ở nước ngoài.
+ TH2: Nếu là cá nhân không cư trú, căn cứ thu nhập ông nhận đc trong thời gian làm việc ở VN (Không phân biệt nơi nhận và trả thu nhập), bạn khấu trừ theo mức thuế suất 20% cho đối tượng không cư trú, số này bạn có thể xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho cá nhân đó để làm căn cứ khấu trừ khi họ quyết toán thuế ở nước cư trú.

Mình có xem qua Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần VN-Nhật bản và có đọc được đoạn này:
"Điều 15.
1/ Thể theo các quy định tại Điều 16, 18 và 19 các khoản tiền lương, tiền công, và các khoản tiền thù lao tương tự khác do một đối tượng cư trú của một Nước ký kết thu được từ lao động làm công sẽ chỉ bị đánh thuế tại Nước ký kết đó, trừ khi công việc của đối tượng đó được thực hiện tại Nước ký kết kia. Nếu công việc làm công được thực hiện như vậy, số tiền công trả cho lao động đó có thể bị đánh thuế tại Nước ký kết kia.
2/ Mặc dù có những quy định tại khoản 1, tiền công do một đối tượng cư trú của một Nước ký kết thu được từ lao động làm công tại Nước ký kết kia sẽ chỉ bị đánh thuế tại Nước thứ nhất nếu:
a. Người nhận tiền hiện có mặt tại Nước kia trong một thời gian hoặc nhiều khoảng thời gian gộp lại không qúa 183 ngày trong năm dương lịch liên quan, và
b. Chủ lao động hay đối tượng đại diện chủ lao động trả tiền công lao động không phải là đối tượng cư trú taị Nước kia, và
c) Số tiền công không phải phát sinh tại một cơ sở thường trú hoặc một cơ sở cố định mà đối tượng chủ lao động có tại Nước kia.
3/ Mặc dù có những quy định của các khoản của Điều này, tiền công từ công từ lao động làm trên tàu thủy hoặc máy bay do một xí nghiệp của một Nước ký kết điều hành trong vận tải quốc tế sẽ chỉ bị đánh thuế tại Nước ký kết đó."

Như vậy nếu sếp bạn thuộc đối tượng không cư trú, và đáp ứng 3 mục của điểm 2 thì sẽ không bị đánh thuế tại VN, còn lại mình nghĩ sẽ là như 2 TH mình nói ở trên.

Các bạn tham khảo và góp ý thêm nhé!
Cám ơn bạn mình vẫn chưa hiểu rõ à vậy trường hợp Giám đốc người Nhật cư trú tại Việt Nam (Lương do công ty mẹ trả và đã nộp thuế bên Nhật) có bị đánh thuế ở Việt Nam không ạ?
 
B

boxuongcachtri

Sơ cấp
13/10/11
30
8
8
Bac Ninh
#7
Cám ơn bạn mình vẫn chưa hiểu rõ à vậy trường hợp Giám đốc người Nhật cư trú tại Việt Nam (Lương do công ty mẹ trả và đã nộp thuế bên Nhật) có bị đánh thuế ở Việt Nam không ạ?
Như mình có nói ở TH1, bạn sẽ phải làm quyết toán thuế thu nhập toàn cầu cho ông ý tại VN, bao gồm cả thu nhập nhận được từ các nước khác và VN, sau đó tính thuế theo thuế suất của VN, bạn được trừ đi phần thuế TNCN đã nộp ở các nước khác (phải có chứng từ chứng minh) nhưng số thuế được khấu trừ không được vượt quá số thuế phải nộp. Tóm lại phải nộp thêm hay không sẽ phải căn cứ vào số liệu quyết toán thuế TNCN cho thu nhập toàn cầu. Nếu số thuế đã nộp ở Nhật lớn hơn hoặc bằng số thuế phải nộp theo quyết toán thì bạn sẽ không phải nộp thêm tại VN, ngược lại thì bạn sẽ phải nộp thêm phần còn thiếu.
 
T

thuongdan

Thành viên thân thiết
23/4/15
838
33
28
27
#8
Như mình có nói ở TH1, bạn sẽ phải làm quyết toán thuế thu nhập toàn cầu cho ông ý tại VN, bao gồm cả thu nhập nhận được từ các nước khác và VN, sau đó tính thuế theo thuế suất của VN, bạn được trừ đi phần thuế TNCN đã nộp ở các nước khác (phải có chứng từ chứng minh) nhưng số thuế được khấu trừ không được vượt quá số thuế phải nộp. Tóm lại phải nộp thêm hay không sẽ phải căn cứ vào số liệu quyết toán thuế TNCN cho thu nhập toàn cầu. Nếu số thuế đã nộp ở Nhật lớn hơn hoặc bằng số thuế phải nộp theo quyết toán thì bạn sẽ không phải nộp thêm tại VN, ngược lại thì bạn sẽ phải nộp thêm phần còn thiếu.
Cám ơn bạn vậy công thức tính thuế TNCN là mình tính theo như ở Việt Nam à bạn
 
T

thuongdan

Thành viên thân thiết
23/4/15
838
33
28
27
#9
Cho em hỏi lại trường hợp em là công ty mẹ trả lương cho giám đốc ở Việt Nam khấu trừ vào công nợ giữa công ty mẹ Nhật Bản và Công ty con Việt Nam, và đã đóng thuế TNCN ở Nhật Bản
 
hoang lao ta

hoang lao ta

Thành viên thân thiết
15/9/07
298
136
43
thanh pho hoc chi minh
#11
Bạn cho mình hỏi trường hợp Giám đốc người Nhật cư trú tại Việt Nam (Lương do công ty mẹ trả và đã nộp thuế bên Nhật) có bị đánh thuế ở Việt Nam không ạ
hic hic, mình chưa đọc văn bản này nên không có biết. Chỉ thấy trên HTKK có chỉ tiêu 13. Nếu bạn đã kê khai và giờ bị thuế truy thu thì cơ hội cao là có đánh thuế. Nếu bạn không kê khai thì tìm hiểu thêm, có thể sẽ không phải đóng thuế. Mình thường suy nghĩ như vậy, mỗi lần gặp vấn đề lạ thế này, sau đó tìm hiểu thì mình biết là đúng hay không.
 
Thích: thuongdan
T

thuongdan

Thành viên thân thiết
23/4/15
838
33
28
27
#12
hic hic, mình chưa đọc văn bản này nên không có biết. Chỉ thấy trên HTKK có chỉ tiêu 13. Nếu bạn đã kê khai và giờ bị thuế truy thu thì cơ hội cao là có đánh thuế. Nếu bạn không kê khai thì tìm hiểu thêm, có thể sẽ không phải đóng thuế. Mình thường suy nghĩ như vậy, mỗi lần gặp vấn đề lạ thế này, sau đó tìm hiểu thì mình biết là đúng hay không.
Vâng cám ơn bạn mình vẫn mông lung à.
 
HaMinhHan

HaMinhHan

Sơ cấp
28/2/14
12
9
3
Hà Nội
#13
Đầu tiền là bạn xác định ông giám đốc bạn cá nhân cư trú hay cá nhân ko cư trú

Nếu là cá nhân ko cư trú thì theo bạn xác định là khoản tiền lương công ty trả cho ông giám đốc đó chỉ là chi hộ từ công ty mẹ (show ra hợp đồng; khoản nhận được từ công ty mẹ>. Thu nhập kia được xác định ko phát sinh tại VN; mà mang tính chất chuyển tiếp từ công ty mẹ.

Còn nếu là cá nhân cư trú thì dù thu nhập đó thu được ở VN hay nước ngooài thì vẫn chịu thuế TNCN tại VN thôi ạ

Điều còn lại là bạn xem trên Tờ khai thuế TNCN đã xác định ông giám đốc đó vào đúng đối tượng chưa, thu nhập của ông ấy (chỉ tiêu 27/28) bạn có điền vào ko (nếu ông ấy thuộc cá nhận ko cư trú, bạn xem chỉ tiêu 28: cty mẹ trả, cty bạn chỉ chuyển tiếp nên đúng thì nó ko được kê vào )
 
R

Rocky Nguyen

Sơ cấp
5/9/16
8
7
3
29
#14
Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần sẽ cho phép khấu trừ số thuế TNCN đã nộp ở Nhật cho Sếp bên bạn.
Tuy nhiên, trường hợp của bên bạn hẳn là diện cư trú và tính thuế ở VN > Áp dụng tính thuế TNCN của VN.

Khi quyết toán thuế phải cộng cả thu nhập ở nước ngoài, tính tổng thu nhập ở cả VN và NB.
Sau đó tính theo biểu thuế lũy tiến của VN. Số tiền thuế phải nộp sẽ được trừ đi phần đã thuế nộp ở VN và NB.

Tuy nhiên biểu thuế lũy tiến của NB rất cao so với VN vì thu nhập, mức sống họ cao.
=> Chính phần chênh lệch biểu thuế lũy tiến này là nguyên nhân khiến bên bạn bị truy thu thuế TNCN.
 
T

thuongdan

Thành viên thân thiết
23/4/15
838
33
28
27
#15
Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần sẽ cho phép khấu trừ số thuế TNCN đã nộp ở Nhật cho Sếp bên bạn.
Tuy nhiên, trường hợp của bên bạn hẳn là diện cư trú và tính thuế ở VN > Áp dụng tính thuế TNCN của VN.

Khi quyết toán thuế phải cộng cả thu nhập ở nước ngoài, tính tổng thu nhập ở cả VN và NB.
Sau đó tính theo biểu thuế lũy tiến của VN. Số tiền thuế phải nộp sẽ được trừ đi phần đã thuế nộp ở VN và NB.

Tuy nhiên biểu thuế lũy tiến của NB rất cao so với VN vì thu nhập, mức sống họ cao.
=> Chính phần chênh lệch biểu thuế lũy tiến này là nguyên nhân khiến bên bạn bị truy thu thuế TNCN.
Cảm ơn bạn nhưng Thuế truy thu hết phần lương mà không khấu trừ phần đã đóng thuế ở Nhật Bản nên mình mới thấy sai
 
T

thuongdan

Thành viên thân thiết
23/4/15
838
33
28
27
#16
Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần sẽ cho phép khấu trừ số thuế TNCN đã nộp ở Nhật cho Sếp bên bạn.
Tuy nhiên, trường hợp của bên bạn hẳn là diện cư trú và tính thuế ở VN > Áp dụng tính thuế TNCN của VN.

Khi quyết toán thuế phải cộng cả thu nhập ở nước ngoài, tính tổng thu nhập ở cả VN và NB.
Sau đó tính theo biểu thuế lũy tiến của VN. Số tiền thuế phải nộp sẽ được trừ đi phần đã thuế nộp ở VN và NB.

Tuy nhiên biểu thuế lũy tiến của NB rất cao so với VN vì thu nhập, mức sống họ cao.
=> Chính phần chênh lệch biểu thuế lũy tiến này là nguyên nhân khiến bên bạn bị truy thu thuế TNCN.

Như bạn nói vậy mình vẫn chưa hiểu nếu đã quyết toán thuế TNCN toàn cầu ở Việt Nam thì theo cách tính thuế TNCN ở Việt Nam và đã khấu trừ ở Nhật Bản bao nhiêu thì đem về Việt nam khấu trừ luôn chứ bạn
 
R

Rocky Nguyen

Sơ cấp
5/9/16
8
7
3
29
#17
@thuongdan hàng tháng số tiền khấu trừ thuế TNCN đều là tạm tính. Cuối năm tổng hợp lại mới xác định chính xác số thuế phải nộp.
Ở Nhật chỉ là thuế TNCN cho phần thu nhập ở Nhật thôi, tương tự như ở VN. Trong khi thu nhập chịu thuế phải là cộng gộp của 2 khoản này.
 
Thích: thuongdan
T

thuongdan

Thành viên thân thiết
23/4/15
838
33
28
27
#18
@thuongdan hàng tháng số tiền khấu trừ thuế TNCN đều là tạm tính. Cuối năm tổng hợp lại mới xác định chính xác số thuế phải nộp.
Ở Nhật chỉ là thuế TNCN cho phần thu nhập ở Nhật thôi, tương tự như ở VN. Trong khi thu nhập chịu thuế phải là cộng gộp của 2 khoản này.
Dạ mình cảm ơn vậy giờ mình tính thuế TNCN cho Giám đốc là lấy thu nhập ở 2 nơi theo cách tính ở VN sau đó xem bên Nhật đã khấu trừ bao nhiêu nếu thừa thì không phát sinh thuế TNCN nữa à.
 
R

Rocky Nguyen

Sơ cấp
5/9/16
8
7
3
29
#19
Dạ mình cảm ơn vậy giờ mình tính thuế TNCN cho Giám đốc là lấy thu nhập ở 2 nơi theo cách tính ở VN sau đó xem bên Nhật đã khấu trừ bao nhiêu nếu thừa thì không phát sinh thuế TNCN nữa à.
Đúng rồi bạn.
Nhưng chắc chắn là phải nộp thêm, mà nộp thêm ko ít đâu nhé :)
 
Thích: thuongdan
T

thuongdan

Thành viên thân thiết
23/4/15
838
33
28
27
#20
Đúng rồi bạn.
Nhưng chắc chắn là phải nộp thêm, mà nộp thêm ko ít đâu nhé :)
Cám ơn bạn. sao chắc chắn nộp thêm trường hợp bên Nhật nếu nộp nhiều hơn số thuế phải nộp ở Việt Nam thì không phải nộp thêm rồi
 

Thành viên trực tuyến

  • lethanhqlda

Xem nhiều